本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

2.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：在第三方控制下的相关的实物资产；

C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

3.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 

4.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 

5. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。 

6. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

A：自由联想法；

B：价值分析法；

C：头脑风暴法；

D：属性列表法。 

7. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。 

8. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。 

9. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将

A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 

10. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告4.请总裁和董事会发布公司声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

A：1和2是对的

B：2和3是对的

C：3和4是对的

D：1、2、3和4都对 

11. 面临审计范围的(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该

A：a.拒绝实施审计直到范围被消除。

B：b.将范围的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

C：c.增加对该活动审计的频率。

D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。 

12. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据 

13. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：为确保性，内部审计部门不担任任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 

14. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？

A：非系统风险。

B：系统风险。

C：净现金流。

D：贴现率。 

15. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行评估，作为提出审计建议的依据。 

16. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：按业务部门划分的每类雇员；

B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：每名雇员；

D：按薪水划分的每类雇员。 

17. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

A：a.财务审计

B：b.合规性审计(compliance)

C：c.经营审计(Operational)

D：d.项目结果审计(programresults) 

18. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：该部门今年没有计划接受外部审计

B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：以上都不对 

19. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。

A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。

B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。

C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益

D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 

20. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会；

C：总裁；

D：外部审计人员。 

21. Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ 

22. 5、“他开始做假帐”是一种

A：身体征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。 

23. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 

24. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪系统 

25. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行评估，作为提出审计建议的依据。

26.作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

A：简单移动平均。

B：指数平滑法。

C：排队理论。

D：线性回归分析。 

27.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 

28.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是

A：询问管理部门

B：观察业务客户的处理程序

C：实物检查

D：外部提供的资料 

29.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率

A：40 5% 2%

B：60 5% 1%

C：80 4% 3%

D：100 1% 1% 

30. 工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符；

B：包含了审计发现的所有属性；

C：是清晰、简明和准确的；

D：满足了已制定的业务目标。

31. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

32. 投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的变量进行多元回归分析

33. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A：检查用于进行库存实物盘点的指令

B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C：对入库和出库程序完成一份流程图

D：实地观察存货仓库 

34. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。 

35. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：提供的评价。 

36. 内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D：以上答案都正确。

37. 董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：3

B：4

C：5

D：6

38. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

39. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的中选择货币单位抽样。

40. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

41. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：内部审计部门书面规章；

B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：在合适的审计报告中特别声明。

42. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

B：忽视了可带来经营利益的机会

C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

43. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

44. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

A：范围

B：计划

C：进度

D：目标

45. 保持工作底稿安全性的首要目标是

A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：禁止业务客户看到工作底稿；

C：便于对同一部门的以后的审计；

D：便于外部审计师的工作。

46. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

D：以上全部。

47. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

48. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

49. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ

B：仅有Ⅱ

C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ

50. 在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：运用其个人判断；

B：将其与其他职业准则相比较；

C：顺从被审计人的愿望；

D：谨慎决定是否采用这类标准。下载本文