一、财务共享中心的研究现状

21世纪初,中国经济强有力增长,财务共享中心的概念

也随之来到了中国。尤其是近五年来,中国与世界的商业标准逐渐趋同,信息化在中国也得到了很高程度的发展,越来越多的中国企业希望通过财务共享中心来改善经营效率和财务管理水平,对其实施运行的效果抱有很大期望。近年来,无论是在实务界还是理论界,财务共享中心都已成为热点研究问题。

通过对国内外文献的梳理可以看出,学者们对于FSSC 的概念都有了较为清晰的界定,并对其流程管理和关键因素进行了研究。国内外研究区别主要在于:我国的研究内容主要涉及选址问题、模式的选择、应用条件等方面,在我国涉及FSSC 的优势和劣势、流程管理这些内容的相对较少,而在国外此类研究则比较多。

总而言之,国外的FSSC 研究起步较早、成果较为丰富,我国虽然研究时间较短,但也得出了符合我国具体国情的研究成果。然而,国内的研究案例主要集中于生产制造行业的集团企业,涉及金融业的研究比较缺乏。因此。本文选取了中国平安为研究案例,对中国平安建立FSSC 的关键因素和过程进行研究,分析了FSSC 模式实施的效果,希望可以为我国企业集团建立FSSC 提供理论基础和指导意见,促进财务共享中心模式在我国的发展。

二、案例背景

(一)中国平安集团简介

中国平安保险集团(简称“中国平安”)1988年在深圳创立,经过30年的发展,已成为融合了保险、银行、资产管理业务的综合互联网金融个人生活服务集团。中国平安的经营模式发展经历了三个阶段:首先是银行、保险和投资的自营模式,其次是开放市场,到目前进入了全新互联网金融时代。中国平安注重客户的个性化需求,把互联网与综合金融相融合,树立了以专业化服务为核心的品牌体验目标。

(二)中国平安财务共享服务中心基本建设状况

21世纪初,中国平安依照自身管理模式的特点,确定了“集团控股、分业经管”的核心战略,规划并建设了中国保险行业首家共享服务平台,其中FSSC 是重要组成部分之一。

2004年上海张江的共享中心正式开建,并于2006年6月投入使用。与此同时,着眼于公期发展的战略规划,集团决

定采用多中心的共享服务模式,于是分散化集中工程在同年启动。到2013年,中国平安已经建立了包括上海总中心在内的五个FSSC,分中心包括成都、深圳、合肥和内江,共同承担集团的财务共享作业。

三、中国平安财务共享服务中心实施关键因素分析

(一)先期评估和战略定位

在集团模式上,中国平安是“混业集权产品分治型”的典型代表。其战略定位的核心思想为集团控股和分业经管,经营业务跨不同产业呈现出混业集权的形态。其中整体上市和集团控股的战略要求,使其釆用了集权的管理形式。而由于三个主营业务相对,需要进行分业经营和监管,按照不同的产品实施管理。

基于上述集团模式特点,在战略层面,中国平安FSSC 承包了集团财务工作内容。保险、银行以及资产管理的主要会计业务核算平台的自动化程度较高,在一般情况下避免了人工干预,基本实现了逻辑上和物理上的共享。

(二)组织架构和人员管理

中国平安的FSSC 以产品为基础对其结构进行划分,按照不同的产品线分为侧重基础核算职能的费用、资金和税金类,以及侧重管理职能的综合类、估值和年金类,相应产品经理需要履行监督控制职责,每一类产品线都设立相应的负责小组。与此同时,集团还设立了一个的运营支持组负责关键业务绩效质量等指标的监督评价工作。

费用类产品由远程会计组负责核算,主要工作内容为费用类的扫描报销工作。综合类产品核算由综合财务组负责,主要工作内容为核算总账、签报审批资金冻结业务和再保首付款业务。资金类产品线分为两个小组共同负责,一个以清算作业为主,另一个以会计核算为主。税金类产品线中:资金检查组主要进行差错调节以及非现场抽查;税金申报组的工作内容主要为纳税的申报工作。估值类产品线主要进行相关产品预算估值与核算工作。年金类产品主要工作内容为与年金相关的缴费支付。

这样的组织结构和人员管理方式的优点主要有:第一,划分后的每一类作业产品的专业化服务水平得以提高。同时由各类产品经理负责对绩效指标进行考核,形成了相对明确、划分合理的考核体系,风险控制能力得以加强。

财务共享中心模式在中国平安集团的应用研究

王佳琳

摘要:财务共享中心模式是企业集团财务转型的引领者,为集团财务部门真正实现价值创造奠定了基础。财务共享中心模式以客户需求为导向,将重复性业务整合起来进行标准化的集中处理,使集团公司可以集中有限资源专注于公司的核心业务。近年来,中国国内对于财务共享中心模式的研究也日益深入,国内大型企业集团纷纷开启了探索财务共享的实践道路。本文以中国平安集团为例,对其财务共享中心(简称FSSC )的构建方案设计和实施的效果进行分析,探索FSSC 模式构建的关键因素,希望可以为其他企业提供参考。

关键词:财务共享中心;中国平安;财务管理中图分类号:F275

文献标识码:A

作者单位:河北经贸大学

指

南

80

圆园19年第8

期第二,产品分治的形态模式突破了业务处理的地域壁垒,各类产品的相关工作被统一归集至相应的作业中心集中操作,形成了跨产品线的业务操作,加强了集团的整体管控能力。

(三)业务流程方案设计

虽然中国平安总共建立了五个财务共享作业中心,但是每个作业中心有着较为明确的职责分工,都有各自不同的服务重点。上海作业中心作为总中心,负责资金结算并发挥总体协调职能。其他四个作业平台为分中心,都承担了不同产品的会计作业的相应职责。

在共享中心的会计核算流程中,平安FSSC 的相关岗位依据国家会计准则和法律规定,按照集团统一制定的财务制度和会计作业标准,对经过系统自动扫描归集后的原始票据进行审核,通过后填制相应会计凭证。在此过程中公司各分部的专业初审岗位需要承担判断原始凭证真实性、拟制会计核算信息的职责,这说明当前平安FSSC 的核心流程在很大程度上还需要依靠前端环节完成会计核算工作的专业审核与判断,体现了中国平安目前的作业型组织形式仍然较为单纯。

(四)运营管理方案设计

中国平安FSSC 在运营管理方面具有强大的优势,这和

其共享平台专业领先的运营管理能力密不可分。由于平安

FSSC 在集团中相对,隶属于平安集团的一家全资子公司———平安数据科技公司,因此脱离了集团财务部的直接管控,担当服务提供者的角色。平安集团财务部只设置了四个分部门,分别负责财务报告、预算管理、财务管理以及税务管理,将会计核算部分转移到了FSSC。同时平安集团FSSC 也承担了部分管理职能,如对服务质量控制、绩效管理以及财务风险控制等。另一方面,平安FSSC 还承担了总体营运管理职能,通过规模化与专业化的结合助力交叉销售,实现了企业产品服务的协同效应。

(五)信息化平台建设

在信息化平台建设方面,中国平安于2008年同时成立

了平安科技有限公司,从集团层面对企业资源进行整合,主要向集团提供全流程计算机通信技术服务,包括前期开发和后期运营支持。公司总部设在深圳,目前已拥有4000多名IT 技术研发和管理人员,具有充足的专业技术资源。平安科技的产生为其FSSC 系统的平台整合建设、维护和优化提供了有力的技术支持和资源依托,开拓了互联网时代下的新业务模式。

四、中国平安财务共享中心实施效果分析

财务共享的实施效益体现在企业的运营效益上,应结合中国平安实施FSSC 的战略目标,分析FSSC 在实际中发挥的作用。另外,在分析过程中应结合中国平安财务共享中心建设的发展历程。中国平安财务共享的建立过程可以划分为三个阶段:首先是2006年到2009年的初创阶段,接着是2010年到2012年的成长阶段,从2013年至今为成熟阶段。因此笔者结合其共享机制建设的阶段性目标,进行财务共享中心实施效果分析。

(一)会计作业效率显著提高

中国平安通过FSSC 云平台的积极建设,已实现高密度

的虚拟化云计算,大大提高了财务服务效率,使得集团总体能源消耗得到有效控制、企业各项资源获得有力保障。FSSC

系统还可以确保信息的灵活共享,能够在完成快速交付服务的同时完善财务资源的管理。过去的机器资源在提供传统的财务服务时需要提前1~2天的准备时间,现在随着共享云平台的建设已经提升到15分钟内即可完成资源准备,而标准云主机已降低至1分钟以内,目前已达到快速响应中国平安互联网金融的战略要求。

中国平安在发展过程中注重科技和业务相结合的创新应用,打造了完整的全流程共享平台。以平安产险和平安寿险为例,在全流程的共享平台下,其理赔服务水平不断升级,作为后援职能的会计核算效率也在不断提高。平安产险的“全案流程”效率得到了显著提升,96%的小额产险业务从提交到赔款实现了在三天之内到账;95%的寿险标准案件可以实现两天之内赔付,平均的案件完成时间为0.82天。

(二)集团公司战略得到有效推进

在资产规模方面,随着2010年中国平安后援集中第一阶段建设全面完成,财务作业在集团主要子公司已经实现全部共享。2010年以后,企业规模增速明显加大,截止到2017年,中国平安集团营业收入增长率都保持在20%以上,资产总额增长率保持在18%以上,说明了财务共享服务对中国平安集团实现规模经济、助力销售的正面影响。

在成本管控方面,从2013年财务共享中心全面建成到

2018年,管理费用增长率一直低于营业收入增长率,收入费用率也开始持续下降,从一定程度上说明财务共享中心在费用管控上开始发挥积极作用。自2011年开始至2013年,已为1100万名客户提供个性化的综合金融服务,保费超过880亿元,FSSC 的有效运行可帮助公司每年节约上亿元的运营成本。由于会计信息系统无纸化媒介传输与核算的特点,经过初步计算每年可节约高达近900吨的纸张。

在员工结构优化方面,中国平安近五年的财务人员增长率一直明显低于营业收入增长率和总资产增长率,这表明通过财务共享中心的建设实施,在到达相对成熟阶段后,可以有效缩减单位业务量所需基础从业人员的数量,控制员工增长速度。在会计作业方面,基础的核算工作交由FSSC 进行集中处理,会计人员冗余问题得到有效控制。

综上所述,在中国平安财务共享平台全面建设完成进入成熟期之后,确实达到了降低运营成本、提高业务会计核算效率等实现协同效应、提升企业竞争力的效益目标,希望可以为其他金融企业财务共享中心的实施决策提供参考借鉴。

参考文献:

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[2]金莲花,王华.财务共享服务中心的应用效果研究[J].会计之友,2016(5):21-24.

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