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第一部分  笔试试题（50分）

一、判断题（本类题共15题，每小题1分，共15分）

1、在账务处理时，应收账款是按客户管理时，应收账款辅助账客户可以选择本店职工或乡镇门市。（  ）

2、年末，单位的净利润亏损，可以不计提法定盈余公积。（  ）

3、对外部单位承付图书货款前，需要填写《中原出版集团公司结算资金支付审批表》，经过市店审批后作为拜特资金请款的附件上传。（  ）

4、一般计税和简易计税都可以抵扣进项税，且简易计税需要进行税务备案。（  ）

5、发行集团内部单位之间的往来账务处理及涉及到的现金流量需要选择内部单位项；对发行集团以外的出版集团内部单位，如：“河南省新华书店文化发展有限公司”，可以不选择内部单位项。（  ）

6、所有资金支出，必须执行“先审后支”制度，不得提前支付或坐支。（  ）

7、李四系独生子并未婚、父母均超过60岁、供一套房有贷款。2019年1月李四工资收入12000元，税前每月可扣社保费用2000元，2019年1月李四应交个税60元。（  ）

8、新版的定额，上环刻制“全国统一监制章”字样中间刻制“河南省税务局”字样，下环刻制“国家税务总局”字样。（  ）

9、司法机关的判决或者裁定；机关的立案结案证明、回复；工商部门出具的注销、吊销及停业证明；企业的破产清算公告或清偿文件；行政机关的公文；专业技术部门的鉴定报告；具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；仲裁机构的仲裁文书；保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；以上都是具有法律效力的确认资产损失的外部证据。（  ）

10、豫自采俱乐部和各基层店之间的图书调剂在入库时，应计入“受托代销商品”。（  ）

11、在处置固定资产时，支付的现金应计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金”。（  ）

12、李四工作日招待来访的出版社业务人员吃烩面，两人花费35元，取得四张10元定额，填报报销单据时应按票面金额40元填写。（   ）

13、应付帐款科目下的明细科目期末如有借方余额，列示在资产负债表预付帐款项目。（  ）

14、在未收到供应商时，财务对业务单据不进行记账，待收到时才计入“库存商品。”（   ）

15、在收到省店付的“各线下读书卡刷卡金额时”，应将此笔款项的现金流量计入“收到的其他与经营活动有关的现金。”（   ）

1、在豫新集财（2019）60号《河南省新华书店系统成本及商品销售利润核算暂行办法》制度中，物流快递成本包括哪些？

2、在《市共享中心审核细则（试行）》中，对非图线上线下业务，经营业务会计账务处理或市共享中心审核凭证时，请简述应关注哪些细则？

3、在豫新集财（2019）59号《河南省新华书店系统会计业务核算办法》制度中，各基层店收到省店的云书网读书卡、激活云书网读书卡、对职工发出读书卡、收到职工款项时、向省店支付款项时，账务应分别如何处理？请分别写出会计分录。

三、应用题 (本类题共2题，每小题6分，共12分)

1、某基层店6月份自采非图商品一批，按照富基系统入库数据进行了账务处理，并且该批商品已销售，7月份收到专用后发现税额和原购进时的税额少了230元。请问账务应如何处理？请写出会计分录。

2、陈老师出差4天并借款2000元，且领导已审批完毕；回来报销时，取得的有：火车票950元、北京市内出租车票50元、住宿费1200元、餐费300元，无其他支出事项的（符合要求）。

我们单位的差旅费管理办法规定：去北京地区出差住宿费限额为500元（每人每天）；出差人员应当自行用餐，伙食补助费每人每天100元包干使用；市内交通补助、通讯补助各40元包干使用（每人每天）；不再报销与伙食费、市内交通、通讯相关的费用支出。

您将如何处理陈老师的报销事项，并写出涉及到的会计分录。

四、论述题 (本类题共1题，共8分)

1、作为商品流通行业的新华书店，您认为在财务管理中应该关注哪些问题？针对这些问题,您认为财务管控应该从哪些方面采取哪些措施？

第二部分 机试试题（50分）

某基层店在X月份主要发生以下日常事务，请根据时间顺序和要求，完成一个月度期间的会计工作(凭证处理、月末结账和报表出具)。（1-21题每题2分，报表8分）。

注意事项：

（1）制单时附件数量填“0”。

（2）所有涉及银行往来的，在帐套中统一选择建行对应账户。

（3）成本中心因各店不统一，请选择帐套中与题干近似的成本中心；归集中心要选择正确。

1、某基层店办公室人员张三报销单据为：因招待来访客人报销餐费780元，报销客人住宿费180元；因办公需要购买打印纸及其他办公用品340元；因公务外出加油100元，过路费50元。所有款项均以银行支付。请根据描述进行账务处理。

2、某基层店教育图书发行部人员李四报销单据为：因到省店开教材会议发生住宿费360元，高铁费320元，两天补助360元；下乡发放教材教辅时，发生运输费1000元，装卸费500元，招待中心校老师餐费800元；因宣传教材教辅“ 送书到校”、“课前到书”等印制宣传彩页和条幅发生费用500元。所有款项均以银行支付。（教材、教辅已实现销售比为：3:1）请根据描述进行账务处理。

3、某基层店电商超市部门因业务发展需要购进电脑、打印机各1台。电脑价税合计5000元，打印机价税合计8000元，均取得了13%的专用并已抵扣。所有款项均以银行支付。请根据描述进行账务处理。

4、某基层店图书卖场购买书架10个，价值15000元，单个书架价值不超过2000元，均可单独移动和使用。所有款项均以银行支付。请根据描述进行账务处理。

5、某基层店X月份工资表如下图，当月计提当月支付。

6、某基层店根据当地相关文件规定，在X月份支付给职工个人取暖降温费300元/人，管理部门人员共100人。款项以银行支付。请根据描述进行账务处理。

7、某基层店X月份与供货商（山东鲁花生物科技有限公司）签订食用油购销合同，合同规定3日支付预付款50万元，山东鲁花收到款项后，10日发货，12日基层店收到进价100万货物并验收无误后录入富基系统，税率9%。20日收到山东鲁花开具的增值专业并认证。请根据描述分别对3日支付预付款、12日收到货物和20日收到进行账务处理。

8、某基层店X月份销售线上非图50万元，商品为手机数码类，客户通过云书网卡支付。请根据描述进行账务处理。

9、请根据第的线上非图销售情况结转成本。假定本月线上非图销售的手机数码为上月购进的同一批商品，同时取得了专用并在上月认证过（价税合计49万元，税率为13%）。

10、某基层店X月份销售线下非图40万元，税率为13%的商品销售28万元，税率为9%的商品销售10万元，免税商品销售2万元。收款方式有：现金2万元，银行存款21万元，支付宝8万元，微信6万元，云书网卡3万元。请根据描述进行账务处理。

备注：支付宝金蝶客户代码为：B5ys056.微信金蝶客户代码为：B94000000199，往来类型统一为：04.07.11非图线下，存货类别请根据税率选择：04.05.02.32、04.05.02.33、04.05.02.33。

11、请根据第10条的线下非图销售情况结转成本。假定本月线下非图销售毛利率为5%。请根据描述进行账务处理。

12、某基层店X月份从省店购进豫浙合作图书码洋49000元，实洋：32000元。豫自采图书码洋35000元，实洋：22000元。请根据描述进行账务处理。

13、某基层店X月份图书卖场销售图书码洋15万元（豫浙合作图书12万元，豫自采图书3万元），收到货款13万元，收款方式有：现金2万元，银行存款8万元，支付宝5000元，微信5000元，云书网卡2万元。请根据描述进行账务处理。

备注：支付宝金蝶客户代码为：B5ys056.微信金蝶客户代码为：B94000000199。

14、请根据第13条的卖场图书销售情况结转成本，假设：本月初科目余额情况：“受托代销商品---豫浙合作商品”余额为150万元，“商品进销差价---受托代销商品差价---豫浙合作库存”余额为47万元，“受托代销商品款---豫浙合作商品”余额为103万元；“受托代销商品---省店自采商品”余额为60万元，“商品进销差价---受托代销商品差价---省店自采库存”余额为19万元，“受托代销商品款---省店自采商品”余额为41万元。请根据描述进行账务处理。

15、X月份河南省店向某基层店结算免税教材并开具，结算清单码洋230万元，实洋184万元。基层店当月接到结算情况和，货款未承付。请根据描述进行账务处理。

16、请根据第15条的教材结算情况，某基层店应相应做销售。假设此次结算的教材均为免费教材，应向财政局收款。让利折扣为2.1%。客户同一选择“14050020淮阳县财政局”。 请根据描述进行账务处理。

17、请根据第16条教材销售情况结转成本。假设教材无期初库存，请根据描述进行账务处理。

18、某基层店X月份实现快递收入20000元（含税），物流收入10000元（含税），均在当月通过银行收到款项。请根据描述进行账务处理。

19、请根据第1快递物流收入情况结转成本。假设快递成本为18000元（含税、快递系统派费），物流成本为9000元（含税、物流中转费），二者均是当月取得的专用并认证，款项通过银行支付。请根据描述进行账务处理。

20、请根据所登陆帐套的固定资产模块现有情况，计提固定资产折旧。

21、请在登陆金蝶帐套里结转损益。

22、请出具所有月报（生成的所有月报需保存、提交、审批、上报）。下载本文