一、判断
1.现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。（ ）
2.按照我国的会计准则，负债不仅指现时已经存在的债务责任，还包括某些将来可能发生的，偶然事项形成的债务责任。（ ）
3.为了保证编级的及时性，企业可以先编制会计拟表后结账。（ ）
二、单选
1.某商业银行支行月现金投放量为2000万元，单位奖金占用成本为10元／万元，每次运钞的费用为100元，那么该行最佳运钞量为（ ）。
A.100万元 B.300万元 C.200万元 D.400万元
2.关于冻结单位存款的利息计算，说法正确的是（ ）。
A.被冻结的款项，在冻结期间均不计算利息
B.被冻结的款项，在冻结期间均应计算利息
C.如果冻结单位存款发生失误，被冻结款项从解冻时开始计算利息
D.被冻结款项，不属于赃款的冻结期应计付利息
3.以下应作为债权处理的项目是（ ）。
A.应付账款 B.应交税费 C.预收账款 D.预付账款
4.期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额，在会计上叫（ ）。
A.对账 B.结账 C.调账 D.查账
5.财务报表项目中的数字其直接来源是（ ）。
A.原始凭证 B.记账凭证
C.明细账簿 D.账簿记录
6.负债及所有者权益类账户的期末余额一般（ ）。
A.在借方 B.在借方或贷方
C.在贷方 D.不反映
7.关于会计科目，下列说法中不正确的是（ ）。
A.会计科目设置应该符合国家统一会计准则的规定
B.会计科目是设置账户的依据
C.企业不可以自行设置会计科目
D.账户是会计科目的具体运用
8.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成绩和现金流量有关的所有重要交易或者事项，是企业会计信息质量的（ ）要求。
A.可靠性 B.相关性 C.重要性 D.可理解性
9.会计凭证按其（ ）不同，分为原始凭证和记账凭证。
A.填制的方法 B.取得的来源
C.填制的程序和用途 D.反映经济业务的次数
10.下列项目会减少企业现金流量的是（ ）。
A.购买无形资产 B.长期待摊费用摊销
C.固定资产折旧 D.无形资产摊销
11.下列报表中，（ ）是静态报表。
A.现金流量表 B.利润表
C.资产负债表 D.资产负债表和利润表
12.某商业银行的贷款余额有5 000万元，其中300万元为损失类贷款，可疑类贷款500万元，则应计提的呆账准备金为（ ）。
A.800万元 B.600万元 C.850万元 D.650万元
13.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（ ）。
A.盘存单 B.实存账存对比表
C.现金盘点报告表 D.对账中
14.商业银行存放在代理行和相关银行的存款是（ ）。
A.存款准备金 B.贷款
C.存放同业存款 D.现金
15.能够揭示财务状况变动原因的财务报表是（ ）。
A.资产负债表 B.损益表
C.财务状况变动表 D.现金流量表
16.下列不能用于错帐更正的工具是（ ）。
A.蓝黑墨水钢笔 B.碳素墨水钢笔
C.红色墨水钢笔 D.圆珠笔
17.银行汇票的提示付款期自出票日起（ ）。
A.2个月 B.1个月 C.6个月 D.10天
18.张某将10 000元参与银行的理财服务，年利率为4%，复利计息，5年后得到的利息额是（ ）。
A.2167元 B.2000元 C. D.
19．某单位签发转账支票一张，面额１８０００元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（ ）。
Ａ．９００元 Ｂ．３６０元 Ｃ．４８０元 Ｄ．１０００元
20.下列投资项目评估指标中，不考虑资金时间价值的是（ ）
Ａ.投资回收期 Ｂ.获利指数 Ｃ.净现值率 Ｄ.内部收益率
21.某企业按年利率５％向银行借２００万元，银行要求保留１５％的补偿金额，则该项贷款实际利率为（ ）
Ａ．５％ Ｂ．5.８８％ Ｃ．6.５５％ Ｄ．９．５％
22.销售商品一批，贷款金额为伍万零玖元肆角，在填写发货票小写金额时，应书写成（ ）
Ａ．￥５０００９．４０元 Ｂ．５０００９．４０元
Ｃ．￥５０００９．４０ Ｄ．￥５０００９．４元
判断
1. 【答案】F。解析：基本凭证是银行根据某些业务处理和核算需要设置的共同适用的凭证，由银行会计人员根据有关原始凭证或业务事项编制。主要有：现金收入传票；现金付出传票；转账收入传票；转账付出传票；特种转账收入传票；特种转账付出传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。现金支票、现金缴款单属于原始凭证。
2.【答案】F。解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。未来发生的交易或事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
3. 【答案】F。解析：企业不得在结账前编制会计报表。
单选
1.【答案】A。解析：资金占用成本不能大于运钞成本。
2.【答案】D。
3.【答案】D。解析：应付账款、应交税费和预收账款都是负债类科目，应作为债务处理，预付账款属于资产类科目，应作为债权处理。
4.【答案】B。解析：结账是指期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额。
5.【答案】D。解析：财务报表项目中的数字其直接来源是账簿记录。
6.【答案】C。解析：负债及所有者权益类账户的期末余额一般在贷方。
7.【答案】C。解析：会计科目的设置应遵循合法性原则、相关性原则和实用性原则。除国家统一的会计制度规定以外，企业可以根据实际需要自行设置明细分类科目。因此，选项C不正确。
8.【答案】C。解析：重要性原则要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成绩和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
9.【答案】C。解析：会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。
10.【答案】A。解析：购买无形资产属于现金流量表中投资活动产生的现金流量，会导致企业现金流量的减少。长期待摊费用摊销、固定资产折旧和无形资产摊销不涉及现金的增减，不会减少企业的现金流量。
11.【答案】C。解析：资产负债表属于静态报表，现金流量表和利润表属于动态报表。
12. 【答案】B。解析：呆帐准备金=普通呆账准备金（贷款余额×1%）+专项呆账准备金（损失类贷款×100%+可疑类贷款×50%+次级类贷款×20%+关注类贷款×5%）=600万。
13.【答案】C。解析：现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果编制现金盘点报告表。
14.【答案】C。解析：存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。目的是为了便于银行在同业 之间开展代理业务和结算收付。
15.【答案】C。解析：能够揭示财务状况变动原因的财务报表是财务状况变动表。
16.【答案】D。解析：错账更正不得使用圆珠笔和铅笔。
17. 【答案】B。解析：《票据法》第53条规定：“持票人应当按照下列期限提示付款：（一）见票即付的汇票，自出票日起１个月内向付款人提示付款；（二）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起１０日内向承兑人提示付款。”银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。属于见票即付的汇票，提示付款期应当是自出票日期1个月。
18. 【答案】A。
19. 【答案】D。解析：《支付结算办法》第125条规定，出票人签发空头支票，付款银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。
20. 【答案】A。解析：从财务评价的角度分析，投资决策评价指标主要包括投资利润率、静态投资回收期、净现值、净现值率、获利指数和内部收益率。前两个指标是非折现指标，在计算过程中不考虑资金时间价值因素，而后四个指标是折现指标，在指标计算过程中充分考虑和利用了资金时间价值。
21. 【答案】B。解析：实际利率＝名义利率/（1-补偿性余额比率）＝5%/85%=5.88%。
22. 【答案】C。解析：填制原始凭证时，小写金额用阿拉伯数字逐个填写，阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“￥”，凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。
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