第1部分 总则
第1条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理级次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系。根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。
第2条 本制度根据相关的财务管理制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工资薪金福利及相关费用，税费支出以及专项支出等，以下分别说明报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。
第3条 本制度使用公司全体员工
第2部分 借支管理规定及借支流程
第一条 借款管理规定
（1）借款操作规定：公司员工因工作需要事前预借款的，必须填写借款单，写明借款原因，预计借款金额以及还款日期，财务应严格控制现金的使用额度，保障资金的安全性。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。（注：原则上员工不允许借支个人工资）
（2）借款审批流程：借款单需部门负责人签字→财务负责人签字→总经理审批→出纳人员可凭审批后的借款单办理领款手续。
（3）销账规定：借款人员应及时核销借款，除特殊情况外，不允许跨月借支，应做到“当月不清则次月不借款”的原则。
（4）各项借款金额超过3000元的需提前一天告知财务人员备款。
第3部分 日常费用报销及流程
日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、固定资产及低值易耗品、业务招待费等。
第一条 费用报销的一般规定
（1）报销人必须取得相应的合法票据，且上面须有日期、单位、经办人的签名。
（2）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应的报销单据，严格按照单据要求项目填写，简述费用内容或事由，填写字迹须清晰并注明附件张数、金额大小完全一致（不得涂改），原始单据须粘贴整齐，否则财务不予报销。报销金额超过3000元以上须提前一天通知财务备款。
（3）审批流程：报销人整理好自己的报销单据并填写对应费用报销单经部门负责人签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第二条 差旅费报销制度
（1）出差申请：出差人员需填写出差申请单，注明出差时间、地点及返程时间、出差事由、选择交通工具方式、费用预算等相关申请项目，经部门领导审批报人事部报备，人事部接收审批后的出差申请单统一办理交通工具的订票事宜。
（2）费用标准：出差人员应合理选择住宿地点，住宿费用不能超过公司标准，三线以下城市（如贵阳、昆明等）住宿标准：部门经理以下级别出差人员标准130元/天、部门经理以上级别出差人员标准150元/天；一二线城市（如上海、广州、重庆、武汉等）住宿标准：部门经理以下级别出差人员标准220元/天、部门经理以上级别出差人员标准250元/天。超出住宿标准出差人员自行承担超出部分费用。
（3）审批流程：出差人员返程后将出差期间产生的费用单据整理粘贴好并填写对应的报销单据，注明报销项目、金额大小填写一致（不得涂改）并附上出差申请单复印件，须经部门负责人签字→财务部复核→总经理审批→交出纳处报销。
（4）报销注意事项：费用单据须填写粘贴完整，字迹清晰，所有费用需索取合规，凭票核销，特殊情况不能取得需凭转款记录及说明情况进行核销。
第三条 办公费、固定资产及低值易耗品等报销制度及流程
（1）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由人事部统一申请购置并指定专人进行管理。
（2）购置申请：由需求部门提出申请提交至人事部，人事部门根据需求作出询价预算，预算提交至财务部门审核并提交至总经理审批，审批通过后交由人事部统一购置并做好出入库管理。
（3）办公费报销：报销人填写费用报销单并附上物品入库单，按照日常费用报销流程报批。审批后的报销单及原始单据交由财务部审核，相关部门负责人签字审核后交财务出纳处报销。
第4条 业务招待费的报销
（1）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费需事前征得总经理的同意。
（2）报销流程：由报销人按照日常费用报销一般规定及流程办理报销手续。
第4部分 财务管理制度
（1）报销时间规定：为了便于财务集中时间月末扎帐，财务报销日期截止当月28日，该报销日停止财务报销。若在当月28日以后产生的费用请于次月进行报销。其他特殊支出及收款业务不受时间的。
（2）凭证审核：各项费用的报销原始单据，经部门负责人审核后，报财务进行合法性及完整性的审查。
原始单据应具备的内容：
1、凭证的名称
2、凭证日期
3、凭证的单位名称及填制人的姓名
4、经办人的签名或盖章
5、经济业务的名称（开具项目）
6、数量、单价和金额
（3）凡凭证内容不全，字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。对无法取得原始凭证的应取得相关证明凭证进行核销，不得进行无票核销。
第5部分 附则
本制度经总经理及管理层会议讨论通过并签字后生效
本制度由公司财务部制定并负责解释下载本文
