《企业内部控制配套指引解读》试卷B答案

（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（    ）。

A．工程项目进度风险                  B．工程项目安全与质量风险        

C．工程项目成本风险                  D．工程验收不及时风险             

答案：D  P198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，……风险管理中应主要控制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。

2．担保业务过程可能发生的风险是（    ）。                             

A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈

B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势

C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现

答案：A  P213《担保业务》#3  企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。选项B是《业务外包》风险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。 

3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（    ）。

A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性      

B．外包产品的验收人员可以是兼职的                

C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程          

D．管好、用好外包产品的检验、验收依据              

答案：B  P238《业务外包》#16  解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。

4．下列各项中，属于费用的确认应当符合的条件是（    ）。

A．经济利益流出的金额存在不确定性                  

B．经济利益流出企业的结果会导致资产的增加

C．经济利益流出企业的结果会导致负债的减少          

D．与费用相关的经济利益应当很可能流出企业

答案：D  P251《财务报告》#8  解读 费用的确认除了应当符合定义外，也应当满足严格的条件，即费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产养活或者负债增加、且经济利益的流出金额能够可靠计量时才能予以确认。

5．企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循相关原则（    ）。

A．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理      

B．成本效益原则                  

C．稳健性与权责发生制原则                                

D．重要性原则                       

答案：A  P272《全面预算》#5 预算编制解读：“要做好预算编制，先要确保预算编制依据的全理性。遵循以下基本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

6．合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（    ）。

A．未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害

B．企业应当明确对合同订立的授权，未经授权的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害

C．企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险

D．不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害

答案：D  P285《合同管理》#3 企业合同管理至少应当关注下列风险：1、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。2、合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。3、合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。选项D是合同履行时发生的风险。

7．企业对正向激励的考虑不包括（    ）。            

A．员工提供改进建议的现实机制是否到位

B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认

C．举报、投诉制度                            

D．奖励包括物质奖励及精神奖励

答案：C  P306《内部信息传递》#8 解读之2、广泛收集合理化建议可以运用的方式大致可以分为两种：正激励和负激励。选项ABD属于正激励，而选项C是负激励。

8．对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（    ）。

A．制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范

B．及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题            

C．建立信息系统变更管理流程                       

D．明确规定信息系统管理人员的权限                   

答案：D  P330《信息系统》#10  企业应当加强信息系统运行与维护的管理，（1）制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范，（2）及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。（3）企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。（4）信息系统“操作人员”不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。

9．关于企业文化评估体系的建设，下列说法不正确的是（    ）。

A．全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性     

B．定性与定量相结合，注重评估方法的科学性                         

C．内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性     

D．长期与短期相结合，关注评估对象的多变性

答案：D  P88《企业文化》#9  解读 在构建企业文化评估体系过程中，应当把握以下原则：一是，全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性；二是，定性与定量相结合，注重评估方法的科学性；三是，内部评估与外部评估相结合，注重评估结果的有效性。

10．下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（    ）。

A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和泄露

C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失

答案：D  P45《人力资源》#3 企业人力资源管理至少应当关注下列风险：1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和泄露。3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。选项D是“资金管理”的风险。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．明确工程项目的管理规范并划分相关部门职责是企业规范工程项目风险的有效手段，具体包括（    ）。

A．基建部门受理项目申请和项目建议        

B．组织项目的可行性论证和评估    

C．审计部门的工作并入年底一并进行        

D．财务部门参与工程项目的可研论证与评估、决算事项

答案：ABD   P184《工程项目》#8  解读3、明确规范与划分相关部门职责。基建部门（基建组）：……。财务部门：……。审计部门：……。

2．下列哪些措施可以防范担保义务中可能发生的风险（    ）。

A．明确担保的条件 

B．明确担保的对象  

C．根据国家法律法规和企业经营目标不能进行担保的事项应禁止担保

D．企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行

答案：ABCD  P214《担保业务》#4  解读。明确担保的对象、范围、方式、条件、程序（企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行）、限额、禁止担保事项七个方面。

3．企业外包合同内容一般包括（    ）。            

A．外包业务的内容和范围                 

B．双方权利和义务，服务和质量标准

C．保密事项                             

D．费用结算标准和违约责任等事项

答案：ABCD  P235《业务外包》#10  企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（1）外包业务的内容和范围，（2）双方权利和义务，服务和质量标准，（3）保密事项，（4）费用结算标准和违约责任等事项。

4．下列各项中，属于收入确认的条件有（    ）。                                

A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B．企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

C．收入的金额能够可靠计量    

D．相关经济利益是否能流入企业还存在不确定性

答案：ABC  P250《财务报告》#8  解读 收入确认必须满足五个条件。

5．各预算部门的职责表述，正确的有（    ）。

A．协调各责任中心之间的冲突是预算管理委员会的职责

B．预算的编制、预算执行结果的核算调整、汇总等工作是预算编制组的职责

C．预算管理过程中资料的真实性、完整性、科学性进行鉴定是考核评价组的职责

D．内部仲裁组负责各个部门之间的协调以及分部利益和整体利益的协调

答案：ABD   P271《全面预算》#4 解读：关于各预算部门的职责权限。预算管理委员会……。预算编制组……；内部仲裁组……；内部审计组……；考核评价组……。选项C是内部审计组的职责。

6．对合作方履约能力的调查主要是调查对方履行合同标的的能力，其调查内容包括（    ）。

A．对方生产能力、技术水平、产品类别和质量情况                                

B．对方生产情况和技术装备情况                   

C．向对方主要供货商和客户了解其生产经营情况和合同履行情况          

D．调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质  

答案：ABC   P287《合同管理》#5  合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。选项ABC是履约能力调查内容，选项D属于主体资格调查。

7．内部信息传递的关键环节包括（    ）。     

A．明确传递方式                         

B．明确内部信息传递的内容

C．明确信息传递的层级关系               

D．明确传递范围              

答案：ABD  P301《内部信息传递》#4  ……明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。 

8．下列各项中，信息系统风险的应对措施包括（    ）。

A．企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案

B．需求分析应准确完备，所有的需求必须加以适当说明

C．经费保障和进度安排要按照规定的权限和程序审批后实施

D．选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位

答案：ABCD   P320《信息系统》#5第1、3款  （1）企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，（2）明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。（3）企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。 （4）解读P320倒3行，需求分析应满足的条件：需求分析的完备性，所有的需求必须加以适当说明；……

9．评价指引专门对内部控制评价报告进行规范，企业在评价报告中至少应披露（    ）。

A．董事会对内部控制报告真实性的声明

B．内部控制评价工作的总体情况

C．内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位

D．内部控制缺陷及其认定情况

答案：ABCD   P16《内部控制评价指引》第四，关于内部控制评价报告。要求企业在评价报告中至少披露以下八个方面内容……。

10．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下哪几项属于并购交易前对企业文化应该做的工作（    ）。

A．对并购双方的企业文化进行调查研究和评估       

B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异

C．研究双方文化相互融合的可行性

D．进行研究项目的可行性报告

答案：ABC   P83《企业文化》#3  风险第4点解读：“企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估，并将评估的重点放在并购双方在国家文化和企业文化之间的差异，以及文化能否相互事例等方面。

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（   ）

答案：√  P186《工程项目》#5 解读1、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构和部门归口管理工程项目。

2．担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有性的特征。（   ）

答案：×  P212《担保业务》#2 解读，担保具有以下三个法律特征：从属性、补充性、相对性。

3．企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（   ）

答案：√  P230《业务外包》#5第2款企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 

4．企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（   ）   

答案：√  P247《财务报告》#4第2款企业负责人（企业全体董事、监事和高级管理人员）对财务报告的真实性、完整性负责。

5．企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的项目则可以不编或者少编。（   ）

答案：×  P268《全面预算》#2  理解全面预算的内涵“它是关于企业在一定期间内的总体的预测，涉及到企业的所有部门及主要人员，包括总公司的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。”全面预算是一种全方位、全过程、全员参与编制和实施的预算管理模式。

6．企业应至少于每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（   ）

答案：√  P293《合同管理》#16  企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。

7．信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息，这里的信息主要指内部信息。（   ）

答案：×  P304《内部信息传递》#7 解读“1、信息的收集就是将企业内部和外部的原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息。……信息的收集除了企业内部的财务会计资料，还有从企业外部所获取的外部信息。

8．企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。（   ）

答案：√  P320《信息系统》#5第2款 企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求，严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织开发工作。

9．内部控制评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。（   ）

答案：√  P15《内部控制评价指引》解读第二，关于内部控制评价的组织。“首先，基本规范及评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。”

10．非财务报告内部控制缺陷的认定很难形成统一的标准，因此，企业可以根据自身的实际情况，参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。（   ）

答案：√  P16《内部控制评价指引》解读第三，“相对而言，非财务报告内部控制缺陷的认定很难形成统一的标准，企业可以根据自身的实际情况，参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。”

参：