本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计师以下行为中哪一项可能与性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。

2.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是

A：系统维护的困难。

B：无法考虑其它方法。

C：系统开发时间的增加。

D：以上三项都对。

3.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是

A：最大程度的降低审计成本；

B：遵守《标准》；

C：为审计发现和建议提供健全的依据；

D：消除得出不正确结论的风险。 

4.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I

B：只有III

C：只有II和III

D：I、II和III都对 

5. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 

6. 以下哪个属于文件信息的例子

A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：一张业务客户工作场所的照片；

C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 

7. 工作底稿档案应该保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。 

8. 关于足够的证据最好的定义为

A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 

9. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：银行对账单与公司账户已经调节

B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：b、C均正确。 

10. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；

B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 

11. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效计划的需要。 

12. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l、U神l IV

D：d.只有I和Ⅱ 

13. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？

A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 

14. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一致

B：全年支付的被适当地批准和归档

C：保证及时支付的控制按预期执行

D：b和c 

15. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产 

16. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

A：可靠性

B：经济性

C：可控性

D：有助于数据有完整性 

17. 质量控制中最重要的组成部分是

A：符合ISO9000系列的要求。

B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的要求。 

18. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。 

19. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？

A：优先股。

B：应缴税金。

C：应付债券。

D：普通股。 

20. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。 

21. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制

D：分支和范围的解决方法 

22. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是

A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 

23. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急计划

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应 

24. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：低计了坏账准备。

B：赊销和收款程序无效。

C：可能记录了虚假销售。

D：高估了赊销的销售退回。 

25. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

26.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。 

27.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证

A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：c.收货时精确地计数。

D：d.收货后货物不会遗失。 

28.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 

29.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 

30. 舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

31. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着

A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

32. 一个恰当记录的工作底稿应

A：简洁但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

D：不包含业务客户记录的复印件。

33. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

A：a．自助餐式福利

B：b．利润分享

C：c．以技能为基础的评定

D：d．全部工资 

34. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：复杂多变的经营环境；

C：随后将对同一地点进行存货审计；

D：多个地点进行相似经营。 

35. 服务的特征不包括以下的哪一项?

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性 

36. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

37. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

38. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：为管理报告提供支持性文件记录

39. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

40. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

41. 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。

42. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A：总体的账面价值

B：抽样间距

C：预期发生概率

D：总体标准偏差

43. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。

44. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：避免直视说话人或打断说话人的思路

D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

45. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。

46. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望

47. 上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：分析贷款主管的贷款总额；

C：针对贷款的内部以外部审计；

D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。

48. 如果适时采购成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低

49. 具有优先购股权的普通股股东有权利

A：在代理之争中获得对公司的控制权。

B：购买公司增发的股票。

C：对公司出售的债券有优先购买权。

D：在年度大会上优先投票表决。

50. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：只有Ⅲ是对的

C：只有Ⅱ是对的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对下载本文