本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计。

2.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：只有Ⅰ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

3.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A：I和II

B：I和III

C：II和III

D：只有III 

4.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书 

5. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当

A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：不再进行分析

D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 

6. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 

7. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 

8. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

A：所有程序的效率得到优化；

B：数据一致性规则得到连贯应用；

C：文件中不会出现过期的数据区域；

D：用户坚定地使用新系统。 

9. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。　　完成该项目的最短时间是

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周 

10. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 

11. 审计人员发现公司采购部门的允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 

12. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 

13. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。 

14. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着

A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告 

15. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。 

16. 下列哪项有可能创造条件导致舞弊

A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：销售和生产目标的不合理；

C：部门雇员往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：部门会记的执行以样本为基础。 

17. 以下哪项审计的要素不总是需要的

A：对业务目标的表述；

B：确认所审核活动的陈述；

C：有关的事实陈述；

D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 

18. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的性维护自己得力仪。

B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 

19. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准以外的人负责寄送支票。］ 

20. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是

A：违约风险大

B：变现力风险大

C：收益率高

D：流动性高 

21. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：市场价格法

B：以谈判未基础法

C：全面吸收成本法

D：可变成本法 

22. 如果面临外加的范围，首席审计执行官应该

A：将审计推迟到范围取消后进行

B：将范围可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员 

23. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 

24. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望 

25. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

26.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 

27.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 

28.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：废料存货是否列为当前的资产

C：废料存货是否账实相符

D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 

29.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：保证新组件安装的及时性。

C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。 

30. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

31. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：内部审计标准；

B：审计业务小组；

C：被审计单位；

D：内部审计部门章程。

32. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

33. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：为确保性，内部审计部门不担任任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 

34. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3

B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5

C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5

D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1 

35. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 

36. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

37. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：分析；

B：评价；

C：确认；

D：观察。

38. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：德尔菲技术；

B：最小二乘法技术；

C：最大可能性技术；

D：预期报酬最优化。

39. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

40. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁

41. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

42. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

43. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：a．一次性薪金增加

B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价

D：d．利润分享

44. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ

45. 安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

46. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：趋势、周期性、季节性和重复。

47. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：每年只测试几个系统

B：热站合同有两年时间了

C：备份介质被保存在现场

D：测试利用了恢复脚本

48. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

49. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：折扣率更高的项目；

C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：起始投资水平更高的项目。

50. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。下载本文