本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

2.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

3.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权。

C：取得了地区和全球目标的平衡。

D：加强了组织控制。 

4.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 

5. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 

6. 审计委员会最有可能参与批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。 

7. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流

B：投资回报

C：利润最大化

D：市场份额 

8. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关、计划、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 

9. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、和支票副本。

B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 

10. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：操作者流程分析

B：产品流程分析

C：办事流程分析

D：联合流程分析 

11. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

A：员工挑选阶段；

B：初步调查阶段；

C：编制工作方案阶段；

D：审计结果报告阶段。 

12. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：只有I

B：只有III

C：只有I和II

D：I、II和III都对 

13. 约束理论

A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

B：可以在生产流程中确认生产能力。

C：同水平整合最为相关。

D：同垂直整合最为相关。 

14. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 

15. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 

16. 面临审计范围的(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该

A：a.拒绝实施审计直到范围被消除。

B：b.将范围的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

C：c.增加对该活动审计的频率。

D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。 

17. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 

18. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰富化

D：d．职务重要性 

19. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：内部加密的口令

B：口令等级

C：登录口令

D：同行对同行网络 

20. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。 

21. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家工作的组织结构。 

22. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 

23. 以下哪个属于文件信息的例子

A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：一张业务客户工作场所的照片；

C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 

24. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由于发出定单职能的职员保存。

B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 

25. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

26.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：订货成本　　　　　　　 储存成本

B：购买成本　　　　　　　 储存成本

C：购买成本　　　　　　　 质量成本

D：订货成本　　　　　　　 缺货成本 

27.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 

28.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D：d.数据库模型 

29.使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

A：(B-A)/2

B：(A+B)/2

C：(A+4M+B)/6

D：(4A+4B+4M)/6 

30. 评价工作绩效最失效的方法是

A：a．特质导向法

B：b．行为导向法

C：c．结果导向法

D：d．目标导向法

31. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：a．自动控制

B：b．反馈控制

C：c．战略控制

D：d．前馈控制

32. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)；

B：输入控制矩阵；

C：平行模拟；

D：数据输入监控。

33. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁 

34. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 

35. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：程序审计

B：财务审计

C：遵循性审计

D：经营审计 

36. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是

A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

37. 内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(和验收单)来计算存货成本。

A：I，II，III，Ⅳ

B：I，Ⅳ，II，III

C：Ⅳ，I，III，II

D：II，III，Ⅳ，I

38. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试

A：可以 可以

B：可以 不可以

C：不可以 可以

D：不可以 不可以

39. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是

A：识别能执行得更好的任务

B：决定内部审计服务是否符合专业标准

C：提出改进建议

D：提供确认

40. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

41. 某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%

42. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家企业的同一套中期财务报表的原因？

A：《国际会计准则》要求公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

43. 以下哪项审计的要素不总是需要的

A：对业务目标的表述；

B：确认所审核活动的陈述；

C：有关的事实陈述；

D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

44. 企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

45. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?

A：业务主管

B：数据库行政主管

C：质量管理主管

D：系统开发主管

46. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

47. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：对工资处理程序控制的充分性

B：该部门现有的绩效水平

C：对雇用控制的充分性

D：遵守人力资源的程度

48. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

A：委托其他方面进行处理

B：被复制

C：分散进行

D：重新处理

49. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

50. 内部审计专业实务标准要求制定书面的和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：所有的内部审计活动都应该有详细的和程序手册；

C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。下载本文