专业知识测试

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一、填空题

1、通过“管理费用”会计科目核算的税费包含： 房产税、车船税、土地使用税、印花税 。

2、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的免征土地，超过 20% 的，就其全部增值额征税。

3、企业转让房产过程中，转让方应缴纳的税种有： 营业税 、城建税 、教育费附加 、印花税 、土地 、企业所得税 ；承受方应缴纳的税种有： 契税 、印花税 。

4、房地产开发企业土地计入的会计科目为 营业税金及附加 ，是企业所得税前可以扣除的一种税金。非房地产企业则是计入 固定资产清理或营业外收入/支出 科目。

5、可做抵扣凭证的有专用抵扣联  、 关税完税凭证  、 交通运输 、  农产品等收购凭证  。

6、企业增加资本的途径 投资者投入 、 资本公积转增资本  、 盈余公积转增资本 。

7、营改增后，交通运输业的税率是    11%    ，仓储服务和装卸搬运服务的税率是   6%   。

8、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与利润分配共担风险的， □ 征收  ▉ 不征收营业税，在投资后转让股权的 □ 征收 ▉ 不征收营业税，被投资方再转让的 ▉ 征收 □ 不征收营业税。（打勾即可）

9、单位和个人转让尚未进入施工阶段的在建项目，按 转让土地使用权 项目征收营业税，转让已进入施工阶段的在建项目，按 销售不动产 征收营业税。

10、企业发生的业务招待费，按发生额的 60% 扣除，但最高不超过销售收入的 5‰ 。企业发生的广告费和业务宣传费支出，总额不超过销售收入的 15% 的部分准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除。

二、单选题

1、现金日记账的外表形式一般为 （ A ）

   A、订本式   B、活页式   C、卡片式   D、多栏式

2、某企业2013年度利润总额为8万元，年末结账后资产总额22万元，负债总额8万元，资本公积2万元，盈余公积1万元，未分配利润1万元，则实收资本为（ D ）

    A、8万元    B、12万元    C、42万元     D、10万元

3、下列项目中，属于营业税征收范围的是（ A  ）

   A、房地产公司销售商品房            B、软件开发公司销售软件   

   C、自来水公司销售自来水            D、歌舞厅销售烟、酒、饮料

4、职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元，应编制的记账凭证是（ C）

   A、收款凭证                   B、转账凭证  

   C、收款凭证和转账凭证         D、收款凭证和付款凭证

5、以下不属于原始凭证的是（ D ）

   A、火车票   B、领料单   C、专用    D、经济合同

6、企业发生的年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年不足弥补时可延续税前利润弥补的年限是（  A ）

   A、五年内     B、一年内    C、三年内    D、二年内

7、为商品销售部门人员支付的社会保险费，应计入（ C  ）

   A、销售费用    B、营业税金及附加    C、管理费用   D、其他业务支出

8、乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000万元，其明细账贷方余额合计95000万元，借方明细账余额合计30000万元；“预付账款”总账借方科目余额36000万元，其明细账借方余额合计93000万元，贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为（  A ）。

   A、152000万元   B、65000万元   C、122000万元   D、95000万元

9、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司，按规定下列说法正确的是（ C  ）

   A、甲不用缴税   B、甲应缴   C、甲应缴营业税   D、甲应缴房产税

10、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是（ A ）

   A、     B、消费税     C、土地     D、营业税

三、会计分录实务题

1、某公司销售产品一批，价款50000元，8500元，款项已存入银行

        借：银行存款     58500

           贷：主营业务收入                  50000

               应缴税费-应交（销项税额）8500

2、购买原材料，支付现款5000元，支付进项税850元

         借：原材料                          5000

             应缴税费-应交（进项税额）  850

            贷：库存现金                            58500

3、以银行存款偿还原欠外单位货款7800元

          借：应付账款   7800

             贷：银行存款   7800

4、业务员借备用金2000元

         借：其他应收款   2000

            贷：库存现金   2000

5、业务员交水电费1500元，余款500元归还

        借：管理费用   1500

            库存现金   500

           贷：其他应收款   2000

6、年末支付下年度房屋保险费6000元，下年度每月摊销500元

      （1）借：预付账款  6000             （2）借：管理费用  500

              贷：库存现金   6000                 贷：预付账款  500

7、报废设备一台，原值20000元，累计折旧16000元，残值收入3000元

      （1）借：固定资产清理  4000       （2）借：库存现金  3000

               累计折旧      16000               营业外支出 1000

               贷：固定资产    20000             贷：固定资产清理   4000

8、收到银行利息收入500元

             借：银行存款  500

                 贷：财务费用   500

9、计提城建税300元，教育费及附加100元，房产税600元

            借：营业税金及附加            1000

                贷：应缴税费—应交城建税   300

                            —教育费及附加  100

                            —房产税         600

10、分期收款发出商品一批，售价50000元,税率17%，成本40000元，本月已销售40000元，款项未收。

（1）借：发出商品  40000   （2）借：应收账款   46800  

      贷：主库存商品  40000        贷：主营业务收入  40000

                                       应缴税费-应交（销项税额）6800

（3）借：主营业务成本 32000

         贷：发出商品   3200

四、 业务题

1、甲公司自建商品房6栋，对外销售4栋，取得收入720万元，将2栋作为本单位单身职工宿舍，上述房屋的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10%，问甲公司应缴纳的营业税是多少？

   （1）、自建自用的2栋不用缴纳营业税；

   （2）、自建并销售的4栋，自建行为缴纳营业税=[200*4*（1+10%）]/（1-3%）*3%=27.22万

         销售行为缴纳营业税=720*5%=36.00万

2、申达有限公司2013年6月30日，银行存款日记账的结存余额为36986元，而银行送来的对账单结存余额为43186元。经逐笔核对，查明有以下几笔“未达账项”：

（1）6月29日，银行为企业代付电话费1600元，而付款通知未送达企业。

（2）6月30日，外地汇来货款5600元，银行收妥入账，企业尚未入账。

（3）6月30日，企业开出转账支票2000元，持票人尚未解交银行。

（4）6月30日，银行计入企业结算户存款利息200元，尚未接到通知，故企业未入账。

要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。                   

银行存款余额调节表

要求：

（1）将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中，并计算利润总额。

借：主营业务收入170000               借：本年利润 127000

       贷：本年利润 170000                    贷：主营业务成本105000

                                                   销售费用 9000

                                                   营业税金及附加 1200

                                                   财务费用   7600

                                                   营业外支出  2200

利润总额：170000-105000-9000-1200-7600-2000-2200=43000

（2）、经计算所得税为14190元，试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录，并计算净利润。

借：所得税费用 14190                        借：本年利润 14190

       贷：应交税费——应交所得税14190            贷：所得税费用 14190

净利润：43000-14190=28810

（3）、按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。

借：利润分配——提取法定盈余公积 2881

   贷：盈余公积——法定盈余公积 2881

（4）、结转本年利润及利润分配明细账。

借：本年利润 28810

   贷：利润分配——未分配利润 28810

       借：利润分配——未分配利润 2881

          贷：利润分配——提取法定盈余公积2881

（5）、根据以上资料编制利润表。                      

                               利润表

编制单位：DEF公司              2013年9月

1、简述商业折扣、现金折扣、销售折让的含义和区别？

（1）折扣销售又称为商业折扣，是先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的。

（2）销售折扣是先销售后折扣，也就是我们通常所说的“现金折扣”，这是一种理财方式，是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免，应该在实际发生的时候计入财务费用。

（3）销售折让是因为企业的产品存在质量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是注意不能冲减销售成本。

2、简述不征税收入和免税收入税前扣除的相关规定，并据此推断对企业而言哪个更为优惠？

（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除，企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在税前扣除。

（2）免税收入在收入确认时扣除，但用免税收入购入的资产计提的折旧或发生的费用在税前依然可以扣除。

     结论：对企业而言免税收入要比不征税收入优惠得多。

3、谈谈你对会计工作内容的认识以及该如何做好会计工作。

4、你如何看待超时工作，周末和休息日加班？下载本文