1.银光工厂 2005 年 5 月份“总分类账户本期发生额及余额表”如表 2-1：
| 会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 现金 | 300 | — | (13) | |||
| 银行存款 | 38000 | 13000 | (10) | 29700 | ||
| 应收账款 | 3000 | — | 3000 | (14) | ||
| 原材料 | 80000 | 60000 | (11) | 90000 | ||
| 生产成本 | (1) | 70000 | 80000 | 20000 | ||
| 产成品 | (2) | 80000 | 20000 | 100000 | ||
| 固定资产 | 200000 | (7) | 20000 | 220000 | ||
| 短期借款 | (4) | — | 10000 | 49000 | ||
| 应付账款 | (5) | 9300 | 60000 | 60000 | ||
| 实收资本 | 343000 | (8) | 40000 | 351000 | ||
| 合 计 | (3) | (6) | (9) | (12) | (15) | (16) |
工商局领取了营业执照，办理注册登记。
(2)3 月 3 日购置不需要安装的设备一台，价款 100000 元，价款由银行存款支付。
(3)3 月 5 日购入原材料一批，价款 120000 元，货款由银行存款支付，原材料己验收入库。
(4)3 月 9 日提取现金20000元。
(5)3 月 9 日用现金支付水电费 8000 元。
(6)3 月 9 日用现金支付工人工资 10000 元。
(7)3 月 10 日投入生产，生产车间领用原料 60000 元
(8)3 月 20 日从银行借入期限为 3 个月的借款 50000 元，借人的款项已同时存入其开户银行。
(9)3 月 31 日购买原材料 55000 元，已验收入库，货款未付。 要求：
(1) 就敏杰有限责任公司 3 月份的交易和事项，编制会计分录。
(2) 根据编制的会计分录，登记账户 ( 丁字账户 )。
3. 甲企业相关资料如下：(1)2005 年 3 月月初会计科目的余额如表 2-2。
试算平衡表
单位：元 2005年3月1日
| 会计科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 银行存款 | 30000 | |
| 应收账款 | 50000 | |
| 原材料 | 40000 | |
| 短期借款 | 40000 | |
| 应付账款 | 30000 | |
| 实收资本 | 50000 | |
| 合 计 | 120000 | 120000 |
①收回应收账款 40000 元并存入银行。
②用银行存款 20000 元购人原材料 ( 假定不考虑，材料采用实际成本进行日常核算 )，原材料已验收入库
③用银行存款偿还短期借款 30000 元。
④从银行借人短期借款 10000 元直接偿还应付账款。
⑤收到技资人追加的技资 50000 元并存入银行 ( 假定全部为实收资本 )。
⑥购人原材料，货款 30000 元，原材料己验收入库，货款尚未支付。
要求：(1) 编制上述业务的会计分录。(2) 编制甲企业 3 月 31 日的试算平衡表
试算平衡表
2005年3月31日 单位：元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 银行存款 | 30000 | |||||
| 应收账款 | 50000 | |||||
| 原材料 | 40000 | |||||
| 短期借款 | 40000 | |||||
| 应付账款 | 30000 | |||||
| 实收资本 | 50000 | |||||
| 合 计 | 120000 | 120000 | ||||
| 材料名称 | 计量单位 | 数量 | 单价(元) | 金额(元) |
| 甲材料 | 公斤 | 2000 | 50 | 100000 |
| 乙材料 | 公斤 | 1000 | 40 | 40000 |
| 合计 | 140000 |
| 债权人名称 | 应付账款余额(元) |
| A公司 | 12000 |
| B公司 | 8000 |
| 合计 | 20000 |
该企业 2005 年 3 月份发生以下经济业务 ( 为简化，本部分的例题中不考虑有关税收的因素 )
① 2 日，向 A 公司购入甲材料 300 公斤，每公斤 50 元，货款以银行存款支付。
② 10 日，向 B 公司购入乙材料 400公斤，每公斤 40 元，货款尚未支付。
③ 16 日，本月仓库发出甲材料 2100 公斤，每公斤 50 元，计105000元；发出乙材料1100 公斤，每公斤 40 元，
计44000 元。发出材料合计 149000 元，均用于产品生产。
④ 26 日，以银行存款偿还 A 公司货款 10000 元，偿还 B 公司货款 20000 元，合计 30000 元。
要求：(1) 根据上述经济业务编制有关会计分录。
(2) 将上述期初余额及本月发生额记人有关总分类账户及其明细分类账户。
总分类账户
账户名称：原材料 单位：元
| 2005年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | ||||||
| 3 | 1 | 月初余额 | 借 | ||||
| 2 | ① | 购 入 | 借 | ||||
| 10 | ② | 购 入 | 借 | ||||
| 16 | ③ | 生产领用 | 借 | ||||
| 3 | 31 | 本月合计 | 借 | ||||
账户名称：甲材料 单位：公斤 / 元
| 20O5年 | 凭证 号数 | 摘 要 | 收 入 | 发 出 | 结 余 | |||||||
| 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
| 3 | 1 | 月初余额 | ||||||||||
| 2 | ① | 购 入 | ||||||||||
| 16 | ③ | 生产领用 | ||||||||||
| 3 | 31 | 本月合计 | ||||||||||
账户名称：乙材料 单位：公斤 / 元
| 20O5年 | 凭证 号数 | 摘 要 | 收 入 | 发 出 | 结 余 | |||||||
| 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
| 3 | 1 | 月初余额 | ||||||||||
| 2 | ② | 购 入 | ||||||||||
| 16 | ③ | 生产领用 | ||||||||||
| 3 | 31 | 本月合计 | ||||||||||
账户名称：应付账款 单位：元
| 2005年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | ||||||
| 3 | l | 月初余额 | 贷 | ||||
| 10 | ② | 购料欠款 | 贷 | ||||
| 26 | ④ | 偿还欠款 | 贷 | ||||
| 3 | 31 | 本月合计 | 贷 | ||||
账户名称：A公司 单位：元
| 2005年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | ||||||
| 3 | l | 月初余额 | 贷 | ||||
| 26 | ④ | 偿还欠款 | 贷 | ||||
| 3 | 31 | 本月合计 | 贷 | ||||
账户名称：A公司 单位：元
| 2005年 | 凭证号数 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
| 月 | 日 | ||||||
| 3 | l | 月初余额 | 贷 | ||||
| 10 | ② | 购料欠款 | 贷 | ||||
| 26 | ④ | 偿还欠款 | 贷 | ||||
| 3 | 31 | 本月合计 | 贷 | ||||
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
| 加：银行已收企业未收款 | 加：企业已收银行未收款 | ||
| 减：银行已付企业未付款 | 减：企业已付银行未付款 | ||
| 调节后余额 | 调节后余额 |
(1) 销售产品，收到货款 60000 元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账；
(2) 用银行存款支付广告费 10000 元，转账支票已开出，银行尚未记账；
(3) 本月水电费 2800 元，银行己划出，企业尚未记账；
(4)A 公司偿付前欠货款 35000 元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
要求：编制企业银行存款余额调节表见表 2-5。银行存款余额调节表下载本文
