本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

2.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回归

D：发现抽样

3.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。 

4.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

A：在付款时审查并取消辅助性文档；

B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

C：对每项开支审查入账情况；中华

D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 

5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 

6. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

A：去年的计算机处理没有发生过中断。

B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。

D：对计划进行成功的试验。 

7. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：告知管制机构和门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 

8. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

A：负倾斜；

B：正倾斜；

C：对称倾斜；

D：在平均值和中值之间平均分布。 

9. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目金额 累计金额

A：$7985 $31374

B：$4108 $35482

C：$12305 $47787

D：$456 $48243 

10. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：为确保性，内部审计部门不担任任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 

11. 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：应用团队解决系统问题

B：去除不产生增值效应的业务

C：实施“计划－落实－检查－行动”周期

D：进一步强调服务客户的重要性 

12. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元 

13. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B：即将接受审计的业务类别和性质。

C：以前风险评估的结果。

D：公司发生亏损的历史。 

14. 评估组织外部审计师的性应

A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 

15. 以下哪项审计程序在确定供应商在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：确定收到供应商到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商的程序和标准；

C：将供应商应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：将收到供应商的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 

16. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是

A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；

B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

D：分析供应商的等级。 

17. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 

18. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 

19. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。 

20. 企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最佳风险响应。 

21. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 

22. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？

A：应收账款余额减少

B：应付账款余额减少

C：现金流和资金结余增加

D：存货余额增加 

23. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：调查问卷过短；

D：置信区间会变窄。 

24. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

C：用来解释内部审计实务的公告；

D：能运用于各种类型内审部门的标准。 

25. 以下哪项审计程序在确定供应商在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：确定收到供应商到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商的程序和标准；

C：将供应商应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：将收到供应商的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

26.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关、计划、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 

27.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：某人可以单独接触到备用金。 

28.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。 

29.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。 

30. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

31. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

32. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

33. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

C：除以存货单价，计算每种存货数量；

D：在纸上打印文件中所包含的信息。 

34. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

A：为新系统制定审计计划。

B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。 

35. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。 

36. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A：允许交叉索引并简化监督性复核；

B：支持最终的业务沟通；

C：消除后续追踪复核的需要；

D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

37. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。

38. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

39. 验收报告和都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

40. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

41. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

A：作为高级管理层的一员来管理风险。

B：与直线管理者一起管理风险。

C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

42. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I

B：只有III

C：只有II和III

D：I、II和III都对

43. 根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

A：只有1和2是对的

B：只有1和3是对的

C：只有2和3是对的

D：1、2和3都对

44. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

45. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：a．一次性薪金增加

B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价

D：d．利润分享

46. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

47. 安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

48. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

49. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带

50. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁下载本文