征税和纳税导学案
【使用说明与方法指导】
1．课前15分钟，依据自学指导，通研课本，把握教材体系，掌握重点内容。
2．课堂上小组积极合作，互相交流探讨，高效展示点评，分层达成目标。
【教学目标】
1．识记税收的含义和基本特征；理解税收的性质、税收基本特征之间的关系；了解、个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。
2．能够准确把握税收基本特征的理解能力，能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。
3．认同我国税收的性质，用户社会主义国家关于税收的法律和；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
【课前预习】（利用课前15分钟，理解熟记课本重点知识，找出自己不明白的问题）
自学引导——基础知识
一、税收及其种类
1、税收的含义、基本特征及其关系
(1)从本质上看，税收是 为 ，凭借 ， 取得 的基本形式。
(2)税收具有 、 、 的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(3)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ， 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
探究活动一：税收优惠尤其是企业所得税优惠对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠将在2010年执行到期。税收优惠期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠期限，如把享受优惠的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。
（1）国家实行税收优惠是否违反税收的固定性？
没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。
（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？
不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到2000元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。
2、税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为 、 、 、 和 五大类。
(2)目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。
(3)，属于流转税，是以生产经营中的 为征税对象的一种税。
(4)个人所得税，是国家对 征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行 税率和 税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。
探究活动二：认为工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。这种观点正确吗？
这种观点是不正确的。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税的第一对象是工资、薪金。税法有规定的起征点，只有达到一定的水平才需要缴纳个人所得税。起征点以下的部分并非不征税，而是适用零税率，零税率不等于没有税率。个人所得税主要采用累进税率。
二、依法纳税是公民的基本义务
(1)在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 ，自觉 。
(2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象： 、 、 、 行为。
探究活动三：
材料一：北京晓庆文化艺术有限责任公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，1996年以来向税务机关报税时，采取了不列或少列收入、多列支出、虚假申报等多种手段，共偷逃税款1458万元。
材料二：某服装厂厂长老李虚列本厂出口货物数量，虚报了出口货物价格，得到了国家的出口退税款额130万元。
(1)晓庆公司和老李的行为分别属于违反税法的什么行为？
晓庆公司的行为属于偷税，李某的行为属于骗税。
(2)这两种行为有何异同？
相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠。
(3)你知道还有哪些其他违反税法的行为 ？
还有欠税和抗税。
(4)针对上述现象，你该怎样去做？
①积极进行税法宣传。②知情者向税务机关举报。③自树立纳税人意识。④其他观点，言之有理即可。
【课堂检测】
1．税收与其他财政收入有着明显的区别，其主要的区别是（ C ）
A．税收是财政收入的来源 B．税收有法律为保障
C．税收具有强制性、无偿性和固定性 D．税收是凭借政治权力取得的
2．各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ A ）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性 Ｃ．固定性 Ｄ．统一性
3．2007年3月新通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内外资企业与内资企业的所得税税率均为25％。这改变了以前内资企业税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于 （ C ）
①内、外资企业的公平竞争 ②更大规模地吸引外资 ③提高引进外资的质量 ④进一步强化税收的固定性
A．①② B．②③ C．①③ D．②④
4.下列属于偷税行为的是 （ A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
5.公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（ A ）
A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
6. 个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须（ D ）
①要求每个公民都缴纳个人所得税 ②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税 ③扩大纳税人的权利 ④加强征税执法力度
A．①② B．②③ C．①③ D．②④下载本文
