2006 年7 月14 日公司第二次临时股东大会审议通过了中国审核无异议的《浙江苏泊尔股份有限公司股票期权激励计划》的议案，公满一年后,满足行权条件的激励对象可以在可行权日行权。
| 授予对象 | 高级管理人员和对公司有特殊贡献的员工 |
| 授予人数 | 21人 |
| 股票期权数量 | 600万股 |
| 行权价格 | 7.01 元/股（后调整为6.81元/股） |
| 期权激励计划的股票来源 | 向激励对象定向发行A股 |
| 股票期权计划授予日 | 2006年7 月18 日 |
| 等待期 | 1年 |
| 有效期 | 5年 |
| 可行权日 | 2007年7 月18 日 |
| 公允价值 | 每股6.8752 元 |
| 期权定价模型 | 修正的Black-Scholes 期权定价模型 |
| 行权条件 | 行权前一年公司加权平均净资产收益率达到10%以上；在公司全职工作满三年并在公司领取薪酬； |
| 禁售期 | 任职期间不得将其持有的公司股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入 |
2007年度账务处理：
（1）由于2006年度发生的股份支付费用未确认，本报告期追溯调整股份支付费用4,125,120.00 元（6.8752*6000000*10%），此变更将调增母公司期初资本公积4,125,120.00 元，同时调减母公司期初未分配利润4,125,120.00 元，但不影响本报告期当期利润。
借: 留存收益 4,125,120.00
贷:资本公积-其他资本公积 4,125,120.00
（2）计提了本期股份支付（股票期权）费用1237.536（6.8752*6000000*30%）万元，此变更减少公司当期利润并增加当期资本公积12,375,360 元，但不影响归属于母公司的所有者权益金额。
借:管理费用 12,375,360.00
贷:资本公积-其他资本公积 12,375,360.00
经考核，21 名股权激励人员2006 年度考核全部合格，符合公司《股权激励计划》的规定和要求，2007 年第一次股票期权授予均达到和满足行权条件。激励对象尚未行权。
2008年度账务处理：
2007年4月18日，根据规定调整价格为6.81元/股
2008 年 3 月 20 日，根据规定调整股票期权数量为1200万股，行权价格为3.41元/股。期权总价值不变。
| 期权数量 | 期权价格 | |
| 调整前 | 600万 | 6.81元/股 |
| 调整后 | 1200万 | 3.41元/股 |
(1)发行股票1200万股 （募集资金=3.41*1200万）
借:银行存款 40920000
贷:股本 12000000
资本公积-股本溢价 220000
(2)确认当期股份支付费用（期权公允价值*60%）
借:管理费用 24,750,720 .00
贷:资本公积-其他资本公积 24,750,720 .00
(3)股票期权行权完成
借:资本公积-其他资本公积 41,251,200.00
贷:资本公积-股本溢价 41,251,200.00
激励计划期权支付费用摊余情况
| 2016年 | 2017年 | 2018年 | 期权公允价值 | |
| 摊销比例 | 10% | 30% | 40% | 100% |
| 年摊销额 | 4,125,120 | 12,375,360 | 24,750,720 | 41,251,200 |
公司2012年第一次临时股东大会于2012年6月29日审议通过了《股票期权及性股票激励计划（草案修改稿）》。本激励计划包括股票期权激励计划和性股票激励计划两部分。
股权计划
| 激励对象 | 董事、高级管理人员以及相关员工 |
| 人数 | 73人 |
| 首次授予日 | 2012年7月20日 |
| 等待期 | 12 个月 |
| 有效期 | 五年 |
| 禁售期 | 不得将其持有的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入 |
| 行权条件 | 计划有效期内入职六个月（含）以上并已与公司签署三年（含）以上劳动合同； 2012年至2015年，公司每个考核年度的净资产收益率不低于 13 %； |
| 股票期权 | 性股票 | 合计 | |
| 计划总数量 | 825万股 | 275万股 | 1100万股 |
| 首次授予数量 | 727.584 万股 | 2 万股 | 1009.536万股 |
| 注销离职人员期权 | 17.952万股 | ||
| 预留数量 | 79.4万股 | 11万股 | 90.4万股 |
| 行权价格 | 14.15元/股 | 0元 | |
| 股票来源 | 发行新股 | 二级市场回购 |
| 股票期权成本 | 12905257. |
| 性股票成本 | 13837825.37 |
| 总成本（换取的职工服务总额） | 26,743,083.01 |
| 股权定价模型 | 修正的Black-Scholes 期权定价模型 |
股票期权自授予日或解锁期起满12 个月后，激励对象可在随后的48 个月内分4 期行权。各期行权时间安排及累计可行权数量如下表所示：
预留部分的股票期权自相应的授予日起满 12 个月后，激励对象可在随后的 36 个月内分 3 期行权，各期行权时间安排及可行权数量如下表所示：
2012年会计处理：
1.为了实施性股票激励计划，回购275万股股票（2012年7.10至7.16）
借：库存股 34,671,462.
贷：银行存款 34,671,462.
2.首次授予性股票2万股，将已授予性股票对应的库存股成本转入资本公积-股本溢价
借：资本公积—股本溢价 33284604 .37
贷：库存股 33284604 .37
3. 确认本年度股权支付费用
借：管理费用 3799601.19
贷：资本公积-其他资本公积 3428123.58
少数股东权益 371,477.61
4. 2012年因离职而失效的权益工具总额 633,600 股，其中, 股票期权401,280 股，性股票232,320 股；
截止2012年底，公司股权数量如下：
| 股票期权 | 性股票 | |
| 实际授予数量（股） | 727.584 万 | 2万 |
| 因离职而失效的股权数量（股） | 40.128万股 | 23.232万股 |
| 剩余有效股权数量（股） | 687.456万股 | 240.768万股 |
| 预留股权（股） | 79.4万股 | 11万股 |
1. 2013年3月28，因行权解锁条件不足及被激励对象离职，公司决定作废股票期权共计1,088,736份，并以0元回购注销性股票共计473,088股。
| 股票期权 | 性股票 | |
| 2012年失效股权数量 | 40.128万股 | 23.232万股 |
| 2012年第一期10%可行权股权 | 68.7456万股 | 24.0768万股 |
| 作废股权数量合计 | 108.8736万股 | 47.3088万股 |
贷：资本公积-其他资本公积 473088
2. 2013年7月15日，因无潜在激励对象，公司决定取消预留的股票期权共计794,0份，并以0元回购注销预留的性股票共计110,000股。
借：股本 110000
资本公积-股本溢价 1276858.52
贷：库存股 1386858.52
3.根据公司管理层预测，激励计划在有效期内相关业绩情况均无法达到考核指标的规定，因此本期冲回上年确认的股份支付费用共计3,799,601.19元，并对剩余有效期内股份支付费用终止确认。
借：资本公积-其他资本公积 3428123.58
少数股东权益 371477.61
贷：管理费用 3799601.19
4. 公允价值确定方法
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 按照修正的Black-Scholes期权定价模型计算确定。 |
| 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 | 公司根据在职激励对象对应的权益工具、2013年度公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测进行确定 |
| 股票期权 | 性股票 | |
| 剩余有效股权数量 | 618.7104万股 | 216.6912万股 |
1. 2014年3月，由于未达到设定的业绩指标，公司决定对第二个行权期 20%的股票期权及性股票予以作废及回购注销；同时，由于部分员工离职，将注销其剩余股权。已完成注销工作。
| 作废股票期权 | 1,581,888 |
| 0元回购注销性股票 | 540,672 |
贷：资本公积-股本溢价 540672
2. 2014年8月，由于部分员工离职，拟对其剩余股票期权及性股票作废注销。
暂未完成回购注销工作。
| 拟作废股票期权 | 221760份 |
| 拟回购注销性股票 | 36960股 |
2013年10月28日经2013年第二次临时股东大会表决通过《公司性股票激励计划（草案修改稿）》；于2013年12月13日审议通过了《关于调整性股票数量的议案》；经多次调整后，最终确定了本次性股票激励计划的数量和人数。
| 激励对象 | 董事、中高级管理人员及核心业务人员 |
| 激励人数 | 111人（计划期内三年以上合同） |
| 股票来源 | 二级市场回购 |
| 性股票数量 | 5720205股 |
| 首次授予数量 | 5540000股 |
| 预留数量 | 180205股 |
| 授予价格 | 0元 |
| 首次授予日 | 2013年12月16日 |
| 解锁期 | 12个月 |
| 有效期（自授予日起） | 5年 |
| 禁售期 | 不得将其持有的本公司股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入 |
| 解锁条件 | 2013到2016年度的净资产收益率不低于13% |
| 授予日公允价值确定方法 | 修正的Black-Scholes期权定价模型 |
| 授予日公允价值 | 42,341,309.55元 |
预留部分的性股票自相应的授予日起满 12 个月后，在满足本计划规定的解锁条件的情况下，激励对象可在随后的 36 个月内分 3 期解锁，各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示：
2013年会计处理：
1. 为实施本次激励计划，回购本公司股票5720205股（2013.11.6至2013.12.5）
借：库存股 86628143.69
贷：银行存款 86628143.69
2. 首次授予性股票554万股
借：资本公积-股本溢价 839076.35
贷：库存股 839076.35
3. 确认本期股份支付费用(42,341,309.55*1/30)
借：管理费用 1411377.00
贷：资本公积-其他资本公积 1253383.
少数股东权益 157993.36
2014年度账务处理：
1. 2014年3月，第一个解锁期 10%的性股票已达成设定的业绩指标，根据规定予以解锁，解锁数量为554000股，解锁日即上市流通日为2015年1月5日。
2.预留部分授予条件已经具备，授予180,205 股预留性股票。授予股份上市日期为2014年10月13日。
借：资本公积-股本溢价 2729067.34
贷：库存股 2729067.34
3. 2014年8月，由于员工离职，公司拟对尚未达成解锁条件的性股票回购注销，数量 180,000 股，暂未完成回购注销工作。
4. 期末股权激励计划性股票公允价值：42,1,075.97
确认股份支付费用
借：管理费用 16,417,873.00
贷：资本公积-其他资本公积 14,780,844.78
少数股东权益 1,637,028.22
备注：
1.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
2. 回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。下载本文
