| 会计科目 | 期末余额 | |
| 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 380 | |
| 银行存款 | 65 000 | |
| 其他货币资金 | 1 220 | |
| 应收账款 | 36 400 | |
| 坏账准备 | 500 | |
| 原材料 | 27 400 | |
| 库存商品 | 41 500 | |
| 材料成本差异 | 1 900 | |
| 固定资产 | 324 500 | |
| 累计折旧 | 14 500 | |
| 固定资产清理 | 5 000 | |
| 长期待摊费用 | 39 300 | |
| 应付账款 | 31 400 | |
| 预收账款 | 4 200 | |
| 长期借款 | 118 000 | |
| 实收资本 | 300 000 | |
| 盈余公积 | 1 500 | |
| 利润分配 | 8 700 | |
| 本年利润 | 50 000 | |
| 合计 | 535 700 | 535 700 |
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为
应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；
（2）应付账款（ ）元；
（3）应收账款（ ）元；
（4）预收款项（ ）元；
（5）预付款项（ ）元；
（6）流动负债合计（ ）元；
（7）存货（ ）元；
（8）长期借款（ ）元；
（9）流动资产合计（ ）元；
（10）负债合计（ ）元；
（11）固定资产（ ）元；
（12）所有者权益合计（ ）元；
（13）非流动资产合计（ ）元；
（14）负债及所有者权益合计（ ）元
（15）资产合计（ ）元；
参 ：
（1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元；
（2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元；应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备
（3）预付款项（ 8100）元； 应付账款明细账贷方余额记入
（4）存货（27400+41500-1900=67000 ）元；
（5）流动资产合计（66600+44400-500+8100+67000+3000=188600 ）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数
（6）固定资产（324500-14500=310000 ）元；固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备
（7）非流动资产合计（ 305000+36300=341300）元；
（8）资产合计（ 188600+341300=529900）元；
（9）应付账款（39500 ）元；
（10）预收款项（ 7200+5000=12200）元；预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
（11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款
（12）长期借款（ 118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款
（13）负债合计（101700+68000=169700 ）元；
（14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200）元；
（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元 下载本文
