［摘要］ 记账凭证录入是会计数据进入会计软件系统的一个非常重要的入口，要方便会计、财政、审计、银行、物价等部门的后续查账工作，为此，有必要对记账凭证加以规范。
［关键词］ 规范；记账凭证；后续工作
一、规范凭证表头信息
凭证表头包括凭证类型、凭证日期、附单据张数等，凭证类型要正确；日期要按原始凭证的日期确定；附单据张数按原始单据的实际张数确定。本项内容是教学工作中的一个弱项，一般情况下老师都不太注意这个问题，企业每年都要接受财、税、物价大检查，登记的数字与所附单据是否相符，是重点审查的内容之一。
二、规范会计科目的辅助信息
凡是分录中有辅助核算条件或其他条件的，应准确输入，漏输或错输银行存款的原始凭证编号就不能进行系统自动对账；辅助核算信息（往来、个人、客户、供应商、部门、项目等）设置模糊也不利于计算机检索和查询，或给期末转账定义造成错误。
三、规范业务金额及数量
数量账科目要在弹出的原始凭证中正确输入数量，否则就不能在相关账户中查询数量信息，有些软件允许错误通过，如销货退回业务，正、负数都能通过，且计算机并不报错，这就给期末转账带来了隐患。
四、规范业务顺序
要按原始单据的顺序编制记账凭证，如：从甲厂购进a材料100吨，每吨1 000元，b材料200吨，每吨1 500元，68 000元，对方代垫运费600元，一并以银行存款支付。本笔业务的原始单据有5张，分别是联、抵扣联、货运单、自制运费分割单和付款单据。除抵扣联用于抵税外，其余4张均为入账单据。业务处理如下：
1.根据联
借材料采购/甲厂/a材料100 000
材料采购/甲厂/b材料300 000
应交税费/应交/进项税68 000
2.根据运费分割单
借材料采购/甲厂/a材料 200
材料采购/甲厂/b材料 400
3.根据付款单据
贷 银行存款 468 600
以上业务处理在手工会计情况下，将材料价款和运费相加后作为材料成本编制会计分录，其目的是为了减少编制分录、登记账簿和科目汇总的笔数。
在电算化会计条件下，因为编制分录很快，并且由系统自动记账和汇总。因此，在编制记账凭证时，尽可能按原始单据编制会计分录，凭证审核人员和后续查账人员根据原始凭证，不用加计金额就可以直观审核记账凭证，线条十分清楚，可大大提高工作效率。
由于材料采购明细账户定义为数量账，应当注意第一、二两笔分录要在系统弹出的原始凭证中输入数量和单价，第四、五两笔分录在弹出的原始凭证中不输任何数据，直接在记账凭证的金额栏内输入金额，以免采购数量重复。因此，在编制记账凭证时，应分别按原始单据编制会计分录，以避免所有后续人员重复计算的麻烦。下载本文
