《纳税会计》模拟试卷五

注意： 

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、大华公司2006 年5 月份从某废旧物资回收站购入废旧物资一批作为原材料使用，取得的对方开具的由税务机关监制的普通上注明价款20 000 元，款项以银行存款付讫，材料已到达并验收入库。该企业材料日常核算按实际成本计价。则会计处理应为（      ）。

[A] 借：原材料                        20 000

应交税费― 应交（进项税额）3 400 

贷：银行存款                     23 400

[B] 借：原材料                        18 000 

应交税费― 应交（进项税额）2 000 

贷：银行存款                      20 000

[C] 借：材料采购                       20 000 

应交税费― 应交（进项税额）3 400 

贷：银行存款                        23 400 

[D] 借：材料采购                        18 000

 应交税费― 应交（进项税额）2 000

贷：银行存款                           20000

2、纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（      ）。

[A] 发出应税消费品的当天

[B] 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

[C] 销售合同规定的收款日期的当天

[D] 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

3、纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收的，海关确定的组成计税价格=（      ）。

[A]（关税完税价格＋关税）÷（1 ＋消费税税率）

[B]（关税完税价格＋关税）÷( 1 －消费税税率）

[C]（关税完税价格-关税）÷ ( 1十消费税税率）

[D]（关税完税价格－关税）÷ ( 1 －消费税税率）

4、下列各项收入中，可以免征营业税的是（      ）。

[A]电影发行单位取得的片租收入

[B]个人出租自有住房取得的租金收入

[C]企业按房改标准价向职工出售住房的收入

[D]学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

5、纳税人缴纳土地时，需向主管税务机关提供（      ）。

[A]工商执照原件                           [B]税务登记证原件

[C]所得税完税凭证                         [D]土地使用权证书

6、下列房产转让行为应征收土地的是（      ）。

[A]继承房屋                               [B] 无偿赠与房屋给直系亲属

[C]被兼并企业将房屋并入兼并企业           [D]合作建房有偿转让的

7、下列哪些项目支出允许在税前扣除。（      ）

[A]广告性赞助支出                            [B]向关联企业的赞助支出

[C]被环卫部门处以的罚款                      [D]给予医药公司的销售回扣

8、按税法规定，向个人支付（      ）时，不用代扣代缴个人所得税。

[A]个体工商户的生产、经营所得

[B]对企事业单位的承包经营、承租经营所得

[C]偶然所得

[D]其他所得

9、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（      ）。

[A]用于加工的液体盐数量                    [B]固体盐的销售金额

[C]加工成固体盐的数量                      [D]固体盐的销售数量

10、进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起（      ）内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。

[A]半年            [B]一年                 [C]三年           [D]五年

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、以下哪些项目应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（      ）。

[A]纳税人购买有价证券取得的收入

[B]纳税人在建工程发生的试运行收入

[C]纳税人购买国库券的利息收入

[D]因办理国库券业务而取得的手续费收入

12、永明公司以预收账款方式销售产品一批，2006 年5 月份收到预收货款10 000 元；6 月份发出产品，实际成本20000 元，不含税售价30 000 元，额5 100 元，当日收到对方补付的货款。则会计处理为（      ）。

[A]借：银行存款10 000 

贷：预收账款10000

[B]借：预收账款35 100 

贷：主营业务收入30 00 0

应交税费― 应交（销项税额）5 100

[C]借：银行存款25 100 

贷：预收账款25 100 

[D]借：主营业务成本20 000 

贷：库存商品20 000 

13、按照税法规定，下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（      ）。

[A]不需用以及批准封存的固定资产                  [B]未使用的房屋、建筑物

[C]已提足折旧继续使用的固定资产                  [D]提前报废的固定资产

14、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（      ）。

[A]科研单位转让非专利技术的所有权

[B] 销售个人购买并居住不足一年的普通住宅

[C]健康保险

[D]录像厅放映录像

15、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税（      ） 。

[A]电台播音                                       [B]电视台播映广告

[C]时装表演                                       [D]举办艺术讲座

16、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所称到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的（      ）等费用。

[A]包装费              [B]运费               [C]保险费       [D] 其他劳务费

17、下列说法符合关于出口货物完税价格确定办法规定的有（      ）。

[A]出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格为完税价格

[B]出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金，不论是否单独列明，均不予扣除

[C]出口货物在离岸价格以外，买方还另行支付货物包装费的，应将其计入完税价格

[D]出口货物成交价格若为境外口岸的到岸价格或货价加运费价格时，应先扣除离开我国口岸的运费、保险费后，再按法定公式计算完税价格

18、下列关于关税补征和追征期限的说法中，正确的有（      ）。

[A]关税补征期为l 年                               [B]关税补征期为3 年

[C]关税追征期为3 年                               [D]关税追征期为10 年

19、关税减免类型，主要可分为（      ）。

[A]法定减免           [B]特定减免             [C]临时减免      [D] 困难减免

20、土地的纳税人转让房产取得的收入，包括（      ）。 

[A]利息收入          [B]货币收入          [C]实物收入          [D]其他收入

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、纳税人按照的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，应计入应纳税所得额。                                                  （      ）

22、企业取得的逾期未返还买方包装物押金，不计入收入征收企业所得税。 （      ）

23、海关非因纳税义务人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税税款，应当自货物报关之日起l 年内，向收发货人或者他们的代理人补征。              （      ）

24、在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。 （      ）

25、经批准可提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金提取比例一律不得超过其应收账款的5 ‰。 （      ）

26、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。 （      ）

27、达到离退休年龄但确因工作需要，适当延长离退休时间的工作人员，在其延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离退休工资免征个人所得税。 （      ）

28、土地的计税依据为转让房地产的全部收入。 （      ）

29、金银首饰在生产环节征收消费税。                                （      ）

30、 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 （      ）

四、【名词解释】（本大题共3小题，每小题5分，共15分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、出口税

32、非居民纳税人

33、印花税

五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

34、 某企业为一般纳税人，本月进口产品一批，进口产品关税完税价格60 万元，关税税率20 ％、消费税税率40 ％、税率17 % ；该批产品进口后，在国内的不含销售价格为200 万元。价款已收付。

要求：根据以上资料计算：

( l ）该企业本月进口产品关税、进口环节应缴纳的、消费税。

( 2 ）对上述经济业务进行必要的会计处理。

35、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非核算单位），2004年经营业务如下：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中：建筑业劳务费价款1 000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的专用，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等成本1 500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

要求：按下列顺序回答问题：

（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；

（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；

（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

（4）甲建筑工程公司应缴纳的；

（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。下载本文