一般纳税人:1、月初（1日至5日）销项上传（需用IC卡） 在专用比对分析系统中，销项申报→销项上传；
、月初抄税（需用IC卡、电子钥匙） 在防伪开票系统中 报税处理→抄税处理
、报税（需用电子钥匙）（15日之前报税） 在“河南省国家税务局”网站上，网上申报→财务报表填写（资产负债表、利润表）→报表填写（主表、表一、表二，主表中1行、2行、11行、12行；其中第30行与第25行填列一样，第34行为本月纳税税额）→保存→互联网申报→财务报表申报→“资产负债表、利润表” →申报数据→申报结果查询→扣款结果查询→报表申报（与企业所得税不能同时申报）→申报成功→在防伪开票系统中报税处理→4个模全点→清卡
（即扣款）
、 月末进项认证：（需用电子钥匙） 在综合纳税服务平台 进项认证→手工认证（需输入：左上角、右上角、日期、密码区，金额、税额、对方税号）
5 、会计分录需注意事项：
）、一般纳税人公司的计提 借：应交税费-应交（转出未交） 贷：应交-未交
）、进项税额转出专票，认证后的分录 借：管理费用（或其他的会计科目） 贷：应交税费-应交（进项税额转出）
）、缴纳时 借：应缴税费-未交 贷：银行存款
）、计提：借：应交税费-应交（转出未交） 贷：应交税费-未交
）、小规模公司交纳时：借：应缴税费-应缴 贷：银行存款
11、月末会计需做的会计分录：计提分录
）、计提折旧 借：管理费用 贷：累计折旧
）、计提福利费（按工资总额14%计提） 借：管理费用 贷：应付福利费
）、计提印花税 借：管理费用 贷：应交税费-印花税
）、计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税、应交教育费附加3%、应交地方教育费附加
）、计提五险一金 借：管理费用-统筹 借：其他应收款 贷：应付职工薪酬-统筹
）、摊销分录：借：管理费用 贷：长期待摊费用/待摊费用
）、计提职工教育经费（按工资总额*0.025） 借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育费
）、计提工会经费（按工资总额*0.02*0.4上缴）：借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费
12、结转分录：
）、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品
）、结转收入类：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
）、结转成本类：借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
）、结转期间费用及税金：借：本年利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用、营业税金及附加下载本文
