1.借：银行存款                            42120

贷：主营业务收入――甲产品               36000

贷：应交税费――应交（销项税额）   6120

2.借：固定资产――机器设备  72700

贷：银行存款             72700

3.借：销售费用  17500

   贷：银行存款   17500

4.借：在途物资――角钢                  24930

应交税费――应交（进项税额）4116

贷：银行存款                          29046

5.借：银行存款                800000

贷：长期借款—设备更新改造  800000

6.借：其他应收款—  180

贷：库存现金              180

7.借：管理费用――办公费  5600

贷：银行存款  5600

8.借：银行存款                150000

贷：应收股利――北方机械厂  150000

9.借：应付职工薪酬  450

贷：库存现金  450

10.借：长期股权投资――海河机械厂  12000

       累计摊销                     3000

贷：无形资产――专利权           15000

11.借：原材料――A材料                  4000

应交税费――应交（进项税额）680

贷：应付账款――南京东风工厂          4680

12.借：固定资产――机器设备  120000

贷：实收资本—光明        120000

13.借：应付票据――宏达轴承厂  10000

贷：银行存款  10000

14.借：银行存款                          5750

贷：主营业务收入――乙产品             492000

应交税费――应交（销项税额）  830

15.借：银行存款              107000

贷：应收账款――北京科润  107000

16.借：其他应收款――  3000

贷：银行存款            3000

17：借：银行存款                    150000

贷：其他应收款――北京保险公司  150000

18.借：短期借款  20000

贷：银行存款  20000

19.借：制造费用――加工车间  2310

贷：银行存款              2310

20借：原材料――A材料                   100000

       应交税费――应交（进项税额）17000

贷：银行存款                            117000

21.借：管理费用――办公费  1458

贷：银行存款            1458

22.借：管理费用――办公费  3000

贷：银行存款            3000

23.借：银行存款                         84240

贷：主营业务收入――甲产品               72000

应交税费――应交（销项税额）  12240

24.借：库存现金  6000

贷：银行存款  6000

25.借：固定资产清理  19000

累计折旧       80000

固定资产减值    1000

贷：固定资产—机器设备  100000

借：银行存款  800

贷：固定资产清理  800

借：固定资产清理  400

贷：银行存款  400

借：营业外支出――清理损失  18600

贷：固定资产清理            18600

26. 借：原材料――B材料  155116

       应交税费――应交（进项税额）262

贷：应付账款――沈阳科隆  181380

27.借：银行存款  100000

贷：短期借款  100000

28.借：财务费用――手续费  200

贷：银行存款  200

29.借：营业外支出――罚款支出  1000

贷：银行存款  1000

30.借：应交税费――未交              37000

――应交营业税               3000

――应交城建税               2800

――教育费附加                1200

贷：银行存款  44000

31.借：固定资产――其他  327600

贷：银行存款  327600

32.借：周转材料――手套  1000

贷：库存现金  1000

33借：管理费用――业务招待费  47

贷：库存现金  47

34.借：周转材料――木箱  15000

应交税费――应交（进项税额）2550

贷：银行存款  17550

35.借：原材料――C材料                  147000

       应交税费――应交（进项税额）24990

贷：应付票据――天津东方红设备厂      171990

36.借：银行存款               157500

贷：交易性金融资产 –国库券 150000

投资收益                7500

37.借：无形资产――非专利技术  18000

贷：银行存款  18000

38.借：应收账款――沈阳机械厂  50630

贷：主营业务收入――乙产品  41000

其他业务收入――木箱  2000

应交税费――应交（销项税额）7310

库存现金  320

借：其他业务成本――出售木箱  1490

贷:周转材料――木箱          1490

39.借：银行存款                 13400

贷：其他业务收入――专利权  13400

40.借：长期股权投资――海河机械厂  100000

累计折旧                    30000

贷：固定资产――机器设备       130000

41.借：库存现金  3550

贷：营业外收入――罚款收入  3550

42.借：银行存款  3550

贷：库存现金  3550

43.借：应付账款――重庆机械厂  100000

贷：银行存款  100000

44.借：应收账款――北京通达           42120

贷：主营业务收入――甲产品             36000

        应交税费――应交（销项税额）  6120

借：销售费用――包装费1490

贷：周转材料――木箱  1490

45.借：银行存款  158000

贷：实收资本――华夏公司  158000

46.借：周转材料――工作鞋                 4000

应交税费――应交（进项说额）  680

贷：银行存款                            4680

47.借：管理费用――其他  945

贷：库存现金         945

48.借：银行存款  1000

贷：其他业务收入――租金收入  1000

49.借：原材料――A材料  50000

应交税费――应交（进项税额）  8500

贷：应付账款――北京物资公司  58500

50.借：原材料――B材料  146744

       应交税费――应交（进项税额）  24876

贷：应付账款――大连机器厂  171620  

根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）

51.借：应付账款――重庆机械厂  130000

贷：银行存款  130000

52.借：原材料――C材料  285000

应交税费――应交（进项税额）48450

贷：应付账款――北京物资公司  333450

53.借：应付账款――长春新宇物资公司  176000

贷：银行存款  176000

54.借：固定资产――机器设备  63447

贷：银行存款  63447

55.借：管理费用――其他  700

贷：银行存款  700

56.借：银行存款  140000

贷：应收账款――南京红星公司  140000

57.借：投资性房地产――六河纺织厂  128000

累计折旧                     60000

固定资产减值准备             10000

贷：固定资产――房屋               150000

资本公积—其他资本公积          48000

58.借：固定资产清理  66500

累计折旧       13000

固定资产减值准备  500

贷：固定资产――机器设备  80000

借：银行存款  78000

贷：固定资产清理  78000

借：固定资产清理  11500

贷：营业外收入――清理收益  11500

59.借：管理费用――办公费  79

贷：库存现金  79

60.借：应付账款――北京物资公司  100000

贷：银行存款  100000

61.借：管理费用――业务招待费  7000

贷：银行存款  7000

62. 借：管理费用――税金  200

贷：银行存款 200

63.借：管理费用――报刊费  1980

贷：银行存款  1980

.借：销售费用――广告费  5680

贷：银行存款  5680

65.借：周转材料――办公桌椅  30000

应交税费――应交（进项税额）  5100

贷：银行存款  35100

66.借：应收票据――福建万盛  591000

贷：主营业务收入――甲产品  504000

应交税费――应交（销项税额）  85680

银行存款  1320

67.借：管理费用――其他  1300

贷：银行存款  1300

68.借：持有至到期投资—永安债券  200000

贷：银行存款                  200000

69.借：营业外支出――罚款支出  320

贷：银行存款  320

70.借：库存现金  50000

贷：其他应付款――刘明  50000

借；银行存款  50000

贷：库存现金  50000

71.借：银行存款  10530

贷：其他业务收入――销售C材料  9000

应交税费――应交（销项税额）  1530

72.借：应付职工薪酬-职工困难补助  600

贷：库存现金  600

73.借：应收账款――上海五金  508440

贷：主营业务收入――甲产品  432000

应交税费――应交（销项税额） 73440

银行存款  3000

74.借：管理费用――差旅费  2700

库存现金  300

贷：其他应收款――  3000

75.借：在建工程――办公楼  200000

贷：银行存款  200000

76.借：固定资产――房屋  520000

贷：在建工程――办公楼  520000

77.借：应付账款――哈尔滨物资公司  503400

贷：营业外收入――其他  503400

78.借：交易性金融资产—国库券  100000

贷：银行存款  100000

79.借：营业外支出――捐赠支出  5076

累计折旧                 3384

贷：固定资产――机器设备         8460

80.借：财务费用――手续费  80

贷：银行存款  80

81.借：银行存款  196800

财务费用――利息支出  3200

贷：应收票据――北京设备有限公司  200000

82.借：在建工程――锅炉  46800

贷：银行存款  46800

借：在建工程――锅炉  86802.3

贷：原材料――A材料  74190

应交税费――应交（进项税额转出）  12612.3

借：在建工程――锅炉  30.62

贷：银行存款  30.62

借：固定资产――房屋（锅炉）  136691.92

贷：在建工程――锅炉  136691.92

83.借：应付职工薪酬――社会保险费  10000

贷：银行存款  10000

84.借：固定资产――机器设备  180000

贷：长期应付款――北京宏达租赁公司  180000

借：长期应付款――北京宏达租赁公司  5000

贷：银行存款  5000

85.借：库存现金  225000

贷：银行存款  225000

86.借：应付职工薪酬  240000

贷：库存现金  225000

其他应付款――代扣款  15000

87.借：银行存款  200000

贷：短期借款――北京三星集团  200000

88.借：原材料――A材料  161395

应交税费――应交（进项税额）  27305

贷：银行存款  188700

.借：银行存款  440000

贷：持有至到期投资—投资成本  400000

投资收益  40000

90.借：库存现金  300

贷：银行存款  300

根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）

91.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益  3285.36

贷：原材料――C材料  2808

应交税费――应交（进项税额转出）  477.36

92.借：应收账款――北京车床厂  336960

贷：主营业务收入――甲产品  288000

应交税费――应交（销项税额）  460

93.借：管理费用――其他  3285.36

贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益  3285.36

94.借：库存现金  1871

贷：银行存款  1871

95.借：银行存款  719550

贷：主营业务收入――乙产品  615000

应交税费――应交（销项税额）104550

96.借：坏账准备  3000

贷：应收账款――华丰工厂  3000

97.借：委托加工物资――铸件  29250

贷：银行存款  29250

98.借：制造费用――铸造车间  7350

――加工车间  6860

――装配车间  4550

生产成本--辅助生产成本――机修车间  1540

            ――供电车间  1750

管理费用――折旧费  14000

其他业务成本――其他  322

贷：累计折旧  36372

99.借：资产减值损失  13140

贷：固定资产减值准备  13140

100.借：制造费用――铸造车间  3050

――加工车间  26900

――装配车间  2850

生产成本--辅助生产成本――机修车间  1215

                  ――供电车间  1175

      管理费用                  10000

贷：周转材料                        20980

101. 借：资产减值损失   10625

贷：无形资产减值准备     10625

102.借：生产成本――甲产品  

――乙产品   

贷：原材料--A

借：生产成本――甲产品  

――乙产品   

贷：原材料—B

借：委托加工物资—铸件  148200

贷：原材料—B  148200

   借：生产成本――甲产品  

――乙产品   

制造费用――铸造车间  

――加工车间  

――装配车间  

贷：原材料—C

借：生产成本--辅助生产成本――机修车间  

                  ――供电车间  

管理费用――材料费  

其他业务成本――销售材料  

贷：原材料--C

103.借：固定资产――机器设备  15000

贷：以前年度损溢调整            15000

借：以前年度损溢调整  3750

贷：应交税费—应交所得税  3750

借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益  12000

累计折旧  23000

贷：固定资产――机器设备  35000

104.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间  40000

贷：银行存款  40000

105.借：管理费用――税金  62346

贷：应交税费――应交房产税  44184

――土地使用税  17362

――车船使用税  800

106.借：生产成本――甲产品  78500

                ――乙产品  61500

 生产成本--辅助生产成本――机修车间  16000

                  ――供电车间  14400

       管理费用――工资费  33600

贷：应付职工薪酬   204000

借：制造费用――铸造车间  8000

――加工车间  12000

――装配车间  8000

销售费用――工资费  4000

应付福利费  4000

贷：应付职工薪酬    36000

107. .借：制造费用――装配车间  600

贷：应付职工薪酬          600

108.借：管理费用――工会经费  4800

贷：应付职工薪酬      4800

109.借：长期借款  100000

贷：银行存款  100000

110.借；财务费用――利息费用  7700

贷：应付利息――利息费用  7700

111.借：管理费用――无形资产摊销  2800

贷：累计摊销                   2800

112.借：银行存款  2078

贷：财务费用――利息收入  2078

113.借：生产成本――甲产品  13160

――乙产品  10340

贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间 23500

借：制造费用――铸造车间  30595

――加工车间  32018

――装配车间  35024

   管理费用――机修、供电  1977

贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间  86835

114.借：财务费用――利息支出  12500

应付利息                1000

贷：银行存款  13500

115.借：管理费用――其他  3600

贷：应付职工薪酬――教育经费  3600

116. 借：生产成本――甲产品  119067.5

――乙产品  92075.5

贷：制造费用――铸造车间  205

――加工车间  74198

――装配车间  72740

117.借：原材料――B材料  132000

贷：应付账款――北京科润公司  132000

118.借：资产减值损失  4524.45

贷：坏账准备  4524.45

119.借：库存商品――甲产品  847950

――乙产品  1860

贷：生产成本――甲产品  847950

――乙产品  1860

120.借：营业外支出――清理损失  12000

贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益  12000

借: 以前年度损益调整  11250

贷：盈余公积—法定盈余公积   1125

    利润分配—未分配利润     10125

121.借：主营业务成本――甲产品  1048040

                   ――乙产品   903588

贷：库存商品――甲产品  1048040

――乙产品  903588

122.借：其他业务成本――税金  720

贷：应交税费――应交营业税  720

借：应交税费—应交（转出未交税金）  277362.66

贷：应交税费—未交       277362.66

借：营业税金及附加  27808.27

贷：应交税费――应交城建税  19456.79

――教育费附加  8342.48

123.借：主营业务收入――甲产品  1368000

                   ――乙产品   1148000

其他业务收入  25400

投资收益  87500

营业外收入  17550

贷：本年利润  250

借：本年利润  2305176.75

贷：主营业务成本  19629

营业税金及附加  25288.87

其他业务成本  9690

销售费用  29230

管理费用  227481.88

财务费用  9602

营业外支出  40920

资产减值损失   

124.借：所得税费用  110580.77

贷：应交税费――应交所得税  110580.77

借：本年利润  110580.77

贷：所得税费用  110580.77

借：本年利润  430692.48

贷；利润分配――未分配利润  430692.48

125.借：利润分配――提取盈余公积  43069.25

贷：盈余公积――公积金  43069.25

借：利润分配――提取公益金  21534.62

贷：盈余公积――公益金  21534.62

借：利润分配――应付利润  219653.16

贷：应付利润――应付国家投资利润  197687.84

――应付外单位投资利润  21965.32

借：利润分配――未分配利润  284257.03

贷：利润分配――提取盈余公积  43069.25

――提取公益金  21534.62

――应付利润  219653.16

根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：

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