xxx公司存货管理制度

第一章 总则

第一条 本制度所称存货是指本单位在正常经营过程中持有以备出售的商品。

第二条 存货的具体范围如下：

 1、已经支付货款、购入并存入本企业仓库的库存商品等。

2、已经验收入库，但尚未收到销货方结算的商品等.

3、已经发运，但尚未办妥托收手续的库存商品。

第三条 本制度适用于xxx公司。为促进经营活动的正常进行，各单位必须严格执行本办法的各项规定，加强存货日常管理。

第二章 管理职责

第四条 企业负责人是本单位存货管理的主管领导,对本单位是否有效组织实施《存货管理制度》及存货的真实性、合法性负责。

第五条企业财务部门对存货资金实行统一管理，认真执行《存货管理制度》的相关规定，对存货的结算、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第六条仓库管理人员负责存货的具体保管、收发和相关记录等业务，仓库管理人员工作调动时，必须经企业财务部门组织相关部门进行存货清查，并写出清查报告，报公司。

第三章仓储保管制度

第七条仓库负责存货的储存保管责任。

第 存货的领用必须经过适当的授权，授权人签字后，到仓库办理领用手续。

第九条存货的存放和管理由保管员负责，并按存货类别编制目录进行登记，便于与财务部门的账户记录核对。存货的摆放应当整齐、有序，便于盘点。

第十条 仓库保管人员应定期对存货进行检查，查看有无损坏、变质或长期不流动的情况，检查结果应予记录。如发现有损坏、变质情况，应及时填制专门的报告单，说明数量、原因，报经有关部门及分管领导批准后，仓库和财务部门做调账处理，保证账实相符。

第十一条仓库管理人员对未经授权的存货领用有权拒绝，并向有关领导汇报。

第十二条 各企业根据生产需要等情况确定合理的库存量, 避免存货积压或短缺，常规存货由仓库根据库存情况向采购部门提出请购。

第四章存货收发制度

第十三条 存货验收入库手续：

1、收货时，必须查明签发凭证的单位和发货单位是否一致。

2、验收人员应当查明随货同行、调拨单、质量检验报告等手续是否齐全，是否有相关部门或人员签章手续，手续不完备的，不办理验收手续。

3、验收人员必须根据凭证所列的内容，逐一验明品名、规格、型号、质量和数量，并核对合同副本和样品，发现不符，应拒绝入库，并立即向采购部门递交验收质量报告进行处理；核对无误后签发验收入库单，一式三联，①联仓库据以登记存货保管台账，②联交财务部门，连同等凭证进行采购结算，③联交采购部门备查。

第十四条存货出库时，必须办理出库手续，填制“出库单”、或“内部调拨单”，验明出库存货的规格、数量等。严禁先出货后补办手续的错误做法，严禁白条发货。出库凭证至少一式三联，①联留存，②联仓库记账，③联财务记账。仓库发货后，将③联加盖“货付讫”送交财务部门进行存货收发核算。

第五章存货盘存制度

第十五条 各企业应根据存货类别和管理要求实行永续盘存制。

第十六条企业财务部门设置数量金额式存货明细帐（已通过计算机管理系统管理存货的，财务部门可只进行存货的金额明细核算），仓库设置存货保管台账，按其名称续时登记收、发、存的数量。

第十七条永续盘存制下，各种存货的明细帐应按每一品种规格设置，仓库保管账的设置应同财务部门存货明细帐一致，以便部门相互核对控制。

第十财务部门明细帐应逐笔或逐日登记收入和发出数，并随时计算其结存数量。同时还应对存货金额进行登记，实行数量和金额双重控制。

第十九条 仓库存货保管账应由保管员根据收、发货单登记收发数量，进行数量控制。

第二十条存货明细帐应同存货保管账定期相互核对，至少每月核对一次，以随时反映存货结存情况，保护存货安全。对于数量差异应及时查明原因，办理存货盘盈、盘亏报告手续，经相关领导批准后，仓库与财务部门同时进行账务调整。

第二十一条 对存货进行定期盘点，实地盘存制下至少每月盘点一次。盘点时应成立盘点小组，制定盘点计划，盘点人员要认真负责，严禁走过场。

第二十二条 盘点计划应包括：

1、盘点时间。永续盘存制下存货盘点可以选择在上半年6月份或下半年12月份进行。实地盘存制下存货盘点可以选择在月末结帐前一日。

2、盘点参与人员应包括业务部门、财务部门、办公室等有关人员。

3、永续盘存制下需召开盘点预备会，将盘点计划或指令贯彻到每一参与人员。

第二十三条 盘盈或盘亏存货金额在1万元及以下的，由各单位按盘盈或盘亏存货程序自行处理；金额在1万元以上的，应编写盘盈或盘亏报告，报集团公司批准后，再按相应程序处理。

第六章存货计价方法

第二十四条 存货计价方法的确定与变更应当经集团公司领导机构批准，并符合企业会计制度及税法的规定。

第二十五条 存货按照实际成本核算，根据本单位实际情况选择先进先出法核算存货发出。

第七章检查与考核

第二十六条公司财务部按以下四种情况对各企业进行抽查：

1、各企业仓库及财务部门未按本制度规定设置账簿者，每查出一次，在当月绩效考核中扣减1分。 

2、未按本制度规定进行对账或未做对账记录者，每查出一次，在当月绩效考核中扣减1分。

3、未按本制度规定进行存货盘点或盘点不实者，每查出一次，在当月绩效考核中扣减1分。

4、各企业对盘盈或盘亏的存货未按本制度第二十五条规定的程序处理，每查出一次，在当月绩效考核中扣减1分。

第二十七条 集团公司财务部对各企业的存货周转率进行考核。存货周转率（次数）同比每提高一个百分点，在当月绩效考核中扣减1分。最高加分不超过5分；每降低一个百分点，扣减1分，最高减分不超过5分。

第二十仓库保管人员应恪尽职守，如发现因人为原因造成存货缺失或损坏，由仓库保管人员照价赔偿。下载本文