一、目的

为了规范公司销售应收账款的管理工作，确保应收账款的及时性，杜绝坏帐、呆帐的发生，缩短现金流的占用，特制定本制度；

二、适用范围

适用于公司所有销售回款的管理；

三、职责

1、销售部负责产品售后的收款、回款信息跟踪，确保回款的及时性和回款计划的落实工作；

2、财务部负责销售账款对账、入账、逾期账款督促和考核工作；

四、回款工作准备

1、产品与服务

   为保证回款的及时性、有效性，公司生产部、销售部必须保证产品质量与服务质量，为客户提供优质的产品和服务，满足客户的需求；

2、送货单据

     所有销售产品必须做好业务记录，做到每次出货、发货有单据，标明送货产品名称、单价、重量、送货人，且客户需二人以上确认签字，以此送货单据作为销售回款凭证和依据，且送货当天销售部需将有关资料上报财务备案；

3、签订销售合同

根据销售产品要求，按规定与客户签订销售合同，在合同中明确各项事宜，其中付款时间、付款方式、预付款、违约责任等信息需详细列明；

4、口头销售协议

因三文鱼生产、销售的特殊性，产品在销售过程中，因各种因素不能达成文字合同或文字协议的，销售部在与客户达成口头供货及回款时间、回款方式协议时，销售部必须做好客户各项信息统计及备案。此类口头销售协议的出入库单据、送货单据要求完整、清晰、准确，由销售部负责人及时汇总回款时间、回款方式等信息，在出库后即时报公司财务部，以备后续服务所需；

5、预付款协议

根据销售产品的数量、规格不同，与客户商定预付款或定金协议在80%以上，才能正式通知渔场进行加工鱼，并要求做到款到出货或货到尾款付清；

五、回款、催款流程

1、销售部根据销售情况，按照规定每周向财务部上报销售汇总表，财务部根据回款时间安排人员对销售情况进行对账、开具及销售回款入账等工作；

2、财务部根据客户回款情况，与销售部及时核对账目，每周对逾期未付款的客户进行通报；原则上所有逾期未回款客户遵循“谁销售谁负责”，根据销售情况，由销售部负责人对逾期回款客户按照销售人员进行分类，由销售人员跟踪回款及催款；

六、催款方式及应收款账交接管理

1、催款电话：逾期回款超过5天的客户，销售人员按照合同、协议和约定期限对逾期未付款客户，通过电话、短信、信息、登门拜访等方式及时了解、掌握客户情况，提醒客户按时付款。对于资信较差的客户，可以对账函的方式提醒付款；

2、催款通知书：逾期回款超过15天，且客户收到对账函或多次催款电话仍不付款，则由财务部以书面形式向客户发出《催款通知书》，其中包括欠款事由、欠款数据、欠款日催款经过、付款其他限、逾期不付款措施等；

3、销售人员岗位调换、离职等情况，必须对经手的应收账款、销售产品进行详细交接，交接未完或不清楚的，不得调岗工离职；交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序 追究当事人责任的权利；

4、销售人员提出离职后，需将经手的应收账款全部收回或取得客户对应的回款确认函，在离职的本月内未能收回货款或未取得应收账款确认函则不予以办理离职；

七、逾期账款处罚细则

1、销售回款率作为销售部门和员工业绩考核的重要指标纳入月度考核，与个人和部门绩效挂钩，具体参照《销售部绩效考核制度》；

2、销售货款的回款、清欠工作纳入销售人员的绩效考核范围，并作为年度考核、提拔等各项奖惩的依据；

3、逾期应收账款形成坏账，按照货款比例对相应人员进行处罚；

4、逾期应收账款形成呆账，则按销售应回款，销售人员赔偿40%，销售部负责人赔偿30%，公司赔偿30%；

5、销售人员在销售产品和清收账款时，根据情况给予不同的罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用于公司奖惩制度或移交司法部门：

1）收到货款不报或积压收款，扣除当月工资的50%，并在公司予以通报；

2）退货不报或积压退货的，扣除当月工资的50%，并在公司予以通报；

3）私售公司产品，扣当月工资，并收缴全部货款及获利，并按照产品价值给予三倍处罚，并开除处理；

4）截留、挪用、坐支货款不及时上缴的，扣当月工资，收缴货款，开除处理并报司法机关；

八、回款清查

公司财务部负责对销售回款情况、应收账款、销售产品、应付货款等按照时间实行进行清查，并对清查结果拟定处置意见上报公司处理。下载本文