应交 是指一般纳税人和 小规模纳税人 销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 计算公式：应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。 《中华人民共和国暂行条例》第
《中华人民共和国暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的额，为销项税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额×税率。 《中华人民共和国暂行条例》第 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的专用上注明的额。 （二）从海关取得的海关进口专用缴款书上注明的额。 （三）购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率。
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