一、云化公司2010年10月的余额试算平衡表如下：

补充资料：

长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元

长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元

应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款——A公司    贷方余额 5 000

                                  应收账款——B公司    借方余额 41 400 

应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司    贷方余额39 500

                                  应付账款——D公司    借方余额 8 100

预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——E公司     贷方余额7 200

                                  预收账款——F公司     借方余额3 000

要求：根据上述资料，计算云化公司2010年8月31日资产负债中下列报表项目的期末数。

1.货币资金（     ）元

2.应收账款（      ）元

3.预付账款（     ）元

4.存货（     ）元

5.应付账款（     ）元 

正确答案：

1金额：66 600   (380+65 000+1 220)

2金额：43 900   ( 41 400+3 000-500)应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备

3金额：8 100    应付账款明细账贷方余额

4金额：67 000   （27 400+41 500-1 900）

5金额：39 500    应付账款——C公司    贷方余额39 500

二、宏大公司2010年12月末结账前的余额试算表如下：                 

月末，宏大公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：

计提本月办公用固定资产折旧1 000元

结账本月已售商品成本，共计100 000元

结账本月的损益类账户至“本年利润”账户：

按25%的所得税税率计算本月应交所得税

将本月所得税结转至“本年利润”账户

结转“本年利润”账户

要求：根据上述资料，完成下列宏大公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 

正确答案：

（1）金额： 45 500

（2）金额： 70 000   （170 000-100 000）

（3）金额： 18 750   （206 000-10 000-21 000-100 000）×25%=18 750）

（4）金额：104 250   （206 000-10 000-21 000-100 000-18 750+8 000+40 000） 

（5）金额：401 000

三、请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据

正确答案：

（1）金额:18 000

（2）金额:30 000

（3）金额:42 000

（4）金额:30 000

（5）金额: 5 000

四、利华公司所得税税率25%，该公司2010年的收入和费用有关资料，如下表所示。

计算顺天公司2010年度得利润表中下列项目的金额

1.营业收入（   ）元

2.营业成本（    ）元本

3.营业利润（     ）元

4.利润总额（      ）元

5.净利润（        ）元 

正确答案：

1,735 000

2,411 000

3,285 000

4,280 500

5,210 375 

五、天意公司2010年1月未结账前的损益类账户余额如下：   

正确答案：

（1）金额：48 400

（2）金额： 8 000

（3）金额：100 000

（4）金额：100 000

（5）金额： 75 580

六、公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

鑫益公司银行存款日记账的记录

要求：完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。  

加：银行已收，企业未收的款项合计（1）

加：企业已收，银行未收的款项合计（3）

减：银行已付，企业未付的款项合计（2）

减：企业已付，银行未付的款项合计（4）  

调节后余额（5）

正确答案：

（1）金额： 25 000

（2）金额：    100

（3）金额：  3 800

（4）金额：    500

（5）金额：178 100  (153200+ 25 000-100)

七、田利公司2006年8月未资产总额为500万元负债总额为零，9月份发生如下经济业务：

业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备

业务二：向光大银行购买生产用资料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。

业务三：接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）

业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。

业务五：向银行借入2年期借款20万元。

要求：

根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录

根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录

根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录

根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录

计算9月未资产总额（答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：

1.借：固定资产   30        贷：银行存款   30

2.借：原材料     15      贷：应付账款  15

3.借：应付账款   15      贷：银行存款  15

4.借：银行存款  20       贷：长期借款  20

5.金额：540

八、某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务：

（1）1日，从银行提取现金1000元备用。

（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，进项税8520元，款项尚未支付。

 (3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，销项税17000元，款项尚未收到。

（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付。

（5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。

（6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，销项税为3400元，款项尚未收到。

（7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。

（8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。

（9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。

（10）10日，购入电脑一台，专用上价款8000元，额1360元签发一张转账支票支付。

要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制，（在下表中空格中填入正确的数字）。 

正确答案：

（1）金额：197200

（2）金额：140400

（3）金额：120000

（4）金额：3570

（5）金额：15210

九、公司2011年4月的余额试算平衡表如下

补充资料：

（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：

　　 应收账款——长城公司　　　借方余额98 000

　　 应收账款——海天公司　　　贷方余额12 540

（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：

　　应付账款——白云公司　　　借方余额 5 000

　 　应付账款——文创公司　　　贷方余额 98 000

（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：

　　 预收账款——方元公司　　　借方余额2 000

　 　预收账款——华裕公司　　　贷方余额 12 000

（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。

根据本题资料完成下列问题：

<1> 关于公司2011年4月资产负债表中期末数，下列说法正确的是（）。

A.货币资金169 040   B.存货166 500   C.长期待摊费用6 500     D.未分配利润31 450

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：货币资金=库存现金740+银行存款168 300+其他货币资金0=169 040（元）；

存货=原材料66 500+库存商品101 200-存货跌价准备1200=166 500（元）；

长期待摊费用=长期待摊费用余额14 500-一年内到期的部分8 000=6 500（元）；

未分配利润=利润分配19 300+本年利润12 150=31 450（元）。

<2>资产负债表中，货币资金的填列应通过（ ）核算。

A.库存现金   B.银行存款    C.应收账款    D.其他货币资金

【正确答案】：ABD

【答案解析】：资产负债表中，“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额合计数填列。 

<3>公司2011年4月资产负债表中“应收账款”的金额为（）元。

A.98 00     B.12 540   C.93 500    D.24 540

【正确答案】：C

【答案解析】：公司2011年4月资产负债表中“应收账款”的金额=应收账款借方明细98 000+预收账款借方明细2 000-坏账准备6 500=93 500（元）。 

<4>公司2011年4月资产负债表中 “预付账款”的金额为（）元。

A.5 000   B.0    C.12 540    D.98 000

【正确答案】：A

【答案解析】：公司2011年4月资产负债表中 “预付账款”的金额=应付账款借方明细5 000元。

<5>以下关于“累计折旧”的说法正确的是（ ）。

A.累计折旧属于资产类科目，借方登记增加，贷方登记减少

B.累计折旧属于资产类科目，借方登记减少，贷方登记增加

C.累计折旧属于负债类科目，借方登记减少，贷方登记增加

D.累计折旧属于损益类科目，借方登记减少，贷方登记增加

【正确答案】：B

【答案解析】：“累计折旧”属于“固定资产”的抵减项目，贷方登记增加额，借方登记减少额。

 十、2010年3月至5月，甲公司发生的交易性金融资产业务如下：

（1）3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产；

（2）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元；

（3）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元；

（4）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。

根据本题资料完成下列问题：

<1>、我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产期末应采用的计量属性是（ B   ）。

A.历史成本    B.公允价值   C.成本与市价孰低法D.可变现净值法

【答案解析】：本题考核交易性金融资产的核算。我国现行企业会计准则规定，交易性金融资产在资产负债表日应按照公允价值计量。

<2>、 购入A上市公司股票时正确的账务处理是（  C    ）。

A.借：交易性金融资产——成本 8 000 000

　　  管理费用                  20 000

　  贷：银行存款                     8 020 000

B.借：交易性金融资产——成本 8 000 000

　　  财务费用                  20 000

　贷：银行存款                    8 020 000

C.借：交易性金融资产——成本 8 000 000

　　　投资收益                  20 000

　　贷：银行存款                     8 020 000

D.借：短期投资——股票      8 000 000

　　　管理费用                 20 000

　　贷：银行存款                   8 020 000

【答案解析】：在取得交易性金融资产时所发生的相关交易费用（如印花税、手续费、佣金等）应当在发生时计入当期投资收益。

<3>、 4月30日应确认的“交易性金融资产——公允价值变动”的金额是（  B ）万元。

A.20     B.40    C.30   D.45

【答案解析】：4月30日应确认的“交易性金融资产——公允价值变动”的金额＝8.1×100-7.7×100=40（万元）。

<4>、出售交易性金融资产编制的会计分录正确的是（ AB   ）。

A.借：银行存款　　              8 250 000

    贷：交易性金融资产——成本　         8 000 000

　　　  交易性金融资产——公允价值变动　   100 000

　　    投资收益　                         15 000

B.借：公允价值变动损益　　 100 000

　  贷：投资收益　              100 000

C.借：投资收益　           100 000

　贷：公允价值变动损益　　     100 000

D.借：银行存款　　               8 250 000

    贷：交易性金融资产——成本　       8 000 000

　　　  交易性金融资产——公允价值变动　  250 000

【答案解析】：出售交易性金融资产时：

     借：银行存款 　　825

　　　 贷：交易性金融资产——成本　 800

　　　　　 交易性金融资产——公允价值变动　 10

　　　　　 投资收益　 15

　 借：公允价值变动损益　　 10

　   贷：投资收益　 10

<5>、企业取得的交易性金融资产，期末公允价值下降时应借记的科目是（  B  ）。

A.应收利息　　B.公允价值变动损益   C.投资收益　　D.交易性金融资产 

【答案解析】：“公允价值变动损益”借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额。下载本文