1、诚信公司2006年12月份发生经济业务如下：

（1）1日，向京华公司购入A材料1 500公斤，单价4.8元，购入B材料1 400公斤，单价8.50元，进项3 475元，价税合计22 575元，上述款项已通过银行支付。

借：材料采购——A材料              7 200

            ——B材料             11 900

应交税费－应交（进项税）  3 475

贷：银行存款                       22 575

（2）2日，收到京华公司发来的A材料和B材料，经验收交仓库，并以现金支付A、B两种材料所负担的运杂费1305元（运杂费按材料重量分配）。

借：材料采购——A材料   675

            ——B材料   630

   贷：库存现金           1 305

（3）2日，结转A、B两种材料的实际采购成本。

借：原材料——A材料   7 875

          ——B材料  12 530

贷：材料采购——A材料   7 875

               ——B材料  12 530

（4）5日，向华阳公司出售甲产品100件，单价160元，乙产品50件，单价66元，价款合计19 300元，销项3 312元，上述款项已收讫存入银行。

借：银行存款   22 612

   贷：主营业务收入——甲产品  16 000

——乙产品   3 300

       应交税费—应交（销项税额）  3 312

（5）28日，以银行存款支付水电费3 000元，其中车间负担1160元水电费，行政管理部门分担1840元水电费。

借：制造费用  1 160

管理费用  1 840

贷：银行存款  3 000

（6）30日，经计算，本月全厂职工工资总额为8 000元，其中：

甲产品生产工人工资3 600元，乙产品生产工人工资2 400元;

车间管理人员工资1 000元，行政管理人员工资1 000元。

借：生产成本——甲产品  3 600

——乙产品  2 400

制造费用           1 000

管理费用           1 000

贷：应付职工薪酬      8 000

（7）30日，按工资总额14％计提本月职工福利费。

借：生产成本——甲产品  504

——乙产品  336

制造费用            140

管理费用            140

贷：应付职工薪酬——职工福利      1120

（8）31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料12 000元，B材料22 800元）

甲产品生产领用18 160元     乙产品生产领用12 360元

车间一般耗用2 284元        行政管理部门耗用1 996元

 合计：34 800元

借：生产成本——甲产品  18 160

——乙产品  12 360

制造费用             2 284

管理费用             1 996

贷：原材料             34 800

（9）31日，本月应计提固定资产折旧总额为2 576元，其中车间用固定资产1 616元，行政管理用固定资产960元。

借：制造费用   1 616

管理费用     960

贷：累计折旧  2 576

（10）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本，其中甲产品成本为35 796元，乙产品成本为24 048元。

借：库存商品   59 844

贷：生产成本——甲产品  35 796

——乙产品  24 048

（11）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为60 900元，“其他业务收入”为27 000元，“主营业务成本”为46 192元，“管理费用”为4 936元，“其他业务支出”为1 540元，“财务费用”为510元。

借：主营业务收入   60 900

其他业务收入   27 000

贷：主营业务成本  46 192

    管理费用       4 936

    其他业务支出   1 540

    本年利润      35 232

（12）假设“本年利润”12月的期初余额为10 000元，按全年利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。

应交所得税=（10 000+35 232）×33％=14926.56

（13）按全年实现净利润的10％计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。

净利润=本年利润－应交所得税=45 232－14 926.56=30305.44

盈余公积金=30305.44×10％=3030.544

（14）结转所得税入“本年利润”账户。

借：本年利润                14 926.56

贷：应交税费——应交所得税   14 926.56

（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。

借：本年利润  27 274.6

贷：利润分配  27 274.6

2、通达公司2004年12月份发生经济业务如下：

（1）3日，向大华公司购入A材料9 000公斤，单价6元，购入B材料2 500公斤，单价3元，进项10 200元，价税合计71700元，上述款项暂未支付，材料已运达企业。

借：原材料——A材料                54 000

          ——B材料                 7 500

应交税费－应交（进项税）  10 200

贷：应付账款                      71 700

（2）5日，开工行支票支付下半年保险费45 000元。

借：预提费用——保险费  45 000

    贷：银行存款           45 000

（3）10日，从工行提取现金30 000元备发工资。

借：库存现金    30 000

贷：银行存款   30 000

（4）16日，向爱地公司销售甲产品1 000件，单价12元，乙产品1 000件，单价15元，销项税额4 590元，合计31 590元，存款存入银行。

借：银行存款             31 590

贷：主营业务收入——甲产品           12 000

——乙产品           15 000

       应交税费—应交（销项税额）  4 590

（5）30日，收到仓库发来的“存货盘点报告表”，盘亏存货A材料20公斤，价值120元，经查明为自然损耗。

借：待处理财产损益                     2 798

贷：原材料——A材料                    2 400

应交税费—应交（进项税额转出） 398

（6）30日，经计算，本月全厂职工工资总额为40 000元，其中：

甲产品生产工人工资15 000元，乙产品生产工人工资25 000元;

车间管理人员工资3 000元，行政管理人员工资2 000元。

借：生产成本——甲产品  15 000

——乙产品  25 000

制造费用             3 000

管理费用             2 000

贷：应付职工薪酬      40 000

（7）31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料30 000元，B材料13 500元）

甲产品生产领用17 500元     乙产品生产领用16 000元

车间一般耗用5 000元        行政管理部门耗用5 000元

 合计：43 500元

借：生产成本——甲产品  17 500

——乙产品  16 000

制造费用             5 000

管理费用             5 000

贷：原材料             43 500

（8）31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。

制造费用=5 000+3 000=8 000元

甲产品：15 000÷（15 000+25 000）×8 000=3 000元

乙产品：25 000÷（15 000+25 000）×8 000=5 000元

借：生产成本——甲产品  3 000

——乙产品  5 000

贷：制造费用           8 000

（9）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本，其中甲产品成本为3 0000元，乙产品成本为26 000元。

借：库存商品  56 000

贷：生产成本——甲产品  30 000

——乙产品  26 000

（10）31日，结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本，其中甲产品的销售成本为15 000元，乙产品的销售成本为9 000元

借：主营业务成本——甲产品  15 000

                ——乙产品   9 000

    贷：库存商品               24 000

（11）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为46 000元，“投资收益”为800元，“主营业务成本”为24 000元，“管理费用”为5120元，“营业费用”为1 500元，“财务费用”为4 280元。

借：主营业务收入   46 000

投资收益          800

贷：本年利润     46 800

借：本年利润     34 900

贷：主营业务成本  24 000

    管理费用       5 120

    营业费用       1 500

    财务费用       4 280

（12）假设“本年利润”12月的期初余额为12 000元，按全年利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。

应交所得税=（12 000+11 900）×33％=7887元

（13）按全年实现净利润的20％计算应付给投资者的利润并作相应的账务处理。

净利润=本年利润－应交所得税=12 000+11 900－7887=16013

应付给投资者的利润=16013×20％=3202.6

（14）结转所得税入“本年利润”账户。

借：本年利润                14 926.56

贷：应交税费——应交所得税   14 926.56

（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。

借：本年利润    12810.4

贷：利润分配   14 926.56

3、信达公司2006年12月份发生经济业务如下：

（1）4日，接受投资人投入的设备一台原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。

借：固定资产  80 000

贷：实收资本  80 000

（2）10日，公司销售甲产品价款250 000元，为42 500元，已收款。

借：银行存款                       292 500

贷：主营业务收入——甲产品             250 000

        应交税费——应交（销项税额）  42 500

（3）10日，从银行提取现金25 000元直接发放工资。

借：库存现金      25 000

   贷：银行存款      25 000

借：应付职工薪酬   25 000

   贷：库存现金      25 000

（4）18日，公司购买一台车床，买价240 000元，40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。

借：固定资产                          240 000

 应交税费——应交（进项税额） 40 800

贷：应付账款                          280 800

（5）30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12 000元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元

借：生产成本——甲产品  12 000

——乙产品   8 000

制造费用             6 000

管理费用             4 000

贷：应付职工薪酬      30 000

（6）30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。

借：资本公积 60 000 

贷：实收资本 60 000

（7）31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料11 460元）

甲产品生产领用6 000元     乙产品生产领用5 000元

车间一般耗用5 060元        行政管理部门耗用3 000元

 合计：19 060元

借：生产成本——甲产品  6 000

——乙产品  5 000

制造费用            5 060

管理费用            3 000

贷：原材料            19 060

（8）31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品6 000个，乙产品4 000个）

制造费用=6 000+5 060=11 060元

分配率=11060÷（6000+4000）=1.106元/工时

甲产品：6000×1.106=6636元

乙产品：4000×1.106=4424元

借：生产成本——甲产品  6 636

——乙产品  4 424

贷：制造费用            11 060

（9）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本，其中甲产品成本为24 636元，乙产品成本为22 120元。

借：库存商品           46 756

贷：生产成本——甲产品  24 636

——乙产品  22 120

（10）31日，结转本月已销甲产品的销售成本138 000元。

借：主营业务成本   138 000

贷：库存商品     138 000

（11）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000元，“投资收益”为2 000元，“主营业务成本”为138 000元，“管理费用”为8 660元，“营业费用”为1 000元，“财务费用”为2 500元，“营业外支出”为5 400元。

借：主营业务收入   300 000

投资收益         2 000

贷：本年利润     302 000

借：本年利润       155 560

贷：主营业务成本  138 000

    管理费用        8 660

    营业费用        1 000

    财务费用        2 500

营业外支出      5 400

（12）假设“本年利润”12月的期初余额为12 000元，按全年利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。

应交所得税=（302 000-155 560+12 000）×33％=52285.2元

（13）按全年实现净利润的10％计算提取盈余公积金并做相应的账务处理.

净利润=本年利润-应交所得税=（302 000-155 560+12 000）-52285.2=106154.8元

提取盈余公积金=106154.8×10％=10615.48元

（14）结转所得税入“本年利润”账户。

借：本年利润                52 285.2

贷：应交税费——应交所得税   52 285.2

（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中

借：本年利润    95 569.32

贷：利润分配   95 569.32

4、石美公司2006年12月份发生经济业务如下：

（1）4日，接受某单位捐赠设备价值10 000元。

借：固定资产 10 000 

贷：营业外收入--捐赠利得 10 000

（2）5日，向阳光公司购入A材料50 400元，进项税额为8 568元，款已支付。材料验收入库。

借：原材料                           50 400

应交税费——应交（进项税额）8 568

贷：银行存款                        58 968

（3）7日，用银行存款1 750支付上述B材料运杂费，材料尚未入库。

借：材料采购   1 750

   贷：银行存款  1 750

（4）8日，公司销售甲产品价款36 070元，为6 120元，价税款暂未收到。

借：应收账款                           42 190

贷：主营业务收入——甲产品            36 070

    应交税费——应交（销项税额） 6 120

（5）10日，从银行提取现金30 000元直接发放工资。

借：库存现金      30 000

   贷：银行存款      30 000

借：应付职工薪酬   30 000

   贷：库存现金      30 000

（6）30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资10 000元，乙产品工人工资9 000元，车间管理人员工资7 000元，行政管理人员工资4 000元

借：生产成本——甲产品  10 000

——乙产品   9 000

制造费用             7 000

管理费用             4 000

贷：应付职工薪酬      30 000

（7）30日，按工资总额14％计提本月职工福利费。

借：生产成本——甲产品  1 400

——乙产品  1 260

制造费用               980

管理费用               560

贷：应付职工薪酬——职工福利      4 200

（8）31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料11 460元）

甲产品生产领用7 000元     乙产品生产领用5 000元

车间一般耗用4 060元       行政管理部门耗用3 000元

 合计：19 060元

借：生产成本——甲产品  7 000

——乙产品  5 000

制造费用            4 060

管理费用            3 000

贷：原材料            19 060

（9）31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品6 000个，乙产品4 000个）

制造费用=7 000+4 060=11 060元

分配率=11060÷（6000+4000）=1.106元/工时

甲产品：6000×1.106=6636元

乙产品：4000×1.106=4424元

借：生产成本——甲产品  6 636

——乙产品  4 424

贷：制造费用            11 060

（10）31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本，其中甲产品成本为25 624元，乙产品成本为20 076元。

借：库存商品            45 701

贷：生产成本——甲产品  25 624

——乙产品  20 076

（11）31日，结转本月已销甲产品的销售成本26 000元。

借：主营业务成本 26 000

贷：库存商品  26 000

（12）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为36 070元，“营业外收入”为20 000元，“主营业务成本”为26 000元，“管理费用”为7 560元，“营业费用”为1 500元，“主营业务税金及附加”为1 600元。

借：主营业务收入    36 070

营业外收入      20 000

贷：本年利润      56 070

借：本年利润          36 660 

贷：主营业务成本      26 000

    管理费用           7 560

    营业费用           1 500

    主营业务税金及附加 1 600

（13）假设“本年利润”12月的期初余额为37 000元，按全年利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。

应交所得税=（56 070-36 660+37 000）×33％=18615.3元

（14）、结转所得税入“本年利润”账户。

借：本年利润                18615.3

贷：应交税费——应交所得税   18615.3

（15）、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。

借：本年利润    37 794.7

贷：利润分配   37 794.7

5、光明公司2006年11月份发生下列经济业务：

（1）、购入甲材料4 000千克，单价2元，进项税额1 360元，价税款以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料                 8 000

应交税费——应交（进项税额） 1 360

贷：银行存款                        9 360

（2）购入乙材料12 000千克，单价1元，进项税额2 040元，价税款尚未支付。

借：材料采购——乙材料                12 000

应交税费——应交（进项税额） 2 040

贷：应付账款                        14 040

（3）甲、乙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。

借：原材料——甲材料    8 000

          ——乙材料   12 000

贷：材料采购              20 000

（4）职工李好出差回来报销差旅费3 000元。

借：其他应收款--李好 3000 

贷：库存现金       3000

（5）仓库发出材料及其用途如下：生产A产品领用甲材料5 000元，生产B产品领用乙材料9 000元，车间一般性消耗领用乙材料2 200元，厂部一般性消耗领用甲材料800元，乙材料400元。

借：生产成本——甲材料  5 000

——乙材料  9 000

制造费用——乙材料  2 200

管理费用——甲材料    800

贷：原材料            17 000

（6）从银行提取现金20 000元支付本月职工工资。

借：库存现金      20 000

   贷：银行存款      20 000

借：应付职工薪酬   20 000

   贷：库存现金      20 000

（7）分配本月职工工资，其中A产品生产工人工资3 000元，B产品生产工人工资4 000元，车间管理人员工资1 000元，行政管理人员工资2 000元。

借：生产成本——A产品  3 000

——B产品  4 000

制造费用            1 000

管理费用            2 000

贷：应付职工薪酬      10 000

（8）将本月发生的制造费用14 000元，按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品的生产成本。

制造费用=14 000元

A产品：3 000÷（4 000+3 000）×14 000=6 000元

B产品：4 000÷（4 000+3 000）×14 000=8 000元

借：生产成本——A产品  6 000

——B产品  8 000

贷：制造费用          14 000

（9）销售A产品80件，单价170元；B产品60件，单价300元；销项税额5 372元，价税款已存入银行。

借：银行存款                            36 972

贷：主营业务收入——A产品            13 600

                ——B产品            18 000

    应交税费——应交（销项税额） 5 372

（10）本月A产品100件、B产品80件全部完工入库，结转其实际生产成本分别为14 000元和19 000元。

借：库存商品——A产品            14 000

            ——B产品            19 000

贷：生产成本——A产品            14 000

                ——B产品            19 000

（11）结转已销A、B产品销售成本为13 000元和16 000元。

借：主营业务成本——A产品    13 000

                ——B产品    16 000

贷：库存商品——A产品      13 000

                ——B产品       16 000

（12）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为30 600元， “投资收益”为9 000元，“主营业务成本”为26 000元，“管理费用”为4 000元，“财务费用”为1 600元，并计算利润总额。

借：主营业务收入    30 600

营业外收入       9 000

贷：本年利润      39 600

借：本年利润          31 600 

贷：主营业务成本      26 000

    管理费用           4 000

    财务费用           1 600

利润总额=主营业务收入+投资收益-主营业务成本-管理费用-财务费用

=30 600+9 000-26 000-4 000-1 600=8 000元

（13）按利润总额的33％计算应交的所得税并做相应的账务处理。

应交所得税=8 000×33％=20

（14）结转所得税入“本年利润”账户。

借：本年利润                2 0

贷：应交税费——应交所得税   2 0

（15）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中

借：本年利润    5 360

贷：利润分配  5 360下载本文