1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（     ）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的

D.烟叶税采用从价定率的计征

【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局

或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得专用注明税额70万元。该企业2016年2月应纳（     ）万元。

A.15.13

B.24.9

C.42.79

D.20.94

【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增

值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的税率为13%。

应缴纳的=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠”下面的第二题考点一致。

3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（     ）

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税法规范性文件

【答案】C

【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是（     ）。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

B.实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对

实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚

款。

【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（     ）。

A.管理中心标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准

【答案】B

【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:（1）管理中心标准;（2）总机构标

准;（3）资本控制标准;（4）主要营业活动地标准。

【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。

6.下列业务不属于视同销售的是（     ）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】D

【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。

【关联习题】该题与模拟二单选第30题基本一致。

7.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（     ）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】C

【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆

购置者征收的-种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致，与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。

8.某便利店为小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳（     ）元。

A.3617.43

B.1208.74

6.1236.48

D.26.05

【答案】B

【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用，不需要并入销售额纳税，但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征。应纳=（40000+1500）÷1.03×3%=1208.74（元）。

【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1：销售额的一般规定”中有明确规定，并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致。

9.2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳（     ）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

【解析】张某销售的房产不足2年，而且销售的是普通住房，所以需要全额计算缴纳，应纳=460÷（1+5%×5%=21.90（万元）。

【相关链接】个人转让不动产规定

（1）北京市、上海市、广州市和深圳市适用的

　　（2）北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的

【提示2】其他个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关”中有明确规定与总结，并与下面的第1、2题的知识点一致，和模考一计算题的第1题的第1小问以及联考试卷中计算题第2题中的第2小问基本一致，而且都已经将该知识点重点指出了。

10.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购，该烟厂应纳烟

叶税（     ）万元。

A.132

B.116.8

6.120.00

D.106.19

【答案】A

【解析】题目给出的是烟叶价款，首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额，然后在乘以烟叶税税率20%计算应纳烟叶税。应纳烟叶税=600×（1+ 10%）×20%=132（万元）。

【关联习题】该题与模拟一单选第31题题目基本一致，与模拟二31题和模拟三26题考点一致。

11.下列消费品，属于消费税征税范围的是（     ）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。

【关联习题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。

12.2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳

（     ）元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】C

【解析】应纳=48000/（1+ 5%）×1.5%=685.71（元）。

【关联习题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致；与模拟一综合题第3小问中的考点一致。

13.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（     ）

A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应

税消费品的，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。

【关联习题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面的第2题基本一致；和阶段测试二多选题第15题基本一致；与联考试卷一种的第68题考点一致。

14.某超市为一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、

食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为（     ）元。

A.18518.97

B.15757.90

6.16157.27

D.118.33

【答案】B

【解析】根据规定，免征蔬菜流通环节。销项税额=13200÷（1 + 13%）×13%+ 98000÷（1+17%）×17%=15757.90（元）。

【关联习题】本题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠”下面的第一题考点一致，阶段测试二综合题中的第3小问考点一致；阶段测试三多选题的第3题考点一致。

15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（     ）。

A.成本加利法

B.可比受控价格法

C.再售价格法

D.可比利润法

【答案】B

【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价

法、可比利润法。

【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下面的第一题基本一致。

16.根据“营改增”试点过度的规定，下列项目免征的是（     ）。

A.销售不动产

B.退役兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

【解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡，免征。

【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度优惠1:免征的项目”下面的第4题基本一致；和阶段测试一多选题第11题考点一致；和阶段测试二多选题第4题考点一致；和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致；和模拟测试二的第51题考点一致。

17.下列业务中免征的是（     ）。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

【答案】C

【解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡，免征。

【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度优惠1:免征的项目”下面的第6题考点一致；和模拟测试三的第49题考点一致。

18.某石化企业为一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和

而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税（     ）元。（消费税税率1.2元\\升）

A.108000

B.60000

6.72000

D.0

【答案】C

【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税。应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000（元）

【关联习题】本题与特训营知识点“消费税税目”下面的第7题考点一致。

二、多项选择题（共22小题，每题2分，多选和错选不得分，少选每一个选项得0.5分）

1.一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳的有（     ）。

A.销售2016年4月30日前购进的钢材

B.销售2016年4月30日前购进的不动产

C.增值电信服务

D.公共交通服务

E.装卸搬运服务

【答案】BDE

【解析】选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳的规定。

【关联习题】和特训营知识点““营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定”下面的第1题和第2题基本一致。和模拟测试三第11题考点一致。

2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（     ）。

A.影响纳税遵从

B.企业注册地转移

C.形成资本弱化

D.扭曲资源配置

E.造成税负不公平

【答案】 ADE

【解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）的负面影响，包括:1.造成税负不公平;2.扭

曲资源配置;3.影响纳税遵从。

【关联习题】本题和特训营知识点 “国际反避税最新举措” 下面的第二题题目基本一致。

3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有（     ）。

A.自主核缴

B.查账征收

C.查定征收

D.集中征收缴纳

E.代征、代扣、代收

【答案】ADE

【解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:1.自报核缴，2.集中征收缴

纳，3.代征、代扣、代收。

【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税的缴税管理”下面的第一题基本一致。

4.下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一或有效凭证注明的

金额作为计税依据的有（     ）。

A.因不可抗力因素导致受损的车辆

B.行驶8万公里以上的试验车辆

C.免税条件消失的车辆

D.库存超过2年的车辆

E.进口旧车

【答案】 ABE

【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万

公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一或有效凭证注明的计税价格。选项C,免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%;使用10年（含）以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。

【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税税率与计税依据”下面的第4题考点一致；和阶段测试三多选题第14题基本一致；和模拟测试一第24题基本一致；和联考试卷第61题考点基本一致。

5.税收执法合法性原则具体要求体现（     ）。

A.执法程序合法

B.执法内容合法

C.执法对象合法

D.执法主体合法

E.执法根据合法

【答案】ABDE

【解析】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:（1）执法主体法定。

（2）执法内容合法。（3）执法程序合法。（4）执法根据合法。

【关联习题】本题与特训营知识点“税收执法的基本原则”下面的第一题和第二题基本一致。

6.下列业务应征收的有（     ）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.出租空余房产

【答案】BD

【解析】选项A、C、E，均属于免税项目。

【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度优惠3:扣减规定”下面的第2题考点一致。

7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（     ）。

A.巴拿马

B.英属维尔京群岛

C.塞浦铺路斯

D.中国

E.中国澳门

【答案】 ACD

【解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国

（地区）的所得征税，如中国、巴拿马、塞浦路斯。

【关联习题】本题知识点较偏，在基础班中老师讲课的时候提到过，没有对应的习题，这样的题目很少有学员可以作对，所以备考的时候可以选择放弃。

8.根据现行税法规定，下列业务既征收又征收消费税的有（     ）。

A.石化厂销售自产汽油

B.烟酒经销商销售外购的已税白酒

C.贸易公司进口游艇

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

【答案】ACDE

【解析】消费税是单一环节征收的（卷烟除外），烟酒经销商销售外购的已税白酒，

只交，不交消费税。

【关联习题】本题与特训营知识点“消费税的概念和特点”下面的第2题考点一致。

9.下列属于国际税收合作形式的有（     ）。

A.情报交换

B.税务工作人员国际交流与培训

C.征管互助

D.对纳税人提供纳税服务

E.税收网络信息

【答案】AC

【解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。

【关联习题】本题与特训营知识点“国际税收合作的基本规定”下面的第一道题基本一致。与阶段测试三下面的多选题倒数第2题基本一致；和模拟三第4题基本一致。

10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（     ）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】BDE

【解析】选项A，金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项

C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。

【关联习题】本题与特训营知识点“外购应税消费品已纳消费税的扣除”下面的第3、4题基本一致；与模拟一第29题考点一致；和联考试题第40题考点一致。

三、计算题（共四大题，每题4小问，每小问2分，共32分）

某食品加工企业为一般纳税人，2016年6月发生以下业务:

（1）将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股

利发放给股东。

（2）购入生产原料一批，取得专用，上注明税额51万元。

（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一，上注明税额

3.4万元。

（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得专用，上注明金

额为450万元。

（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的专用，上注明

金额为5万元。

（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产

品的账面成本为1.15万元（含税费0.15万元，从一般纳税人企业取得专用），该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。

根据上述材料，回答下列问题:

63.该企业当月销项税额（     ）万元

A.170.00

B.145.30

C.181.62

D.212.50

.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（     ）万元

A.29.70

65.该企业当月进项税额转出（     ）万元。

A.0.17

B.0.19 

C.0.15 

D.0.14

66.该企业当月应缴纳（     ）万元。

A.77.59 

B.97.39

C.108.44

D..15

【答案及解析】

63.【答案】C

【解析】当月销项税=1000÷1.17×17%+1000÷80%×20%÷1.17×17%=181.62（万

元）

. 【答案】A

【解析】业务（4）可以抵扣的进项税额=450×11%×60%=29.7（万元）

65. 【答案】A

【解析】当月进项税额转出=1÷（1-13%）×13%+0.15×11%=0.17（万元）

66. 【答案】B

【解析】当月应纳=181.62-（51+3.4+450×11%×60%+5×6%-0.17）=97.39（万元）

【关联习题】本题的考点在模拟测试三综合题第1题中基本都考到了。

某稀土矿开采企业为一般纳税人，2016年5月发生下列业务:

（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售

稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税

价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。

（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，

收到延期付款利息2万元。

（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。

已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源

税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题:

71.该企业业务（1）应缴纳资源税（     ）万元。

72.该企业业务（2）应缴纳资源税（     ）万元。

73.该企业业务（3）应缴纳资源税（     ）万元。

74.该企业业务（4）应缴纳资源税（     ）万元。

A.8.07

D.16.15

【答案及解析】

71.【答案】D

【解析】业务（1）应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23（万元）

72.【答案】C

【解析】业务（2）应缴纳资源税=100×1.5×11.5%=17.25（万元）

73.【答案】C

【解析】业务（3）应缴纳资源税=（1000-550）×20=9000元=0.9（万元）

74.【答案】B

【解析】业务（4）应缴纳资源税=70.2÷1.17×2×11.5%=13.8（万元）

【关联习题】本题的考点在模拟测试一综合题的第2题中基本都得到了体现。

某酒类股份有限公司为一般纳税人，2016年2月发生以下业务:

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的

销售价格，68度白酒生产成本为240元/斤。

（2）用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。

（3）销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

（4）移送一批60度的白酒给自设的非核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260

元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。

已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税

计税价格核定比例为60%

根据上述资料，回答以下问题:

75.该公司业务（1）应缴纳消费税（     ）元。

76.该公司业务（2）应缴纳消费税（     ）元。

C.0

77.该公司业务（3）应缴纳消费税（     ）元。

78.该公司业务（4）应缴纳消费税（     ）元。

【答案及解析】

75.【答案】D

【解析】业务（1）应缴纳的消费税=（240×980×1.1+980×0.5）/（1-20%）×20%+980×0.5=65292.5（元）

76.【答案】D

【解析】业务（2）应缴纳的消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）

77.【答案】B

【解析】业务（3）应缴纳的消费税=500×220×60%×20%+500×0.5=13450（元）

78.【答案】D

【解析】业务（4）应缴纳的消费税=360×300×20%+360×0.5=21780（元）。

【关联习题】本题的考点在特训营知识点“计税依据的特殊2：白酒消最低计税价格的核定”和“消费税应纳税额的一般计算”中均得到了体现，也有相关的题目进行对应。下载本文