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教学改革重点项目2007年财政支出

项目绩效评价指标体系

财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是定性指标。定量指标包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。

一、定量指标

（一）基本指标

主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成，其公式如下：

                    实际拨付金额 

资金到位率（%）=                   ×100%

 计划使用金额 

                  实际使用金额

资金使用率（%）=                    ×100%

                  实际拨付金额

实际达到的效果

支出效果率（%）=                    ×100%

                    目标效益

目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。

实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。

1、当效益是可以量化的数额时，则采用相应的数额；

2、当效益不可量化时，则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、差五等，目标效益为100。

当采用一种以上调查方法(Zi)，其通用公式为：

                  n

∑(Zi)/n

i=1

支出效果比率=                 ×100%

                 100

（二）绩效指标

绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为九类指标，每一类指标又由若干个明细指标构成。

财政教育支出指标

由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力

四类组成（见附图），每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括教育事业费等。

                财政投入后带动其他资金投入总额

财政投入乘数=                               

                     财政投入金额

创收能力：反映出财政投入外自我创收的能力，具体由专家评定。

                     教育事业费中用于科研的经费

教师人均科研经费=

                        教师的总人数

                             培养学生人数×10000

万元财政投入培养学生数=

                           财政投入用于培养学生的金额

                            科研成果获奖数×1000

教师千人均科研成果获奖数=

                               教师人数

                      已经成功运用的科研成果数

科研成果应用转化率=                               ×100%

                          科研成果总数

师生比=学生总数/教师总数

                             专任教师总数

专任教师占全体教职工比例=                     ×100%

                             全体教职工总数

                                   （业务费+设备购置费）

业务费、设备购置费占公用经费比例 =                       ×100%

                                        公用经费

                           具有博士硕士学位的专任教师数

专任教师中具有博士硕士学位比例=                             ×100%

                                   专任教师总数

                                 三年教育经费投入增长率之和

连续三年教育经费投入平均增长率=

                                           3

总资产增长率=（年末总资产-年初总资产）/年初总资产×100%

                                三年毕业生一次就业率之和

连续三年平均毕业生一次就业率=

                                         3

（三）修正指标

主要是根据所处的环境、行业的特点，对环境、社会发展、长期体现的效益的影响来对评价结果作出修正。

二、定性指标

（一）定性指标的构成

通过对定性指标各项定性因素的分析判断，对定量指标评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成财政支出项目绩效定量与定性评价相结合的综合评价结论。定性指标主要由财政支出项目预定目标规划、执行情况、项目单位公务员（在岗职工）素质、支出项目的管理水平、项目的发展创新能力与战略、服务硬环境与服务满意度、综合社会贡献等6项非定量指标构成。

（二）定性指标的设定方法

对定性指标的设定，可从以下方面取得判断基础或依据：一是专家经验判断。专家凭借自己的经验，综合当时的政治经济发展形势，以及以往年份同类项目、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，并结合一定的经验，对该项财政资金的支出绩效做出经验判断。二是问卷测试。对于一些涉及公众满意度．应达到的支出目标等指标，通过公众评判的方式建立定性标准。三是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果作出判断。四是“一票否决”法。通常运用在项目或单位使用的财政资金上行为违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。

定性指标测定通常是上述四种方法的综合运用，采取模糊学的隶属因子赋予法对不同的等级赋予相应的等级参数，形成若干个从高到低有档次的评语。

（三）定性指标的权重

财政支出绩效评价依据层次分析法设定不同层次指标的权重，然后采用综合指数法根据各项指标的权数进行加权汇总得出量化的评价结果。 6项定性指标的权重如下：

绩效评价定性指标权重表

    就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W）占20%。定量指标中的权重又可以细分为：基本指标（A）占20%，绩效指标（B）占50%，修正指标（C）占30%。每类指标总分都为100分，根据其明细指标的得分 （Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（也可以采用平均分），再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为：

S=（A×20%+B×50%+C×30%）×80%+W×20%

   n           

A=∑(Pi×Ii)

  i=1

Pi：每项指标算出的结果转化成相应的分值。

Ii：根据评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。

B、C、W的计算方法同上。

四、评价结论

    评价结果分为优、良、中、低、差五等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。具体见下图：

      项目