1、总则

1.1、目的

为了加强****公司暂借款和备用金的管理，明确暂借款和备用金借支与归还程序，保护公司的合法权益，提高现金利用效率，降低资金风险。

1.2、适用范围

本制度适用于****公司（以下简称“公司”）。

1.3、制定依据

1.3.1、《中华人民共和国会计法》；

1.3.2、《企业内部控制基本规范》；

1.3.3、《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》。

1.4、定义

1.4.1内部借款包括暂借款和备用金。

1.4.2暂借款是指公司员工因为个人原因需要临时性借取的款项。

1.4.3备用金是指部门或个人因为工作和业务方面的需要借取的款项。备用金一般只能用于差旅费、业务招待费等日常费用支出。因现场采购需要借支备用金的，必须由经办人员写出书面申请，经公司采购部门同意，并经公司财务总监批准后方可借支备用金。

2、暂借款管理

2.1、暂借款借支的基本程序

2.1.1、公司员工办理暂借款，首先由借款人以书面报告的形式向公司报告，写明借款原因和借款额度，同时要注明还清款项的方式和期限。

2.1.2、借款人按公司规定权限和审批流程与公司签订借款协议，并按规定填写借款单。

2.1.3、出纳人员必须对借款手续审核无误后，方能支付款项。一般情况下，借款应转入借款人银行账户。出纳人员对借款手续的审核要点包括：书面报告是否按规定审批；是否签定借款协议；借款单审批手续是否齐全等。

2.1.4、会计人员根据书面报告、借款协议、借款单进行会计核算。

2.2、暂借款日常控制

2.2.1、原则上，公司不允许对员工办理暂借款。如需办理暂借款的，借款人所借款项必须在本人清偿能力范围之内。

2.2.2、公司财务部门及各分、子公司财务部门根据借款协议在还款到期日到期前七日，通知借款人归偿还借款。

2.2.3、借款人未按协议归还借款的，从其工资中扣除。

2.2.4、员工跨单位调动或离职的必须先归还暂借款，方能办理调动或离职手续。

3、备用金管理

3.1、备用金借支的基本程序

3.1.1、公司员工借支备用金，首先由借款人填写“借款单”，并按公司规定的权限和审批流程进行审批。“借款单”应详细填列借款部门、借款人名称、借款事由、借款金额等内容。

3.1.2、出纳人员必须对借款手续审核无误后，方能支付款项。一般情况下，借款应转入借款人银行账户。出纳人员借款单审核要点包括：借款单内容填写是否完整；审批手续是否齐全；是否符合公司规定的权限。

3.1.3、会计人员根据“借款单”进行会计核算。

3.2、备用金日常控制

3.2.1、原则上公司不允许借支备用金，发生费用时应先由个人垫付，再按公司规定程序进行报销。

3.2.2、备用金的支取应严格按照费用预算进行控制，超出费用预算的不得借支备用金。

3.2.3、严禁个人以单位的名义向外单位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承担，公司一律不予承认、也不对此类借款业务承担任何责任。

3.2.4、备用金必须专款专用，借款人不得将所借款项擅自挪作它用。当因情况变化而需要改变所借款项用途时，借款人必须按借款程序重新办理借款手续。

3.2.5、员工在试用期内不得借支备用金。

3.3、备用金的清理

3.3.1、对于备用金管理，财务部门应坚持“前款未清，后款不借”的原则，对于前一次备用金尚未报销或还款的，财务部门应拒绝其再次借支备用金。特殊情况，由借款人写出书面报告，并经公司分管总监、财务总监批准后，方可再次借支备用金。

3.3.2、借款人必须在业务事项完成后七个工作日内，按公司“付款管理制度”有关费用报销的规定办理报销事宜。

3.3.3、年终时，凡有备用金的员工必须进行清账，所借款项未使用的一律清还。

3.3.4、员工跨单位调动或离职的，必须先清理原单位的备用金后，方能办理调动或离职手续。

4、暂借款与备用金的责任

4.1、备用金借款人在业务完成后七天以内必须报销，借款超过一个月不报销的，借款时间超过1个月未按规定办理报销或还款手续的，财务部门有权从借款人的工资中扣除。

4.2、暂借款的借款人在借款到期后未按期归还的，按同期银行贷款利率收取利息，并按借款合同规定收取违约金。

5、附则

5.1、本管理制度自下发之日起执行，之前与本管理制度相违背、相抵触的制度、规定以本管理制度为准。

5.2、本制度由公司财务部门负责解释。下载本文