| 序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 条款 |
| 68 | 机构编制及干部配备方面 | 机构设置和人员配备不合规 | 未经公司批复自行设立机构 | 中 | 按照国网公司批复方案设置组织机构和配备人员，对于自设机构需报国网公司审批备案，对于超编制人员制定减员计划，逐步消化。 | 《国家电网公司供电企业机构编制管理办法》（国网（人资/4）140-2013）第十一条、十二条、十三条 |
| 69 | 人员配备超公司批复方案 | 轻 | 《国家电网公司供电企业劳动定员管理办法》（国网（人资/4）141-2013）第三十四条 |
| 70 | 超职数配备领导干部 | 领导干部超职数配备 | 轻 | 按照国网公司关于干部配备相关管理规定，落实批复方案，加强干部配备管理。 | 《关于严禁超职数配备干部的通知》(人干一〔2014〕45号)第一项 |
| 71 | 擅自设置职务名称、提高职级待遇 | 擅自设置职务名称、提高职级待遇 | 中 |
| 72 | 超机构规格提拔干部 | 领导干部“低职高配” | 轻 | 严格按照国网公司关于干部配备管理要求，进一步规范相关机构人员的配置。 | 《关于进一步加强机构编制管理的通知》（国家电网人资〔2012〕1690号）第二项 |
| 73 | 违反规定提拔干部 | 中 | 严格按照国网公司关于干部配备管理要求，履行领导干部任免流程及相关条件，进一步加强干部配备管理。 | 《关于严禁超职数配备干部的通知》(人干一〔2014〕45号)第一项 |
| 74 | 劳动定员及用工管理方面 | 瞒报、虚报职工人数 | 主业各类用工与人力资源劳动统计报表人数不一致 | 中 | 严格按国网公司《国家电网公司人力资源信息与统计管理暂行办法》相关规定，进一步规范劳动用工管理，如实统计、上报用工情况和人数。 | 《国家电网公司人力资源信息与统计管理暂行办法》》（人资计〔2009〕 55 号）第十四条 |
| 75 | 支援集体企业实际人数与人力资源劳动统计报表数不一致 | 中 |
| 76 | 存在违规长期不在岗的职工 | 中 | 严格按国网公司《国家电网公司人力资源信息与统计管理暂行办法》相关规定，进一步规范劳动用工管理。 | 《国家电网公司人力资源信息与统计管理暂行办法》（人资计〔2009〕 55 号）第十条 |
| 77 | 劳动合同、借工合同签订不规范 | 劳动合同签订、变更不规范 | 轻 | 严格遵守《中华人民共和国劳动合同法》相关规定，规范单位员工劳动合同签订、变更工作流程。 | 《中华人民共和国劳动合同法》第三十五条 |
| 78 | 借工协议签订、变更不规范 | 轻 | 严格遵守《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定（试行）》相关规定，规范单位员工借工协议签订、变更工作流程。 | 《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(国家电网产业[2012]338号)第十二条 |
| 79 | 主业人员兼任集体企业负责人 | 中 | 规范各级企业与有关多经企业的劳动人事关系，遵守《关于进一步规范各级企业与有关多经企业关系的意见》相关规定。 | 《关于进一步规范各级企业与有关多经企业关系的意见》（国家电网人资〔2008〕59号）第六项 |
| 序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 条款 |
| 80 | 劳动定员及用工管理方面 | 存在人员混岗问题 | 存在人员混岗问题 | 轻 | 规范各级企业岗位设置，严格人员岗位管理，遵守《国家电网公司劳务派遣用工管理暂行办法》相关规定。 | 《国家电网公司劳务派遣用工管理暂行办法》国家电网人资〔2014〕343号第十三条 |
| 81 | 用工超计划、超范围 | 用工人数超国网公司批复计划 | 中 | 规范各级企业用功管理，严格人员岗位管理，遵守《人力资源计划管理办法》相关规定。 | 《国家电网公司人力资源计划管理办法》国家电网人资〔2015〕97号第十 |
| 82 | 劳务派遣用工不合规 | 核心业务岗位和涉密岗位使用劳务派遣工 | 中 | 严格按照《劳动合同法》及《关于加强劳务派遣用工管理的指导意见》的规定，公司核心业务岗位和涉密岗位不得使用劳务派遣用工，规避各类用工风险。 | 《关于加强劳务派遣用工管理的指导意见》（国家电网人资〔2012〕 663 号）第三条；《劳务派遣暂行规定》（人力资源社会保障部令第22号）第二十 |
| 83 | 劳务派遣用工数量超用工总量10% | 中 | 严格按照国网公司要求，统筹各类用工管理，将劳务派遣用工纳入劳动用工计划管控，加强劳务派遣用工比例的控制。 | 《劳动合同法》和国家电网公司《关于贯彻国资委文件精神进一步规范劳务派遣用工管理的通知》（国家电网人资〔2013〕563号） |
| 84 | 劳务派遣用工存在“自派遣”现象 | 中 | 严格按照国网公司要求，统筹各类用工管理，将劳务派遣用工纳入劳动用工计划管控，遵守《劳动合同法》相关规定。 | 《劳动合同法》第六十二条 |
| 85 | 以业务外包的形式变相使用劳务用工 | 业务外包不真实，存在假外包、真派遣等现象 | 中 | 严格按照国网公司要求，规范业务外包管理，加强人员用工计划管控。 | 《国家电网公司供电企业业务外包管理办法》国家电网企管〔2015〕626号 |
| 86 | 劳务费列支不规范 | 劳务费列支不规范（超预算、依据不充分、列支期间不准确、虚列费用） | 中 | 加强劳务费核算管理，认真审核每笔费用支出依据，确保完整、充分，并严格执行预算计划，确保费用总额得到有效控制。 | 《国家电网公司原始凭证管理办法》国网（财/2)349-2014第二十五条 |
| 87 | 薪酬管理方面 | 工资发放总额超计划 | 工资发放总额超计划 | 中 | 在预算计划内进行工资发放，确保不出现工资总额预算超出（结余）情况。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条、第二十九条 |
| 88 |
| 个人未足额缴纳个人所得税 | 中 | 严格遵照《国家电网公司会计核算办法2014》据实核算员工劳动报酬并及时代扣代缴个人所得税。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》国网（财/2)469-2014第五节 |
| 90 | 多头提取工资性来源 | 多渠道发放薪酬 | 中 | 规范工资列支渠道、核算规则，对渠道外列支情况予以杜绝。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条 |
| 91 | 主业集体企业薪酬关系不合规（关联企业发放主业、主业为集体企业发放薪酬） | 中 | 加强主业与其关联企业的薪酬管理，严禁主业集体企业为非所属职工及不在岗职工发放工资薪酬。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条；《关于进一步加强收入分配管理的意见（国家电网人资〔2010〕524号》） |
| 序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 条款 |
| 92 | 薪酬管理方面 | 各类补贴、返还、奖励等未纳入工资总额 | 各类补贴、返还、奖励等未纳入工资总额 | 中 | 规范福利费发放，严禁在工资总额计划外发放通讯费、节日补贴等补贴费用，各类奖励项纳入工资总额管理。 | 《国家电网公司人力资源管理通则》国网（人资/1）96-2014第三十；《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条 |
| 93 | 违规套取资金用于发放职工薪酬 | 违规套取资金用于发放职工薪酬 | 重 | 所有工资性支出要严格按照有关财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算。据实发生各类费用，严禁虚列或设置小金库、账外账。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条 |
| 94 | 未经批准擅自动用工资结余 | 未经批准擅自动用工资结余 | 重 | 严格按照规定，不得产生新的工资结余或者将未使用完的工资总额挂往来账。如确有原因需动用工资结余，应经过上级单位主管领导的审核同意，出具审批单后发放。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条 |
| 95 | 领导层薪酬超标准发放或违规领取额外收入 | 领导层薪酬超标准发放或违规领取额外收入 | 重 | 将企业负责人薪酬与其他员工分开管理，将负责人其他渠道收入纳入工资总额进行管理，严禁出现从其他渠道获取收入。如确有原因需发放或另有规定发放的，应经过上级单位主管领导的审核同意，出具审批单后发放。 | 《国家电网公司工资收入管理办法》国网（人资/2)508-2014第十四条 |
| 96 | 福利保障管理方面 | 各类保险、公积金的缴费基数和比例、列支渠道不合规 | 未如实申报并缴纳社会保险费 | 中 | 加强职工保险管理，认真审核每名员工的收入台帐，准确计算保险基数。 | 《国家电网公司福利保障管理办法》第四章保障管理第二十五条 |
| 97 | 为未签订劳动合同的人员缴纳社会保险费。 | 中 | 加强职工保险管理，如实为企业职工缴纳社会保险费。 | 国家电网公司社会保险管理办法》第十 |
| 98 | 各类保险、公积金列支不合规 | 中 | 按照规定正确使用补充医疗保险，严格审查职工医药费收据是否符合报销条件。 | 《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》（财社［2002］18号文）第一条 |
| 99 | 超额提取补充医疗保险资金 | 中 | 加强职工保险管理，认真审核每名员工的收入台帐，准确计算保险基数。 | 《国家电网公司福利保障管理办法》第二十七条 |
| 100 | 企业年金缴费比例不合规 | 中 | 加强企业年金缴费管理，控制在本单位上年度职工工资总额的规定比例之内。 | 《国家电网公司企业年金管理办法》(〔2014〕273号)第十五条 |
| 101 | 超范围、超标准建立保险项目 | 超范围、超标准建立保险项目 | 中 | 加强企业保险培训，按照规定范围、标准为企业职工购买保险。 | 财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》第三条；《企业会计准则》第四十六条 |
| 序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 条款 |
| 102 | 福利保障管理方面 | 违规发放保险及住房补贴 | 违规发放保险 | 中 | 加强职工保险管理，认真审核每名员工的收入台帐，准确计算保险基数。 | 《国家电网公司福利保障管理办法》第四章保障管理第二十五条 |
| 103 | 超比例缴存发放住房补贴 | 中 | 严格按照国网公司住房公积金管理规定执行，不得通过住房公积金在规定缴存标准外发放任何形式的补贴。 | 《国家电网公司关于加强住房公积金管理工作的通知》（国家电网人资〔2013〕575号）中第三条 |
| 104 | 超预算、超范围、超标准列支福利 | 食堂经费管理及支出不规范 | 中 | 规范食堂银行账户管理，规范食堂经费列支范围，严格按照会计相关规定进行核算。加强食堂费用开支管理，按实列支食堂费用，严格费用结算审核；完善费用报销手续，按实际采购数量支付货款，做好材料登记、核算工作。 | 《国家电网公司银行账户管理实施办法》中第九条；《国家电网公司会计基础工作规范》(国家电网财（2011）1283号)第六十条；《企业会计准则-基本准则》第十二条；《国家电网公司福利计划管理暂行办法》 |
| 105 | 疗养费管理及支出不规范 | 中 | 加强职工疗养费管理，明确疗养费的使用范围，严格区分旅游费与疗养费区别，避免以旅游的形势代替疗养，规范疗养费用列支。 | 国家电网公司福利计划管理暂行办法》 |
| 106 | 其他福利费管理及支出不规范 | 中 | 严格执行福利计划，杜绝超计划列支情况发生,规范各项福利项目的范围，不得超范围发生。 | 《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企〔2009〕242号第一条;《国家电网公司福利计划管理暂行办法》 |
| 107 | 培训经费管理 | 培训经费超范围、超标准或虚假列支 | 超标准列支培训费 | 中 | 严格按照《国家电网公司培训班管理办法》，按职称级别支付培训费用，不得超标准发放酬金。 | 《国家电网公司培训班管理办法》[国网（人资/4)511-2014号] |
| 108 | 超范围列支培训费 | 中 | 按照《国家电网公司教育培训管理规定》由员工自行承担在职学历教育费用。严格按照《国家电网公司培训班管理办法》相关规定控制培训费用发生类别。严禁无关费用的发生和报销。 | 《国家电网公司教育培训管理规定》[国网（人资/3）212-2014号] 第十五条;《国家电网公司培训班管理办法》[国网（人资/4)511-2014号]第二十二条 |
| 109 | 虚假列支培训费 | 重 | 严格按照相关规章制度列支培训费，及时提供培训实证材料。严禁一次性向培训机构支付多次培训经费,应分次申请支出培训经费。 | 《国家电网公司教育培训管理规定》[国网（人资/3)212-2014号]规定，第二十二条;《国家电网公司报销管理办法》[国网（财/2）194-2014]第二十四条 |
