一、单项选择题

1、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量（  ）

A、机会成本与转换成本    B、机会成本与短缺成本 

C、持有成本与转换成本    D、持有成本、短缺成本与转换成本

2、现金短缺成本与现金持有量的关系是（  ）

A、正方向变动     B、同比例变动     C、反方向变动    D、反比例运动

3、企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ ）

A、力争现金流量同步    B、使用现金浮游量   C、加速收款    D、推迟应付款的支付

4、因资金占用在应收帐款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收帐款的（  ）

A、管理成本      B、坏帐成本     C、短缺成本     D、机会成本

5、若某企业预测的年度赊销额为600万元，应收帐款周转期为30天，则该企业的应收帐款平均余额为（  ）

A、 20万       B、30万      C、40万     D、50万

6、下列费用中，属于应收帐款机会成本的是（   ）。

Ａ、收帐费用    Ｂ、坏帐损失    Ｃ、因投资于应收帐款而放弃的利息收入

Ｄ、对顾客信用进行调查而支出的费用

7、下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（  ）。

A、派发现金股利     B、支付工资       C、 缴纳所得税      D、 购买股票

8.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（　）。

A．风险大B．弹性小C．速度快D．成本低

9.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（　）。

A．现金短缺成本B．变动性转换成本C．现金的管理费用D．持有现金的机会成本

10.某企业某种原料预计每天的最大耗用量16吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期6天，正常的订货提前期5天，则该企业保险储备量为（　）吨。

A．50   B．23   C．80   D．20

11.某企业年赊销收入为720万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有30％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款机会成本为（　）元。

A．20800    B．14568   C．28800   D．15600

12.某企业采购今年所需材料的总支出是360万元，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。假定满足经济进货批量基本模型的假设前提，那么A材料的经济进货批量为（　）。

A．9000  B．8500   C．7000   D．90000

二、多项选择题

1、企业的信用条件包括（    ）

A、现金折扣    B、折扣期限    C、商业折扣     D、信用期限

3、企业持有现金的动机主要有（    ）

A、预防动机    B、交易动机    C、补偿性余额    D、投机动机

4、制定收帐就是要在（  ）之间进行权衡。

A、增加收帐费用      B、减少机会成本     C、增加坏帐损失    D、减少坏帐损失

5、企业制定信用时应着重考虑的有（   ）

A、信用标准      B、坏帐损失     C、信用期限     D、现金折扣和折扣期限

6、对信用期限叙述不正确的是（  ）。

Ａ、信用期限越长，企业坏账风险越小   

Ｂ、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

Ｃ、延长信用期限，不利于销售收入的扩大  

Ｄ、信用期限越长，应收帐款的机会成本越低

7、信用条件包括的内容有（     ）。

Ａ、信用标准   Ｂ、收帐   Ｃ、信用期限   Ｄ、折扣期限

8.影响信用标准的基本因素包括（　）。

A．同行业竞争对手的情况B．客户承担风险的能力

C．客户的资信程度 D．企业承担风险的能力

三、判断题

1、企业花费的收帐费用越多，坏帐损失就一定越少。（  ）

2、信用标准一般以预期的坏帐损失率作为判别标准。（  ）

3、现金折扣表示常采用“3／20、n／30”这样一些符号形式。3／20表示20天内付款,可享受3％的价格优惠。（   ）

4、营运资金是指企业生产经营过程中使用的全部资金。（   ）

5、现金管理的目的就是为了满足企业交易性的需要。（   ）

6、一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。（   ）

7、通过应收帐款帐龄分析，编制帐龄分析表，可以了解各客户的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。（  ）

8.ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理，按总额一般控制，分类别灵活掌握的存货管理方法。（　）

四、计算题

1、某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%，资金利润率为25%。企业现有A、B两种收账可供选用。有关资料如下表所示：

（1）计算填列表中的空白部分（一年按360天计算）。

（2）对上述收账进行决策。

2、某企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表所示:

3、某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的月利率为10‰，假定企业现金管理相关总成本控制目标为600元。.要求：

(1)计算有价证券的转换成本的限额；

(2)计算最低现金余额；

(3)计算最佳有价证券交易间隔期。

五、名词

营运资本  短期资产  信用  信用标准  信用条件  收账  

经济批量  ABC分类管理

六、简答题

1.简述短期资产及其特征

2.应收账款包括哪些内容？

第九章：短期资产管理答案

一、单选题

BCDDD   CDBDB  CA  

二、多选题

1、ABD  2、ABCD  3、ABD  4、ABCD  5、ACD  6、CD  7、ACD

三、判断题

1、×  2、∨   3、∨   4、×   5、×   6、×  7、×  8. ×

四、计算题：

1、

答案：（1）

2、答案：

3、答案：（1）因为：TC=

所以转换成本F=TC2/（2*T*K）=6002/2*100000*10%=180元

（2）最佳现金余额Q===60000元

（3）最佳有价证券交易次数=100000/60000=1.67次

最佳有价证券交易间隔期=360/1.67=216天下载本文