说明：在此考点整理中，只说明各个题型可能涉及的考点，不再以题目形式给大家，大家熟记考点即可。
一、名词解释
国际税收P8 如果是名词解释则概念即可，若是简答题则还要加上三方面的理解。
税收管辖权P44
所得来源地管辖权优先原则P50
国际双重征税P56
实际管理机构/总机构所在地居先标准P70
常设机构P78 概念及列举三四个例子。
实际所得原则（有实际联系原则P78）
引力原则P309
单边避免双重征税的方式P83注意消除或缓和这两个关键词
累进免税法P85
单项限额抵免法P96
间接抵免法P97
税收饶让P106
扣除法P112
比较价格法，倒扣价格法、组成价格法p127
市场标准P132
比照市场标准P134概念+公式
组成市场标准P135概念+公式
成本标准P138
国际避税P143
转让价格P161
全面优惠原则P243
税利的分配次序P256
国际税收协定P260
国际税收协定范本P262
联属企业P270
无差别待遇P276
税收协定滥用P291
二、单选
1、国际税收的本质是国家与国家之间的税收分配关系。P10
2、我国采取的所得税制是分类综合所得税制。P32
3、单一行使所得来源地管辖权的国家和地区多为拉丁美洲国家和地区。同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权的国家是美国。同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家是罗马尼亚P52
4、世界上最早实施所得税的国家是英国
5、广义的双重征税与狭义双重征税最主要的区别是前者还包括了纳税主体的非同一性。P65
6、双重法人居民身份判定的第一标准是实际管理机构标准。
7、双重自然人居民身份的判定顺序：（1）永久性住所（2）重要利益中心（3）习惯性居所（4）国籍（5）双方协商。第一标准是永久性住所。P72
8、不论是从不动产取得的所得还是出让不动产获得的所得都要在不动产所在国征税。P80
9、间接抵免法的适用对象是母子公司之间
10、当国外分支机构没有发生亏损时，采用综合限额抵免法对纳税人更有利，当国外分支机构发生亏损时应采用分国限额抵免法对纳税人更有利。P95
11、只有法人同关联企业之间才会发生收入和费用的分配问题p118
12、关于利率是否得当，是否符合核算原则，债权人所在国关心的是利率是否被人为压低，或是否低于正常。P124
13、临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所的税收优惠待遇的自然人。在国际上被称为临时移民税收待遇。
14、关联企业利用转让定价进行国际避税，当高税国企业销售商品给低税国关联企业时应当以低于市场的价格，反之则反。
15、当国外营业活动处于初始阶段，即亏损阶段时，母公司可以在国外设立一个分支机构，使得亏损能够在总公司汇总收入时扣除；此后当国外的营业活动开始盈利时，应转为子公司形式。
16、F分部法典专门是针对受控制的外国公司制定的。1974年德国颁布了它的涉外税收法典，以反逃避税为主要特征，也成为反避税法。
17、双边或多边反避税措施：最早开始于19世纪40年代，比利时与法国1843年。
18、狭义的国际避税地是指狭义的国际避税地是指为投资者取得的所得或财产提供免税或低税待遇的国家和地区。P187
19、三种不同类型避税地的代表国家。P188
20、成为避税港的条件：P198，可能以下列哪个不是的形式在单选中出现
21、避税港的地区分布：P199，同上
22、发展中国家利用税收鼓励投资。P236
23、实施优惠原则的多为发展中国家，发达国家通常热衷于平等原则。
24、为了减轻税负，当投资所在国采用累进税率时，投资者应当采用先分利润后纳税的税利分配次序，降低所得对应的税率级次。
25、1947年10月，由英美法等23国在日内瓦签订了《关税与贸易总协定》
26、1963，经济合作与发展组织，首次发表《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》
27、1979，联合国，首次发表《关于发达国家和发展中国家避免双重征税的协定范本》
28、国际税收协定要解决的核心问题是避免和消除国际重复征税
29、两个税收协定范本均规定，税种的适用范围是所得税和一般财产税
30、与我国签订第一个全面性避免双重征税协定的国家是日本
31、股息和利息征税权的划分，国际上采用的是缔约国双方分享征税权P272
32、经合组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行居民管辖权独占征税原则P280
33、联合国范本较OECD范本试图扩大常设机构的范围，扩大来源地管辖权的适用。P278
34、我国对外签订的税收协定中，要求我方居民公司拥有对方居民公司股权达10%或以上，我国才给予间接抵免待遇。
35、我国与其他国家签订的税收协定中，没有承担税收饶让义务的只有美国
36、我国与其他国家签订的税收协定中，对所得来源国常设机构征税采用的是利润归属原则
三、多选
1、国际税收涉及的纳税人是指在两个或者两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的自然人和法人。以此为原则来做是否是国际税收涉及的纳税人的选择。P21
2、债权关系和公司关系的双重征税属于物的双重征税或经济性双重征税。P53
3、狭义的国际双重征税的基本特征：征税权力的非同一性；纳税主体的同一性；纳税客体的同一性。P63
4、自然人居民身份的确定标准有法律标准和户籍标准。P68
5、法人居民身份的确定标准有注册所在地居先标准，实际管理机构所在地居先标准，总机构所在地居先标准。P70
6、国际上确立劳务所得的来源有停留期间、固定基地和所得支付者三种方式。只要符合三者之一即可判定为来源于该国。P75确定非劳务所得的来源只有停留期间和所得支付者两种方式。P77
7、在确认常设机构的营业利润时，一般可选择的原则有实际所得原则、引力原则和比例分配原则。P78
8、避免国际双重征税的方法有免税法、抵免法、缓交法、减免法、扣除法等，但最基本的两种方法是免税法和抵免法。
9、直接抵免法的适用范围：A同一自然人B同一法人的分支机构C股息预提税
10、不正常借款的类型包括关联公司之间的借款和新创办的企业向其股东借款。注意“新”
11、单边或者多边反避税工作的发展方向：四个p183
12、国际避税地可以分为哪些类型P188注意可能把第二种拆分
13、国际避税地的作用有哪些？P202五条
14、反运用避税港的一般措施有哪些？四条。P210
15、国际税收协定范本的基本内容包括：划分对各类所得的税收管辖权问题，如何消除双重征税问题，取消税收差别待遇的问题，减少国际间逃避税问题p266
16、税收协定的主要程序有P303谈判、签字、批准、交换批准书
17、所得来源国对营业利润征税，应遵循的原则为常设机构原则、利润归属原则、核算原则P309
四、计算题
1、超额所得税的计算，两种方法：基期所得标准法；投资利润率标准法，具体见第二章复习题
2、直接抵免法：分国、综合、单项
3、间接抵免法：单层与多层，如果实在觉得能力有限就只掌握单层即可
4、税收饶让下的直接抵免和间接抵免
5、扣除法
6、比照市场标准
7、组成市场标准
计算题不必做太多，只要把我发给大家的习题搞懂即可。重在解题的思路理解。
五、简答题
1、国际税收涉及的征税对象有哪些？分别可分为哪些类型？P29
（1）国际税收涉及的征税对象时纳税人的所得和一般财产价值。（2）所得可分为一般所得、超额所得、资本利得和其他所得。（3）一般财产价值课分为一般静态财产价值和一般动态财产价值。注：还要加上各个具体类型的含义。
2、什么叫做税收管辖权，确立税收管辖权的原则有？可以分为哪些类型？P44-P49
（1）税收管辖权的概念（2）属地原则和属人原则（3）所得来源地管辖权，居民管辖权，各自具体的内容适当展开。
3、避免国际双重征税的基本方法有哪些？可以分别分为哪些类型？P85及以后
（1）免税法和抵免法，各自含义。（2）免税法可分为全部免税法和累进免税法，各自含义。
（3）抵免法可分为直接抵免法和间接抵免法，各自含义或适用范围。
4、收入和费用分配的原则有哪些？并简单地对他们进行评价P123参照总复习资料
（1）原则有核算原则和总利润原则（2）核算原则的含义（3）总利润原则的含义（4）核算原则的评价（5）总利润原则的评价
5、收入和费用分配的标准有哪些？P132
（1）市场标准（2）比照市场标准（2）组成市场标准（4）成本标准。各自详细概念和公式展开回答。
6、国际避税产生的原因有哪些？P145参照总复习资料
7、法人进行国际避税的手段有哪些？P151参照总复习资料
8、自然人进行国际避税的手段有哪些？P153参照总复习资料
9、常见的国际避税手段有哪些？七条。P156
11、某些国家乐于成为避税港的原因有哪些？P194五个原因
12、详细说明涉外税收负担原则有哪几种类型？研究它的意义是什么？P243
答题提示：类型：（1）优惠原则：含义，分类：全面，特定（2）平等原则：含义（2）最大负担原则，含义，分类：全面，特定。意义：财政意义；经济意义。
13、什么叫一般税收协定，它的作用有哪些？P261
14、国际税收协定范本的基本内容包括哪些？4条，P266
15、联合国范本与经合组织范本最根本的区别是：OECD范本强调的是居民管辖权，因而有利于发达国家的财权利益；联合国范本强调的是所得来源地管辖权，因而有利于发展中国家的利益。
16\、我国与外国缔结税收协定的基本原则和具体的谈判原则有哪些？P300
17、应如何处理税收协定和我国国内税法的关系？p323_p324
六、案例分析题
有两种可能，一种是收入与费用分配的与计算有关类型，我们已经做过。另一种可能是非计算的。所涉及的内容很广，所以无法给出大家具体的题目。对于这类文字性的分析题，大家也不要害怕，用我们所学的只是和自己的分析能力去有条理的回答就可以了。
说明:同学们,我带领大家共同复习已经结束,大家手中已经积累了三份复习资料,一是我们的平时练习题,二是复习时的知识点总结,三是总复习题.我希望大家依然把重点放在课本上,以知识点为主,而不是以做题为主,掌握了知识点,无论考试以何种题型出现,我们都能够迎刃而解.我给大家的复习建议如下:
一、根据总复习的知识点汇总，把书本从头到尾过一遍，对所有知识点都能够理解，并在理解的基础上加以记忆。
二、将平时练习和总复习的练习题再重新做一遍，注意：名词解释和简答题一定要动笔去写，这样才能加强记忆，计算题要动脑去做，不能理解的一定要问会做的同学。
三、对于这张纸上的内容，是我认为的比较核心的考点，请大家务必熟记于心。或者有的同学实在觉得时间紧张，那么你就以这张资料为主要的复习依据也无妨。
最后的话：我能够为大家做的只有这些了，我一直本着学习而不是考试为目的的态度和大家共同学习，曾经在课堂上我因为部分同学对这门课的不重视而生气，发火，在此，我想说声抱歉！但请大家记住，这一切是因为我是你们的老师，我太希望能够帮助大家通过这门考试，然后顺利毕业。其实我真的很在乎你们，尤其当我看到那么多刻苦的同学，我更加觉得我有责任去尽我的全力去帮助大家。一学期过得很快，我感谢大家对我的配合，这一授课的经历让我也收获许多。
我相信，同学们的努力一定会得到回报！一直以来我们都在强调这门课的难度，但是我们依然应该相信，只要你够专心心，够耐心，够细心，就能够自信地说：我一定能够战胜它！同学们，加油！下载本文
