一、1-9月财政收入情况分析

1-9月份，全县公共财政预算收入完成 万元，占年初预算的 %，同比增长 ％。其中税收收入累计完成 万元，同比增长8.43%，占公共财政预算收入的比重为 %。

（一）1-9月份财政收入增长的主要特点

一是税收增幅持续走低。今年以来，税收增幅整体呈下滑态势，主要体现在两个方面，一是自5月份以来税收增幅逐月回落，到9月底才出现小幅回升，较8月份上升了2.38个百分点；二是远远低于去年同期，截至9月底，税收增幅低于去年同期 个百分点。 

 二是欠税清理带动作用明显。截至9月底，税务部门累计清理欠税xx万元，其中包含xx和xx清欠企业所得税xx万元，耕地占用税xx万元，如果剔除清欠税收，则我县财政收入同比仅增长xx%。另外，通过加强对xx等部分房地产企业的征管力度，促使其去年实现的销售收入在今年出账，上缴税收4180万元。

三是税种之间增速分化。1-9月份，企业所得税、个人所得税、耕地占用税实现了高位运行，同比增长xx%、xx%、xx%，、房产税、印花税、城镇土地使用税、车船税增幅偏低，均不超过xx%，营业税、资源税、城建税、土地、契税则呈负增长，尤其是资源税同比下降xx%。

（二）主要行业分析

我县三次产业税收构成情况：第一产业累计实现5万元，下降66.67%，占全部税收的比重为0.01%；第二产业累计实现税收31585万元，增长8.19%，占全部税收的比重为53.42%。其中制造业累计实现22133万元，增长17.06%，建筑业累计实现5385万元，下降21.39%；第三产业累计实现税收27534万元，占全部税收的比重为46.57%，增长8.61%，其中金融业累计实现8403万元，增长42.%，房地产业累计实现10943万元，下降1.31%。

第二产业：

1、采矿业：累计实现2069万元，同比下降11.51%，如果剔除上年结转欠税，则下降43.%，占全部税收收入的比重为3.5%。

大幅下降原因：一是重点企业拖低了行业增速。xx有限公司是我县采矿业的重点企业，该企业的经营情况直接决定了该行业的发展态势。近两年以来，受市场影响较大，黄金、铜的价格大幅下滑，加之企业为减少损失，对销量进行适当，这两方面因素共同影响了企业的销售收入，利润率也相应压缩。截至9月底，该企业累计实现销售收入xx万元，同比下降xx%，净利润累计实现xx万元，同比下降xx%。由此导致、企业所得税两大税种大幅缩水。1-9月份，该企业累计实现xx万元，同比下降5.7%，企业所得税xx万元，同比增长xx%，其中以前年度欠税xx万元，如果剔除欠税，则同比下降xx%。二是基数过高。去年同期加大了xx有限公司个人所得税的清欠力度，抬高了收入基数，使得今年难以出现高增幅。

2、制造业主要依靠结转欠税带动。1-9月，累计实现税收xx万元，同比增长xx%，占全部税收的比重为xx%。

由于今年经济下行压力加大，增收形势严峻，税务部门加大了清理欠度，其中仅xx清欠企业所得税4200万元，如果剔除该因素则同比下降5.16%。下降的原因主要有以下几个方面：一是规模以上工业增加值增速回落。1-8月份，我县实现规模以上工业增加值同比仅增长xx%，比去年同期回落xx个百分点；二是固定资产抵扣额大幅增加。工业企业主要用于技术改造的固定资产投资达到xx亿元，同比增长xx%，高于全社会固定资产投资xx个百分点。三是工业品出厂价格有所回落。上半年，工业品出厂价格同比下降xx%，导致税基缩小，税收下降。四是性减收。在现行对月销售额不超过2万元的小微企业、个体工商户暂免征收、营业税的基础上，从今年10月1日至2015年底，将月销售额2-3万元的小微企业纳入暂免征税范围。2014年7月1日起，简并和统一征收率，将6%和4%的征收率统一调整为3%。

从重点企业来看，截至9月底，xx累计销售收入同比下降xx%，主要是由于国内轻卡市场普遍存在燃烧不达标的现象，要求各制造商2014年底整改完毕，并在上牌环节加以控制，导致企业车辆滞销，截至9月底，xx存货较去年同期增加373.5%，销售收入累计实现xx亿元，同比下降xx%，由此产生多米诺骨牌效应，下游配套企业的销售收入也受到严重影响。此外由于该企业大规模购置固定资产，导致进项税额抵扣增加，截至9月底，该企业实现428万元，同比下降xx%。

xx有限公司营业总收入延续去年下滑态势，1-9月份，该企业累计实现销售收入xx亿元，同比下降xx%，一方面是涤纶等原材料价格下降，产品价格随之下滑，加上库存积压增加，双重因素导致销售收入规模较去年同期回落；另一方面是受国际环境影响，国外需求量减少，加上东南亚纺织品成本偏低，对我国纺织品出口产生较大的冲击，近几年以来，出口额持续走低，截至9月底，出口总额企稳回升，同比增长xx%。

4、电力燃气及水的生产供应业：累计实现税收xx万元，同比增长xx%，占全部税收的比重为3.38%。

从重点企业来看，xx实现的主要税种是，1-9月份，xx累计实现690万元，占该行业全部的xx%，增xx%。该企业实现高幅增长主要有三方面原因，一是受xx产业园开工影响售电量有所增加，截至9月底，销售收入同比增长xx%；二是购售电单价差额增大使得增值额增加；三是固定资产投资额同比降低xx%，使得进项税额抵扣大幅度减少。

4、建筑业：累计实现税收xx万元，同比下降xx%，占全部税收的比重为9.1%。

房地产业市场持续低迷，开工面积明显减少，直接影响建筑业税收的实现。1-9月份，房地产业开工面积xx万平方米，同比下降xx%，较上月相比上升xx个百分点，下降幅度有所收窄。

第三产业：

1、批发业和零售业：累计实现税收xx万元，同比增长xx，占全部税收的比重为xx%。

主要原因是批发和零售总额不断增长。截至9月底，限额以上消费品零售总额累计实现xx亿元，同比增长xx%。

烟草制品批发业占批发业和零售业的近三成，截至9月底，烟草制品批发业累计实现税收xx万元，占批发业和零售业的xx%，同比增长xx%。分税种来看，出现下滑态势，累计实现xx万元，同比下降xx%，主要是由于烟叶销售量下滑，同时因2012年烟叶丰产抬高了2013年基数；企业所得税增幅偏高，累计实现xx万元，同比增长34.86%。

2、金融业：累计实现税收xx万元，同比增长xx%，占全部税收的比重为xx%。

金融业成为实现税收的主要增长点。金融业发展形势一直以来较为稳定，从近三年来看，该行业全部收入增幅均在26%以上。今年增幅偏高主要是受xx商业银行推动。截至9月底，xx商业银行累计实现营业总收入xx亿元，同比增长xx%，主要是投放于制造业以及石材产业的贷款利息收入，其中工业贷款利息收入占营业总收入的xx%，个体工商户贷款利息收入占营业总收入的xx%。实现企业所得税xx万元，增长xx%。出现如此高的增幅主要有三方面原因：首先，2013年，该企业由xx改制为xx商业银行，改制当年的第二季度贷款投放速度明显加快，由此带来第四季度利润规模的快速膨胀，实现的企业所得税在今年第一季度上缴，增加了2014年的税收实现数；其次，根据新企业会计准则该企业提取的辞退福利、贷款损失准备金不符合税前扣除标准，不允许税前抵扣，从而进行了全额纳税调整，企业所得税应纳税额由此增加；再次，企业所得税预缴额比去年大幅度增加。截至9月底，该企业预缴企业所得税xx万元，同比增长xx%。

3、房地产业：累计实现税收xx万元，同比下降xx%，占全部税收的比重为18.5%。

下降原因：今年以来，房地产业低迷，导致开发商土地购置意愿不强，土地成交量持续下降，截至9月底，房地产企业购置土地实现交易金额xx亿元，同比下降xx%，实现固定资产投资xx亿元，同比下降xx%。

从主要税种来看，营业税累计实现xx万元，增长5%。主要有两方面原因，一是去年实现的销售收入在今年出账。通过加强对xx等部分房地产企业的征管力度，使得其去年实现的销售收入在今年出账，上缴税收xx万元；二是商品房销售情况有所好转。截至9月底，新建商品住宅销售面积xx万平方米，销售额9亿元，同比分别增长6.5%、4.8%。

     二、全年收入预计情况

2014年预计全年完成地方财政收入xx万元，同比增长xxx%，其中国税预计完成xx万元，同比增长16.2%，地税预计完成xx万元，同比增长xx%，财政预计完成xx万元，同比增长xx%。对比县委、县全年xx亿元收入任务目标，缺口xx万元。

（一）税收缺口情况

1、缺口xx万元。

2、营业税缺口xx万元。房地产业、建筑业是实现营业税的主力行业，但是从全国房地产业来看，销售市场仍然比较低迷，短时间内难以有明显改观，我县房地产业营业税自下半年以来一直维持在5%上下左右波动，如果剔除去年销售的房产而在今年出账实现的税收，则将出现负增长。因此后三个月预计房地产业营业税增幅将会继续维持在5%上下浮动。建筑业营业税从前9个月来看下降幅度虽然逐月收窄，但由于下降幅度过大，仅在3个月时间内难以扭转下滑趋势。

3、土地缺口xx万元，城镇土地使用税缺口xx万元，契税缺口xx万。以上三个税种的缺口主要源于房地产业市场的低迷、以及土地出让面积的减少。而房地产业在一年的销售旺季尚且没有出现大幅回升的迹象，剩下几个月更难以有所作为。下载本文