一、成本预测

  项目在中标以后，由成本核算部根据成本信息和施工项目的具体情况对中标项目的成本进行估算，科学合理地确定工程成本，项目管理费用等。具体职能部门的任务如下：

  1、材料设备部负责材料价格的调查，设备费用的收取等。

  2、计划生产部、经营部负责直接费用的测算；其直接成本的测算依据项目部提供的施工组织设计方案、公司材料设备部提供的材料价格、设备租赁价格进行工、料、机直接成本测算；并以此作为和施工队伍签订施工协议的依据。

  3、计划生产部、经营部、综合管理部、成本核算部以及项目经理、项目总工程师确定项目部组织机构、岗位设置以及管理费用目标等。在形成该项目的初步成本控制目标后，报公司领导审定。

二、成本计划

  在项目管理方式确定、施工队伍确定、合同、经济目标责任书等完善后，由项目部编制工程项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和书面方案，公司和项目部及路面施工队、桩基队签订目标责任书，成本核算部根据合同、经济目标责任书确定该项目的控制目标。

三、成本控制

  1、在工程施工过程中，公司成本核算部根据项目成本控制目标向总工程师、综合部、计划生产部、经营部、技术质量部、安全保障部、材料设备部按照部门岗位职责进行成本控制目标分解并监督实施落实。各部门的成本控制职责分别是：总工程师和技术质量部及计划生产部对质量、进度、技术、计量、结算进行控制管理；材料设备部对材料采购及保管、机械设备等进行控制管理；安全保障部对安全费使用计划进行控制管理；综合部对固定资产、资金计划支付、费用、财务核算进行分析，对各部门职责进行协调、督办，对考核、岗位职责、奖罚进行控制管理。

2、各施工队、各项目部参照公司人员组成情况，由各施工队、各项目部负责人、总工、财务负责人、工程、计量工程师等组成各施工队、各项目部成本控制小组（必须由项目经理或施工队负责人对各部门的成本控制负总责），在公司成本控制领导小组的领导下，负责本部门的成本控制工作。

3、项目成本控制小组根据项目成本控制目标，按照岗位职责向项目经理、项目总工、工程部、材料员、安全员及财务进行目标分解。分解的内容包括：项目管理费用；分项工程工、料、机；试验检测费用；进度、质量、安全控制措施等。各部门、各人员的成本控制职责是：项目经理组织编制项目施工成本管理手册、定期或不定期检查有关人员的管理行为是否符合岗位职责要求；项目总工制定降低成本的措施、编制总进度计划、编制总的机械设备使用计划；材料员编制材料采购月计划及月报表、对材料每周组织检查一次使用计划、编制月材料盘点表及材料收发结存报表；工程部岗位职责是编制月进度计划、编制月材料需求计划、编制月度机械设备计划、开具工程价款结算单，核算当月施工成本；财务的岗位职责是编制月度资金使用计划、进行成本核算编制月度成本核算表、每月编制一次材料复核报告。

4、各项目经理部必须根据预算成本、施工定额，以及市场情况，制定切实可行的成本费用计划和成本控制目标，以及节约成本降低消耗的措施，将有关指标分阶段分解到部门、班组和责任人并监督实施。

   1、项目部必须在开工初期根据施工图填写工程全面的材料细目表及工具用具需求和使用周期表、机械设备配置及计划使用情况表、劳动力使用计划表、资金使用计划表。

 2、项目部依据预计工期和实施性施工组织设计，按季度或按月制定季度（或月度）材料使用计划表和工具用具使用计划表、季度（或月度）机械设备使用计划表、季度（或月度）劳动力使用计划表、资金使用计划表。

   3、确定各计划表分解情况和责任人落实。

   4、按工程实际情况制定月度直接费使用结算时间点，进行直接费审核，对于异常的情况进行重点分析、查明原因并制定应对措施，尽快加以纠正。在出现异常时如有必要应及时调整计划表。  

5、人工费按“量价分离”的方法，将作业用工和零星用工按定额工日的一定比例综合确定用工数量与单价，通过劳务合同进行控制；材料费按“量价公离”的原则，控制材料用量和价格。制定限额领料流程，减少材料非正常损失。制定材料节约的奖励制度和材料浪费的惩罚制度；施工机械使用费主要从以下几个方面控制：（1）合理安排施工生产，加强设备租赁计划管理减少因安排不当引起的设备闲置。（2）加强机械设备的调度工作，尽量避免窝工，提高现场设备利用率。（3）加强现场设备的维修保养，避免因不正当使用造成机械设备的停置。（4）做好机械操作手与辅助人员的协调与配合，提高施工机械台班产量。

  6、充分规划和严格按标准修建施工便道，尽量减少或避免发生二次转运费用，降低便道维修率。

  7、根据工程施工情况合理安排材料储备，减少资金占用。

  8、根据工程特点和施工方案，充分考虑冬季、雨季施工特点，对机械使用计划进行合理优化，严格执行机械维修保养制度，增加机械利用率和完好率。

  9、严格执行质量管理制度，杜绝因质量事故造成的损失。

四、成本核算

每月23日前项目部或各队将人工费报至分公司计划生产部，材料费、机械费报至分公司材料设备部，管理费和其他费用报至分公司综合部，由以上部门汇集并传递至成本核算部，由成本核算部按规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算出施工费用的实际发生额，再依据成本核算对象，计算出施工项目的总成本和单位成本。

工程竣工后由成本核算部依据整个工程作为核算对象，对整个工程成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算出本工程施工费用的实际发生额，再依据成本核算对象，计算出本工程项目的总成本，进行核算分析，以分别考核项目管理绩效和分公司经营效益。

五、成本分析

  分公司成本核算部在成本核算的基础上，每月  日在成本分析会上对制度执行情况和实际成本与计划成本的偏差进行分析，及时分析原因和制定对策，并在需要时及时调整计划，以便有效的进行成本控制。

六、成本考核

在工程项目完成后，以施工成本的降低额和施工成本的降低率作为成本考核的主要指标，对工程项目成本形成的各责任者，按工程项目成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核。

七  岗位职责

1.成本核算岗位职责

1.1组织主持本部门及人员的工作安排及日常培训督导工作；

1.2严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法；

1.3根据公司生产经营计划编制成本、费用等计划，并将指标分解落实，确保计划实现；

1.4按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用；

1.5根据成本核算员相关报表及数据，按时编制成本、费用报表，并加以文字说明，对照成本计划找出成本升降原因进行核查分析，加强成本管理；

1.6协助计划生产部共同做好成本控制工作，深入到现场进行查看；

1.7完成领导交办的其他工作。

2.成本核算员岗位职责

2.1负责各项目部、各施工队的成本、费用的统计核算工作，并做好各项数据的汇总和上报工作，做到日清月结，数据记录准确无误；

2.2负责各项目部、各施工队的相关资料的收集和保管；

2.3负责各项目部、各施工队的相关事务处理的账务核对监控工作；

2.4负责督促各项目部、各施工队的建立、健全费用控制目标责任制度，分析、监控各项费用的执行情况。并制定本部门的相关成本控制措施；

2.5负责各项目部、各施工队的各项考核指标的过程监控与考核；

2.6完成领导交办的其他工作。

第九条   组织结构图

第十条   工作流程信息衔接图下载本文