摘要：在当代国际贸易中，国际结算方式正在悄然发生一些改变，如传统上占重要比重的信用证结算方式正在逐步衰退，让步于托收或汇款结算方式；国际结算中的混合结算方式日趋增多；国际结算的电子化程度越来越高；国际结算的汇率风险不断加大；跨境贸易人民币结算日趋普遍等。文章研究了这些最新变化趋势的原因、风险及对策，为广大对外贸易企业安全开展国际贸易提供有益的参考。
关键词：国际贸易；国际结算方式；发展趋势；对策
一 、导论
国际结算是指国际间因经济、贸易、文化、交流等所引发的债权和债务关系国的清偿或货币收付活动。其中，具有贸易背景的国际结算被称为贸易国际结算，而不具备贸易背景的被称为非贸易国际结算。非贸易国际结算以汇款为主，操作比较简单，风险小。而通常情况下，贸易国际结算较为复杂，风险大，也因此成为学者研究的重点。
众所周知，国际结算通常分为三大支付或结算方式，即汇款、托收和信用证。其中，汇款又可以细分为预先付款、延期付款和赊账销售等；托收又可以细分为即期（付款交单）托收、远期（付款交单）托收和承兑（交单）托收；信用证也可以细分为备用信用证、保兑信用证、对开信用证、循环信用证、背对背信用证、红条款信用证等等（黎孝先，2000）。不同的支付方式意味着不同的银行费用、风险程度和办理程序。因此，进出口双方如何选择合适的国际结算方式，对保护其特定国际贸易方式的安全与效益至关重要。
一般地说，国际结算方式的选择是基于各方当事人对该方式的风险程度考量。我们从表1可以清晰看出，出口方最倾向选择的国际结算方式是预先付款（Cash in advance），进口方最希望选择的国际结算方式是赊账销售（Open Account），而这些方式的最大问题是各方的风险程度极度不均衡， 即一方的风险极小而另一方的风险极大。相比之下，信用证（L/C）和托收（Collection ）则处于对进出口双方来说风险程度相对适中或均衡的位置。通常情况下 ，信用证对出口方以及托收对进口方的风险相对较小。
表1 ：国际结算方式风险程度对比表
| 出口方 | |||
| 最低风险 → 最高风险 | |||
| 预先付款 | 跟单信用证 | 跟单托收 | 赊债销售 |
| 最高风险 ← 最低风险 | |||
| 进口方 | |||
在我国，根据随机抽取的参加2008年4月第103届广交会二期的陶瓷、礼品和玩具行业的共59家企业的调查结果，这些企业在国际结算方式选择方面，最常用的是电汇（T/T）（见表2），使用率在超过50%以上的企业占.5%，而信用证（L/C）则属于次要位置，并且企业针对不同客户，通常将两种结算方式进行混合搭配使用。可见，就国际结算方式的选择而言，中国和全世界一样面临相近的基本发展趋势。
表 2 ：被调查中国企业 T/T 使用状况表
| 使用率 | 企业数量 | 所占百分比 |
| 10%以下 | 1 | 3% |
| 20%-30% | 2 | 6.5% |
| 30%-50% | 8 | 26% |
| 50%-70% | 6 | 19% |
| 70%-90% | 12 | 39% |
| 90%以上 | 2 | 6.5% |
| 总计 | 31 | 100% |
二 、 国际结算最新发展趋势与原因分析
（一）国际结算基本方式中占主导地位的信用证结算方式出现边缘化
长期以来，在汇款、托收和信用证三大基本结算方式中，信用证 (L/C)这种以银行信用作为付款保证的支付方式，一直处于主导地位。但随着世界经济一体化的不断加深 ，买方市场在全球贸易中逐步形成。与此同时，出口竞争的方式日益多元化 ，竞争的层次也愈来愈深，出口商单凭商品本身的优势（品质、包装、价格) 占有市场已不能完全满足竞争的需求，而是使用商业信用交易方式来进一步增强竞争力，同时，运用有效的手段来防范风险，已成为许多国家出口商的一种常规做法。 由此，商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在，整个贸易国际结算市场则出现了信用证结算方式被边缘化的倾向。同样基于郭建军（2005)的观点，信用证在欧美发达国家的使用比率已经由20世纪70年代的85%下降到目前的不足20%，其中北美和欧盟分别只有11%和9%（表3），即使在发展中国家和地区，其使用比例也在逐步的下降之中。
表3：信用证在各国或地区国际结算方式中的使用比例
| 序号 | 国家和地区 | 比例 | 序号 | 国家和地区 | 比例 |
| 1 | 中东 | 52% | 5 | 欧盟外的欧洲国家 | 20% |
| 2 | 非洲 | 49% | 6 | 澳大利亚和新西兰 | 17% |
| 3 | 亚洲 | 46% | 7 | 北美地区 | 11% |
| 4 | 拉丁美洲 | 27% | 8 | 欧盟 | 9% |
表4：三种基本国际结算方式的银行收费标准与安全程度对比
| 国际结算收费标准由低到高 | ||
| 汇款 | 托收 | 信用证 |
| 国际结算安全程度由低到高 | ||
（二）国际结算中的附属结算方式日益广泛应用
国际结算中的附属结算方式，如保理（Factoring）、保 函（Letter of guarantee）和包买票据（Forfeiting）等，越来越被广泛地应用，它们作为新的结算方式，也可能会取代信用证结算方式的主导地位（程祖伟等，2001）。例如，保理业务是一项以债权转让为基础的集商业资信调查、催收货款、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资为一体的新型综合金融服务方式。国际保理业务在世界各地发展迅速，在我国的发展方兴未艾。原因在于，发展国际保理业务对出口商、进口商和银行都有独特的优势。对进口商而言，运用国际保理业务最大的优势在于能获得无追索权的、手续简便的贸易融资，出口商出口货物后，就可以获得80％的预付款融资和100％的贴现融资；借助保理业务可以向客户提供赊销、付款交单、承兑交单等商业结算方式，因而，大大增强了产品出口的竞争力；特别是那些出口业务增长性极好的急需资金的中小企业，运用保理业务，不仅可以增强产品出口的竞争力，而且可以得到融资。对进口商而言，可以利用赊销、付款交单、承兑交单三种优惠的支付方式，以有限的资金购进更多的货物，节省了因开立信用证而付出的高额的开证保证金，加快了资金和货物的流动，增加了利润。对银行而言，开展保理业务不仅丰富了业务品种，拓展了金融服务领域，而且可以从中获得更多的利润，找到新的利润增长点。特别是在外资银行和金融集团进入我国金融市场与我国商业银行激烈竞争的情况下，商业银行更应该积极开展保理等新型业务。
（三）国际结算中的混合结算方式日趋增多
国际结算方式的多元化选择或混合选择指多种结算方式的相结合或综合运用，如部分货款采用信用证结算，部分货款采用验货（特别大型设备货物）的，或部分货款采用信用证结算，部分货款采用托收结算；或部分货款采用T/T预先付款结算，部分货款采用信用证结算等等。采用混合国际结算方式的优点在于使买卖双方分摊一些结算风险和成本，以有利于达成双方均可接受的结算方式合约。因此 ，混合国际结算方式日趋受到青睐。如根据对2007年参加广交会企业之一，即江苏医保进出口（集团）公司的调查，发现本公司与墨西哥以家公司的进口业务就采取了10%预付定金，40%发货后电汇付款，50%即期付款交单托收等混合方式。
（四）国际结算的电子化程度越来越高
在全球，国际交易中的电子化支付越来越普遍（爱德华等，2000）。当前，我国国际结算方式主要还是以传统方式为主，电子化程度在不断增强之中，目前我国开展国际结算业务的商业银行都已经加入SWIFT网，每天不停运转的电脑系统 具有自动加押、核押等安全功能，因此，国际结算的安全性和效率已经逐步提高。但是，新一代贸易、结算合一网，即BO IERO已经出现，并开始运行（周劲，2006）。采用这些新的银行电子清算网络对提高国际结算速度和效率非常重要。
（五）国际结算的汇率风险不断增大
在我国，一方面，人民币尚未实现完全可自由兑换，汇率形成机制不健全，在有管制的浮动汇率机制下，国际结算所使用的货币兑换成本和风险较大；另一方面，外汇汇率的市场化机制在逐步完善之中，汇率的浮动幅度在逐步增大，伴随着货币增值或贬值的不确定性增强，同时不断蔓延的全球金融危机还在冲击各国的经济稳定和金融安全环境 ，国际结算货币的汇率风险必然随之增大（卓小芬，2007）。
（六）跨境人民币结算日趋普遍
在当前全球金融危机的影响不断扩散的情况下，为顺应国内外市场和企业的要求，保持我国与周边国家和地区的贸易正常发展、为企业提供更多便利，于2009年4月8日决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞4城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家，并且由中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会共同制定的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》于2009年7月2日正式实施。
三、国际结算发展趋势的潜在风险与对策
上述国际结算发展趋势同时意味着一些潜在风险增大，例如，混合结算方式的广泛应用、电子化程度的提高均意味着银行操作安全风险加大；附属结算方式的日益广泛应用也意味着银行操作难度加大，安全风险增大。除此以外，信用证结算方式的逐步边缘化也并非一种很好的趋势。这是因为，进出口方与任何新的客户、大的定单客户或缺乏完全了解和信赖的客户开展国际贸易，信用证才是一种风险最均衡的或对双方都比较安全的结算方式。依赖商业银行信用的信用证结算方式无疑还是比以赖商业信用的汇款或托收结算方式更加安全和可靠。
鉴于目前国际结算方式的发展趋势与潜在风险，本文建议、商业银行和进出口企业从以下几个方面积极采取措施加以应对：
（一）权力机关应积极完善机制，健全法规制度，为我国际结算发展提供一个安全、可靠和便利的发展环境
一是应加快推动人民币汇率机制的改革步伐，以减少汇率风险与成本；
二是银行应考虑整个金融系统电子化建设的全面规划，努力建立统一、安全、高效的现代化电子网络国际结算系统，实现各商业银行的网络资源共享；
三是法规部门应根据 UCP600 跟单信用证统一惯例、URC522 托收统 一规则、2000年国际贸易术语解释通则、惯例规则等国际惯例的有关规定，努力完善相关法规，积极推动采用EDI进行国际结算，使单据通过电子网络传输，实现国际结算业务处理的标准化、程序化和自动化。
（二）商业银行应大力发展国际结算业务新品种，加大国际结算人才培养力度，以满足相关业务发展需要
国际结算方式的发展趋势对商业银行的国际结算业务提出了更高的要求，我国的商业银行业要抓住这一历史机遇，加大对国际结算业务的关注程度 和投入力度。一是商业银行应重视对以争揽国际结算为目的的贸易融资新业务的拓展与研究工作，加大人才培养力度，提高国际结算从业人员素质，大力开展信用证打包贷款、议付、押汇、保理、包买票据等各种融资新业务，在为客户提供安全、资金融通的同时，为自己创造更多的业务收入和利润；二是商业银行应简化信用证业务手续，提高效率，节约成本。商业银行应根据UCP600 的条款，进一步简化信用证业务处理程序，缩短结算时间，降低结算费用，以增强信用证业务对客户的吸引力；三是商业银行应依托人民币业务，相互促进，发展国际贸易结算。人民币业务可以带来国际结算业务，国际结算中的结售汇业务需要配套人民币资金的支持，因此商业银行应依托人民币业务，大力发展国际贸易结算业务，同时，也可以依靠国际结算业务推动人民币存、贷、汇等各种业务的发展；四是商业银行应积极建立有效、完备的内控管理制度和风险防范机智，要求国际结算操作必须严格按规 、按权限、按职责的明确规范办理业务，同时明确对外授信与业务操作流程的不同责任划分，在符合国际惯例的基础上建立科学有效的管理体系。
（三）进出口企业应积极选择信用证、混合结算方式，以及保理、包买票据等附属国际结算方式 ，合理选择国际结算货币等多种措施加以有效应对
一是对任何新客户或大单业务，进出口企业，特别是出口方，应首先坚持使用信用证结算方式或对自己完全有利的结算方式结算，在以后逐步了解情况或建立相互信赖的基础上再考虑采取托收或汇款方式进行结算；二是在定单签约僵持不下的情况下，建议进出口企业采用多种方式相结合的混合结算方式结算，相互做到妥协和让步，以利于顺利达成交易，并确保各方可以承受的风险程度；三是出口方应积极办理保理、包买票据等附属国际结算方式以及外汇远期交易、信用保险、担保等金融服务降转嫁或低收汇风险，增强风险防范能力。四是建议在国际贸易中合理选择国际结算货币，一是在现有跨境外贸易条件允许的情况下，力争以本国货币计价 ，即力争以人民币作为国际结算货币的原则，从而规避汇率风险的发展；二是遵循“收硬付软”的原则，防范汇率风险，即在出口贸易中，力争选择硬货币来计价结算，而在进口贸易中，力争选择软货币计价结算。另外，也可以采取软硬货币对半策略、进出口货币一致原则等，使买卖双方平等互利，并将汇率风险进行有效的相互抵消。
四、结束语
总之，在当代国际贸易中，国结算方式正在悄然发生一些改变，如传统上占重要比重的信用证结算方式正在逐步衰退，让步于托收或汇款结算方式；国际结算中的混合结算方式日趋增多；国际结算的电子化程度越来越高；国际结算的汇率风险不断加大；跨境贸易人民币结算日趋普遍等。这些发展趋势同时意味着国际结算潜在风险的增大，例如：信用证结算方式的逐步边缘化也并非一种很好的趋势，可能意味着出口风险的增大；混合结算方式的广泛应用、电子化程度的提高均可能意味着银行操作安全风险的加大。为此，本文建议、商业银行和进出口企业多管齐下，采取多种措施加以有效应对，如应积极完善机制，健全法规制度，为国际结算发展提供一个安全与便利的发展环境；商业银行应大力发展国际结算业务新品种，加大国际结算人才培养力度，以满足业务发展需要；进出口企业应积极选择信用证、混合结算方式，以及保理、包买票据等附属国际结算方式，合理选择国际结算货币等多种措施加以有效应对。
参考文献：
爱德华.G.辛克尔曼.2002.顾继红和周林译. 国际支付－信用证、跟单托收和国际交易中的电子化支付[M].北京：经济科学出版社.
程祖伟等.2001.国际结算与信贷[M].北京: 中国人民大学出版社.
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黎孝先.2000.国际贸易实务[M].北京 : 中国人民大学出版社.
周劲.2006.我国国际结算方式电子化的现状和趋势[J]. 中山大学学报论丛.
卓小芬.2007.国际贸易风险与防范[M].北京：中国纺织出版.
朱文忠.2005.出口信用证打包贷款风险成因与对策[J].国际经贸探索(03). 下载本文
