㈠经营活动现金流量项目分析

⑴销售商品提供劳务收到的现金

该项目反映企业本期销售商品，提供劳务收到的现金，以及前期销售商品，提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的和销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售，本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。此项目是企业现金流入的主要来源，通常具有数额大，所占比列高的特点。沙钢集团此项目2010年为1157597万元；2011年为1195344万元；2012年为916062万元。2011/2010的环比发展速度为103.26%；2012/2011的环比发展速度为76.%。整体三年此项目现金流量呈下降趋势。

2010年，销售商品，提供劳务收到的现金/现金流入=88.95%；2011年，销售商品，提供劳务收到的现金/现金流入=99.17%；2012年，销售商品，提供劳务收到的现金/现金流入=98.20%,此项目是企业现金流入的主要来源，通常具有数额大，所占比列高的特点

⑵收到的税费返还

该项目反映企业收到返还的，营业税，所得税，消费税，关税和教育附加等各种税费，沙钢公司2010年收到的税费返还金额为6060万元，占现金流量比重为6060/1157597=0.52%；2011年收到的税费返还金额为400万元，占现金流量比重为400/1195344=0.03%；2012年收到的税费返还金额为23万元，占现金流量比重为23/916062=0.32%。

沙钢集团此项目2010年为6060万元；2011年为400万元；2012年为23万元。2011/2010的环比发展速度为6.60%；2012/2011的环比发展速度为723.25%，从2010到2011年下降，而2011到2012有大幅度的上升。

⑶收到其他与经营活动有关的现金 

沙钢集团2010年收到的与其他经 营活动有关的现金流入137766万元，所占经营活动现金流入的比重为137766/1301423=10.59%；2011年收到的与其他经营活动有关的现金流入9551万元，所占经营活动现金流入的比列为9551/1205295=0.79%；2012年收到的与其他经营活动有关的现金流入138万元，所占经营活动现金流入的比列为138/932853=1.49%。该项目反映企业收到的罚款收入租金等其他与经营活动有关的现金流入金额，此项目具有不稳定性，数额不应过多。从2010到2011年所占现金流入比率有一个大幅度的下降，2011到2012所占现金流入的比率有一个较缓的上升。

          沙钢集团此项目2010年为137766万元；2011年为9551万元；2012年为138万元。2011/2010的环比发展速度为6.93%；2012/2011的环比发展速度为145.51%从2010到2011年下降，而2011到2012有大幅度的上升

（4）购买商品，接受劳务支付的现金

该项目反映企业本期购买商品，接受劳务实际支付的现金（包括进项税额），以及本期支付前期购买商品接受劳务未支付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。沙钢集团2010年为购买商品接受劳务支付的现金为922440万元，所占经营活动现金流出比重为922440/1043124=88.43%；沙钢集团2011年为购买商品接受劳务支付的现金为1073039万元，所占经营活动现金流出比重为1073039/1194341=.84%；沙钢集团2012年为购买商品接受劳务支付的现金为732349万元，所占经营活动现金流出比重为732349/815766=.77%，此项目应是企业现金流出的主要方向，通常具有数额大，所占比重大的特点。从2010到2011年所占现金流出比率上升，而2012到2011所占现金流出比率有小幅度的下降。

沙钢集团此项目2010年为922440万元；2011年为1073039万元；2012年为732349万元。2011/2010的环比发展速度为116.32%；2012/2011的环比发展速度为68.25%，从2010到2011年迅速增长，而2011到2012有大幅度的上升。

⑸支付给职工以及为职工支付的现金

沙钢集团2010年支付给职工以及为职工支付的现金金额为25043万元，占现金流出总量的比重为25043/1043124=2.40%；沙钢集团2011年支付给职工以及为职工支付的现金金额为31524万元，占现金流出总量的比重为31524/1194341=2.%；沙钢集团2012年支付给职工以及为职工支付的现金金额为32790万元，占现金流出总量的比重为32790/815766=4.02%，该项目反映企业本期实际支付给职工的工资，奖金各种津贴和补贴等职工薪酬，此项目也是企业现金流出的主要方向，金额波动不大

沙钢集团此项目2010年为25043万元；2011年为31524万元；2012年为32790万元。2011/2010的环比发展速度为125.88%；2012/2011的环比发展速度为104.02%，整体三年此项目现金流量呈上升趋势，

⑹支付的各项税费

沙钢集团2010年支付的各项税金金额53570万元，占现金流出总量的比重为53570/1043124=5.14%；2011年支付的各项税金金额59512万元，占现金流出总量的比重为59512/1194341=4.98%；2011年支付的各项税金金额32292万元，占现金流出总量的比重为32292/815766=3.96%，连续三年各项税费占现金流出比率逐年下降。

沙钢集团此项目2010年为53570万元；2011年为59512万元；2012年为32292万元。2011/2010的环比发展速度为111.09%；2012/2011的环比发展速度为54.26.%

⑺支付其他与经营活动有关的现金

沙钢集团2010年支付的其他与经营活动有关的现金为42071万元，占现金流出总量的比重为42071/1043124=4.03%；沙钢集团2011年支付的其他与经营活动有关的现金为30265

万元，占现金流出总量的比重为30265/1194341=2.53%；沙钢集团2012年支付的其他与经营活动有关的现金为18335万元，占现金流出总量的比重为18335/815766=2.25%，连续三年支付其他与经营活动有关的现金占现金流出比率逐年下降。

 沙钢集团此项目2010年为42071万元；2011年为30265万元；2012年为18335万元。2011/2010的环比发展速度为71.94%；2012/2011的环比发展速度为60.58.%,此项目三年呈下降趋势。

㈡投资活动现金流量项目分析

⑴处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额该项目反映企业出售，报废固定资产，无形资产和其他长期资产所取得现金 ，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。但现金净额负数的除外。苏泊尔公司2012年由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产手绘的现金净额为0.13亿元，占现金流入总量的0.02%、

⑵构建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金。

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额苏泊尔公司2012年由于构建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金额为0.94亿元，占现金流出总量比重为0,02%

⑶投资支付的现金。苏泊尔公司2012年因投资支付的现金金额为0.50亿元。

㈢筹资活动现金流量项目分析

⑴分配股利，利润或偿付利息支付的现金。

分配股利，利润或偿付利息支付的现金该项目反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息，债券利息。利润的分配情况可以反映企业现金的充裕程度。苏泊尔公司2012年该项目的现金流出额为1.73亿元，占现金流出总量的比重为2.09%。下载本文