一、单项选择（共计10分，每题1分）
1、资产负债表中资产项目的排列顺序是依据项目的（ ）。
A.重要性 收益性 流动性 时间性
2、营业收入与资产负债表中的应收账款存在一定的（ ）关系。
A.对应 增大 下降 固定
3、短期借款的特点是（ ）。
A.风险较大 利率较高 弹性较差 满足短期资金需求
4、企业投资者进行财务分析最根本的目的是关心企业的（ ）。
A.盈利能力 偿债能力 营运能力 增长能力
5、分配股利所支付的现金属于（ ）。
A.经营活动现金流量 投资活动现金流量
C.筹资活动现金流量 分配活动现金流量
6、若存货的计价由先进先出法改为后进先出法，由该会计方法改变带给利润的影响是（ ）。
A.利润增加 利润减少 利润不变 不一定
7、计算流动资产垫支周转率应选择的流动资产周转额为（ ）。
A.营业收入 期间费用 全部收入 营业成本
8、运用比较分析法进行分析评价时，应注意分析指标的（ ）。
A.全面性 系统性 可靠性 可比性
9、对股份有限公司来说，最有利的增股方式是（ ）。
A.资本公积转增 盈余公积转增 债转股 发行新股
10、影响营业利润的因素有（ ）。
A.产品销售量 财务费用 所得税 管理费用
二、多项选择（共计10分，每题1分）
1、应收票据结算较应收账款结算的优点在于（ ）。
A.无风险 时间短 有利息 能融资 不计提坏账准备
2、经营者分析财务报表是为了（ ）。
A.发现问题 采取对策 挖掘潜力 提高效益 实现可持续发展
3、财务报表分析的主体包括（ ）。
A.企业所有者 企业债权人 部门 企业经营者 潜在投资人
4、货币资金包括（ ）。
A.现金 银行存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款
5、侧重于分析企业短期偿债能力的指标有（ ）。
A.资产负债率 流动比率 现金比率 利息保障倍数 应收账款周转率
6、企业的财务活动包括（ ）。
A.筹资活动 投资活动 经营活动 分配活动 产品设计活动
7、会计循环中包含的内容有（ ）。
A.会计 会计凭证 会计账簿 会计报表 会计方法
8、对股本盈利能力进行分析应用的指标有（ ）。
A.营业利润 每股盈利 股本收益率 成本利润率 每股净资产
9、影响可比产品成本降低额的因素有（ ）。
A.产品产量 品种结构 单位成本 销售利润率 产品等级
10、企业社会贡献总额包括（ ）。
A.应交 职工工资 利息支出净额 劳动保险 净利润
三、知识应用题（共计25分，每题5分）
1、简述资产负债表和利润表的异同。
2、对现金流量表的结构分析应包括什么内容？
3、为什么说"现金是企业的血液"？从现金流量表中你能了解哪些决策有用信息？
4、对应收账款项目进行分析应注意哪些问题？
5、什么是杜邦分析法？其主要特点是什么？
四、技能题（共计32分，每题8分）
1、华日公司上年末的资产负债表简略形式如下：
资产负债表 单位：元
| 资 产 | 年 末 数 | 负债及所有者权益 | 年 末 数 |
| 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 | 50 000 588 000 | 应付账款 应付股利 长期负债 股本 未分配利润 | 50 000 600 000 |
| 资产总计 | 8 000 | 负债及所有者权益 |
(3)本期存货周转次数=4.5 (4)本期营业成本=630 000元
(5)期末存货=期初存货
要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。
2、华日公司上年度比较利润表的简略形式如下：
比较利润表（简化格式）
| 项目 | 金额（元） | 构成（%） | ||
| 2005年 | 2006年 | 2005年 | 2006年 | |
| 营业收入 | 400 000 | 450 000 | ||
| 营业成本 | 280 000 | 292 500 | ||
| 营业利润 | 120 000 | 157 500 | ||
| 费用（含所得税） | 100 000 | 126 000 | ||
| 净利润 | 20 000 | 31 500 | ||
3、华日公司2006年度全部商品产品成本资料如下：
全部商品产品成本 单位：元
| 产品名称 | 本年产量 | 单 位 成 本 | 总成本 （按本年实际产量计算） | ||
| 上年实际 | 本年实际 | 上年实际 | 本年实际 | ||
| 主要产品 A B 非主要产品 C D | 110 100 20 10 | 85 95 70 90 | 75 90 75 85 | 18 850 9 350 9 500 2 300 1 400 900 | 17 250 8 250 9 000 2 350 1 500 850 |
| 全部商品产品成本 | － | － | － | 21 150 | 19 600 |
4、晨光公司2006年管理费用的预算数为100万元，实际执行数为108万元；净利润的预算数为2 000万元，实际执行数为2 160万元。要求：分别计算管理费用和净利润的差异额和差异率，并作出简要评价。
五、案例分析题（23分）
通用机械公司，是我国东北地区一家具有一定规模的机械制造企业。几年来，经过公司员工上下的共同努力，其产品已经形成了一定的规模，且有一批固定的客户。企业的经营业绩较好。2006年企业的销售收入和利润与往年比较均有一定程度的提高。但令公司领导不解的是，公司在偿付当期债务方面出现了困难。于是，他请财务经理对此做出解释。
公司的财务经理查阅了2006年度的利润表、2006年及2005年公司的资产负债表，有关资料如表1和表2所示。
通用机械公司利润表
表１ 2006年度 单位：元
| 项 目 | 金 额 |
| 营业收入 营业成本 销售费用和管理费用 利息费用 费用合计 利润总额 所得税 净利润 | 2500 000 1550 000
55 000 2005 000 495 000 150 000 345 000 |
表2 2006年12月31日 单位：元
| 项 目 | 2006年末 | 2005年末 |
| 资产 货币资金 应收账款 存货 预付账款 固定资产 资产总计 负债和股东权益 应付账款 应交税费 其他流动负债 应付债券 实收资本 未分配利润 负债和股东权益合计 | " 25 000
650 000 20 000 900 000 2055 000 245 000 75 000 30 000 825 000 530 000 350 000 2055 000 | " 140 000 350 000 425 000 30 000 150 000 1095 000 220 000 20 000 25 000 100 000 480 000 250 000 1095 000 |
（1）如何对总经理作出一个合理的解释？
（2）计算反映短期偿债能力的主要指标；
（3）对通用机械公司的短期偿债能力进行评价。下载本文
