一、填空题（20*1）

1.对审计对象的行为与既定标准是否相符发现意见，这种目标称为批判性审计目标；要抑制审计对象与既定标准是不相符的行为，这种审计目标一般称为建设性审计目标。

2.从审计结论的置信度看，财务报表审计一般采用合理保证，而财务报表审阅一般采用有限保证。

3.审计标准是审计人员判断被审计单位行为是否相符的既定尺度，审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须遵守的最高行为准则。

4.控制测试的直接目的是测试内部控制运行的有效性，实质性测试是用以发现鉴证对象与既定标准不符事实的审计程序。

5.审计标准是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实。

6.审计职业道德是为指导审计人员在从事审计工作中保持的地位、公正的态度和约束自己行为而制订的一整套职业道德规范。

7.职业判断是审计人员建立于个人专业知识和实践经验基础上，而对审计过程中不确定因素经过综合分析而进行的主观判断和评价。

8.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，充分性是对审计证据数量的衡量。

9.审计程序是指如何收集审计证据的详细指令。

10.工作底稿指审计人员在审计过程中所采用的方法、步骤和收集到的证明材料，按照一定的格式编制的档案性质的原始文件。

11.从审计发展模式来看，账项基础审计以财务数据的可信性为着眼点，制度基础审计是以内部控制制度为前提的，风险导向审计则致力于降低审计风险。

12.穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程。

二、简答题（4*5）

1.审计准备阶段的主要工作有哪些？

答：明确审计任务；确定审计标准；组建审计组；了解被审计单位及其环境；编制项目审计计划。

2. 审计准则的作用是什么？

答：（一）审计准则为审计人员提供了审计工作规范。

（二）审计准则的实施有利于提高审计工作质量

（三）审计准则有利于维护公众和审计人员的合法权益

（四）审计准则有利于国际审计经验交流

3.审计证据的作用是什么？

答：（一）审计证据的类型、数量及取证方法决定审计项目计划的内容。

（二）审计证据是出具审计报告，表示审计意见和作出审计决定的基础。

（三）审计证据是确定或解除被审计单位和审计人员责任的根据。

（四）审计证据是审计质量管理的重要内容。

4.审计工作底稿的作用是什么？

答：（一）审计工作底稿是形成审计结论、出具审计报告的直接依据

（二）审计工作底稿是组织、协调和指导审计工作的工具

（三）审计工作底稿是评价、考核审计人员工作能力和明确审计责任的依据

（四）审计工作底稿是后续审计的重要参考

三、分析题

材料一：2001年3月10日，某市纪检部门收到匿名举报信，该信件声称市属国有公司A在2010年度存在侵占国家资产等违纪行为，并附上了相关的会计材料。经研究，决定由市审计局组织相关人员对A公司2000年度的经济活动展开审计。3月16日，在未经通知的情况下，审计人员直接进驻A公司展开审计活动。

问题一：对上述材料中的审计活动进行分类

问题二：小张审阅的凭证作为审计证据，按表现形式属于书面证据，按来源属于内部证据。

问题三：小张在搜集审计证据时使用的审计技术方法包括文件检查、询问。

问题四：你认为小张的工作还存在哪些不足之处？应当如何改进？

答：（一）忽视资产的存在性。小张询问被审计单位后应当将其答复记录下来并要求被审计单位相关负责人签字盖章；小张应当进行实物检查，确认凭证中记录的车辆的确为被审计单位所拥有或控制。

   （二）忽视金额的准确性。一般认为，3辆奥迪A6轿车总价值不可能达到900万。小张应当执行重新计算程序，确认金额是否计算错误；若凭证计算无误则需审阅购置、支付记录等相关支持性文件是否完整无误，必要时进行函证等程序。

材料三：审计人员小李同样关注车辆购置问题。小李发现A公司近年来一直处于亏损状态，而批转财政部《关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发〔1997〕9号）中的相关规定。

问题五：小李采用的审计标准，按来源属于外部标准；按内容层次属于行规；按评价对象分类属于财务审计标准。

问题六：阅读该文件并按审计标准正确的引用表达方式。

答：A公司在2000年7月1日购置3辆奥迪A6轿车，在亏损年度购买小轿车的行为不符合《关于加强国有企业财务监督意见的通知》第二条中“企业购置小轿车要与企业的规模和盈利水平相适应，严格按有关规定执行；亏损企业不得购买小轿车”的规定。下载本文