项目       期初     期末      项目      期初    期末  

 货币资金     1100      850      流动负债      3785     2450   

交易性金融资产550     750      长期负债      3500     3500

应收款项    1195      1375      负债合计      7285     5950

  存货      5200      4600                                .

流动资产合计8045     7575                                 .

长期投资     240      400                                 .  

固定资产净值13500   13000      实收资本    10000     10000   

无形资产     300      225      盈余公积      1700      2200 

其他资产     400      300      未分利润      3500      3350 

长期资产合计14440  13925     所有者权益合计 15200    15550 

 总   计    22485   21500       总   计     22485     21500

                  利        润       表       （单位：万元）

    项       目            上      年          本       期   

主营业务收入                 18400                20000    

主营业务成本                 11800                12200    

主营业务税金                   110                  120    

主营业务利润                  90                 7680    

其他业务利润                   450                  780    

销售费用                      1800                 1900     

管理费用                      1100                 1000    

财务费用                       400                  300    

营业利润                      30                 5260    

投资收益                       18                    20      

利润总额                     3658                  5280     

 所得税                       732                  1080      

净利润                  2926                  4200  

一、财务效益状况：

1.净资产收益率＝4200 / [（15200＋15550）/2]×100%=27.32%

净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%

其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2

2.总资产报酬率＝（5280＋300 / [(22485+21500) /2]×100%=25.37%

总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%

其中：收益总额＝息税前利润

3.资本保值增值率＝15550 /15200×100%=102.30%

资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100％ 

4.主营业务利润率＝(7680-1900) / 20000×100%=28.90%

(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金)/主营业务收入=主营业务利润率

5.盈余现金保障倍数＝2550 / 4200=0.61(倍)

盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润

6.成本费用利润率＝5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29% 

成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)*100%

二、资产营运状况

1.总资产周转率（次）＝ 20000/(22485+21500)/2=0.91

             360/0.91=395.6(天)

总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额

其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2

总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率

2.流动资产周转率（次）＝ 20000/(8045+7575)/2=2.56

             360/2.56=140.6(天)

流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额

其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2

流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率

3.存货周转率（次）＝12200/(5200+4600)/2=2.49

             360/2.49=144.（天）

收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额

其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2

① 成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率

② 收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率

4.应收帐款周转率（次）＝ 20000/(1195+1375)/2=15.56

             360/15.56=23.14(天)

应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额

② 应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额

其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2

应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率

三、偿债能力状况：

1.资产负债率＝ 5950 /21500×100%=27.67%

资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2.已获利息倍数＝（5280＋300）/300=18.6(倍)

已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用

=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

近似公式:

已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用

3.现金流动负债比率＝ 2550/2450×100%=104.08%

现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%

4.速动比率＝（7575－4600）/2450×100%=121.43%   

速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

5.权益乘数 = [(22485+21500)/2]/[(15200+15500)/2]=1.43

权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）

四、发展能力状况：

1.销售（营业）增长率＝（20000－18400）/18400×100%=8.70%

销售增长率＝本年主营业务收入增长额／上年主营业务收入总额×100% 

2.资本积累率＝（15550－15200）/15200×100%=2.30%

资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

3.三年资本平均增长率＝[(15550/12400)1/3-1]×100 %=7.84%

4.三年销售平均增长率 ＝ [(20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%

5.技术投入比率 ＝ 744 / 20000×100%=3.72%下载本文