一、名词解释

1、免费搭车行为：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自

己享受公共物品收益动机的人，称为免费搭车者。

2、投票规则：分为一致同意规则（指一项或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则）；

多数票规则（指一项或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则）。

3、寻租行为：指通过游说和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超长利润（租金）的行为，寻租

行为越多，社会经济资源浪费越大。

4、失灵：指的活动或干预措施缺乏效率，或者说，作出了降低经济效率的决策或不能实施改善

经济效率的。

5、购买性支出：指购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商

品和服务的支出，体现的是的市场再分配活动。

6、转移性支出：指资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，体现的是

的非市场性再分配活动。

7、采购制度：指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为部门或所属团体购

买商品或服务的一种制度。具有公开性、公正性、竞争性。

8、成本-效益分析法：指针对确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预

期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的投资项目。

9、最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形

成本，并以成本最低为择优的标准。

10、公共定价法：包括两个方面，一是纯公共定价，即直接制定自然垄断行业（如通信、交通等公共事

业）的价格；二是管制定价或价格管制，即规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育等

行业）的价格。

11、就业创造标准：指应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

12、财政投融资：指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。

13、建设-经营-转让投资方式：指将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其

组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该

项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给。

14、社会保障：指通过专款专用税筹措资金，向老年人，无工作能力的人，失去工作机会的人，病人等

提供基本生活保障的计划。

15、累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额

越大税率越高，数额越小税率月底。累进税率分为：全额累进税率和超额累进税率。

16、价内税与价外税：凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。

17、税收中性：指课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置情况。

18、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者

或供应者的一种经济现象。

19、拉弗曲线：说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟.拉弗提出的一种思

想。

20、税制类型：指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制为单

一税制，同时征收两种以上税种的税制为复合税制。

21、税制结构：指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。

22、税制模式：指在一国的税制结构中以哪类谁作为主体税种。

23、分类所得税：它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的

税率，分别课征所得税。

24、综合所得税：它是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、财产所得等）综合征收。

25、税制改革：指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。

26、国债限度：指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。

27、国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是

与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买

下发行的国债。

28、国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，

也包括国债持有者与或国债认购者之间的交易，分为证券交易所交易和场外交易。

29、国家预算：指的基本财政收支计划，它的功能首先是反映的财政收支情况。

30、“收支两条线”管理：指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的

非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国

库或财政专户收缴和拔付的管理制度。

31、国家预算法：指国家预算管理的法律法规，是组织和管理国家预算的法律依据。主要任务是规定国家立

法机关和执行机关、与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

32、预算调整：指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总

收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。

33、预算外资金：指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单

位自收自支的资金。

34、预算管理：是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围

和管理权限的一项重要制度。

35、财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系。有三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆

差，即赤字；三是收支相等。

36、预算赤字：指在某一财政年度，计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。

37、赤字依存度：指财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实

现的。

38、赤字比率：指财政赤字占国内生产总值（GDP）的比例。说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例

的社会资源。

二、简述题

1、简述社会公共需要的基本特征。

答：⑴社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。（2）为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由应当享受的每一社会成员共同享用，（3）无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。（4）社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。（5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。

2、简述财政职能的基本内容。

答：（1）资源配置职能。通过税收动员社会资源，通过财政收支提供公共物品，实现资源的合理流动和配置。

（2）收入分配职能。通过收入-支出制度，对不同阶层征税或不征税，多征税或少征税等。

（3）经济稳定职能。（4）经济发展职能。通过税收优惠，调整支出结构。

3、简述机构运转无效率的主要原因。

答：公共选择理论认为，主要原因（1）缺乏竞争导致的无效率。工作人员之间缺乏竞争；部门之间缺乏竞争。（2）缺乏降低成本的激励导致的无效率。客观来看，部门的大多活动不计成本；主管来看，各部门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，也就没有提高服务质量的激励机制。（3）部门提供的服务比较复杂，无法评价其运行效率，难以进行充分的监督和制约。

4、简述财政支出按费用类别分类的基本内容。

答：费用类别的“类”指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类。我国依据国际职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文缴费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。这样的划分，能够揭示国家执行了怎么一些职能以及侧重于哪些职能；对于一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家职能发生了怎样的演变；对于若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。

5、简述采购制度如何提高财政支出效益。

答：（1）从财政部门自身的角度来看，采购制度有利于部门强化支出管理，硬化预算约束，在公平、公开、公正的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率；（2）从部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金提高所购买货物、工程和服务的质量，提高采购制度的实施效率；（3）由于采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和现象。

6、简述我国现阶段的财政投资决策标准。

答：我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。理由如下：（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且，就业增加一般都会增加产出；（2）我国劳动力资源十分丰富，必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径；（3）即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的不良社会影响；（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况，特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。

7、简述对农村和农业投资的重点。

答：在国家投资有限的情况下，要提高国家的投资效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。（1）农村和农业基础设施的投资；（2）农业生态环境领域的投资；（3）农业研发和科技推广领域的投资。（详见考试大纲P461）

8、简述养老保险制度的三种筹资模式。

答：（1）完全基金制，是用过去积累的缴款所争取的利息收入提供保险金的制度；（2）现收现付制，是用当期的缴款提供保险金的制度；（3）部分基金制，是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。（详见考试大纲P4）

9、简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施。

答：（1）深化以税费改革为中心的农村综合改革；（2）实行“三补贴”；（3）大力支持农业综合生产能力建设，主要表现为增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进去等方面的投入；（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费；（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。（详见考试大纲P462）

10、简述税收的基本特征。

答：（1）税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗；

（2）税收的无偿性。指的是国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。

11、借助图形解释税收的超额负担。

答：是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论作为超额负担的基本理论说明，后称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论（详见考试大纲P472-473）

12、简述税负转嫁的条件答：（1）供求弹性的大小，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之则不易转嫁；（2）税种的性质不同；（3）课税范围的宽窄，课税范围宽的商品较易转嫁，窄的难以转嫁；（4）经营者的目标。（详见考试大纲P472-479）

13、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系

答：（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。高效率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力（2）该曲线说明，基于上面同样的理由，取得更大同样人的收入

14、简述税制结构的决定因素。

答：决定因素（1）经济发展水平；（2）征收管理能力；（3）财政支出结构；（4）税收目标；（5）相邻国家的示范效应。

15、简述所得税的类型。

答：所得税的类型：（1）分类所得税，它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税；（2）综合所得税，它是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息财产所得等）综合征收；（3）分类综合所得税，它是把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。

16、简述的优点

答：是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种，优点表现为：（1）在就一个商品多次课征中避免重复征税；（2）采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上相互监督，减少乃至杜绝偷税漏税；（3）的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；（4）企业的兼并和分立都不影响额，可以保证收入的稳定；（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

17、简述国债的功能。

答：（1）弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法；

（2）筹集建设资金，首先，发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设，其次，即使为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产线；（3）调节经济，国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反应了社会资源的重新配置。

18、如何理解国债负担？

答：国债的负担分为：（1）债权人负担；（2）债务人负担；（3）纳税人负担；（4）代际负担（详见考试大纲P495）

19、简述国债市场的作用。

答：（1）实现国债的发行和偿还，国家可以采取国定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务；（2）调节社会资金的运行。（详见考试大纲P497）

20、简述国家预算的基本原则。

答：基本原则：（1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；（5）年度性。详见考试大纲P499）21、简述我国预算法的指导思想。

答：指导思想（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真成成为法令性的刚性指标；（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权；（3、）把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来；（4）把法律的科学性和可行性结合起来。

22、简述划分收支的基本依据。

答：（1）社会公共需要的层次性，包含两个方面：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性，另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的额层次性；（2）集权与分权关系。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各做的收支划分是不同的，主要取决于由各国的政治和本国国情决定的集权与分权关系，所以集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。

23、简述分级分税预算管理的基本内容。

答：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对，自求平衡；（2）在明确市场经济下职能边界的前提下，划分各级职能（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围；

（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种

形式，纵向调节的典型做法是对地方的补助金制度；（5）各国的分级预算是适应

本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就整体而言是相对稳定的。

24、如何理解财政平衡。

答：财政平衡指国家预算收支在量上的对比关系。对财政平衡不能作绝对的理解。（1）在实际生活中，略有结余应属于基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡。二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡；（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；

（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡；（4）财政收支平衡可以从预算平衡和地方预算平衡分别考察。

25、简述财政平衡与总量平衡的关系。

答：（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡；（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段，国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平和不过是其中的一个局部平衡；（3）财政平衡可以直接调节社会总需求。

26、简述造成财政不平衡的主要原因。

答:（1）财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性，造成不平衡的原因有很多，既有经济原因，也有制度原因，既有客观因素，也有人为因素；（2）外部冲击。它来自国际的影响因素，是不可控变量。如：进出口商品价格的变动、外债成本的变动等；（3）无弹性税制。

税收的收入弹性小于1的税制为无弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加税收收入占GDP的比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡；（4）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素，其在国民经济在占重要地位甚至是主导地位；（5）意外事件。一旦发生意外事件（如：水灾、严重的地震等），增值减收之事是合情合理的。

三、论述题

1、请利用无差异分析方法，分析部门和市场部门间的最有资源配置。（详见考试大纲P437-440）

2、简述公共选择理论关于失灵原因的分析。

答：公共选择理论认为，活动的结果未必能矫正市场失灵，活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。

（1）决策的无效率。A投票规则的缺陷导致决策无效率；B政治市场上行为主体动机导致决策无效率；C利益集团的存在导致决策无效率。

（2）机构运转的无效率。A缺乏竞争导致的无效率；B缺乏降低成本的激励导致的无效率。

（3）干预的无效率。

3、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？

答：判断一国财政支出结构是否合理，至少应该从两个方面来分析：一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段所追求的主要经济目标，二是财政支出各项目间的相对增长速度。

我国目前的财政支出结构不尽合理。（1）我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是追求的主要经济目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政工具是财政投资；（2）在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度；（3）优化财政支出结构的基本思路。（详见考试大纲P451-452）

4、试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

答：（1）财政支出增长似乎是市场经济国际经济发展中的一条规律；（2）、活动扩张论，也称瓦格纳法则，是由德国经济学家瓦格纳提出，是指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高；（3）梯度渐进增长论，也称内外因素论，英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP 增长速度的主要原因；（4）经济发展阶段论，美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因；（5）官僚行为增长论，官僚指负责提供服务的部门。官僚通常以两种方式扩大预算规模，第一，他们千方百计让相信他们确定的产出水平是必要的。第二，利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量（增加预算、附加福利等）这是的效率损失不是源于官僚服务的过度提供，而是由投入的滥用所致。（详见考试大纲P448-450）

5、我国现阶段应该采用哪种财政投资决策标准？为什么？

答：我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。理由如下：（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且，就业增加一般都会增加产出；（2）我国劳动力资源十分丰富，必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径；（3）即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的不良社会影响；（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况，特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。

6、从解决“三农”问题得角度，谈谈加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。

答：财政对农业和农村投资的必要性。（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后；（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业；（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累；（4）许多农业投资项目只适于由来进行。（详见考试大纲P460-461）

财政投资的重点。在国家投资有限的情况下，要提高国家的投资效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。（1）农村和农业基础设施的投资；（2）农业生态环境领域的投资；（3）农业研发和科技推广领域的投资。（详见考试大纲P461）

7、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？

答：最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。主要内容：（1）直接税与间接税具有共生性；（2）税制模式的选择取决于的目标；

（3）逆弹性命题，这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例，这种逆弹性命题也成为拉姆斯法则；（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收；（5）所得税的边际税率不能过高；（6）最适所得税率应当呈倒U形。

（详见考试大纲P482-483）

8、我国1994年税制改革的基本原则和主要内容。

答：基本原则：（1）加强税收的宏观功能；（2）公平税负，促进公平竞争；（3）发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展；（4）贯彻国家的产业，有利于经济结构的合理调整；（5）简化、规范税制；（6）保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入；（7）严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。

主要内容：（1）以推行规范化的为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制；（2）对内资企业实行统一的企业所得税，取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税；（3）统一个人所得税、取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法；（4）调整、撤并和开征其他一些税种。如调整资源税、城市维护建设税，取消集市交易税、牲畜交易税、工资调节税；开征土地、证券交易税等。（详见考试大纲P491-492）

9、试述我国进一步完善分税制的基本思路。

答：（1）进一步明确各级的事权范围和各级预算主体的支出职责。a、总体上与市场关系，也就是职能转变问题，对实行分级预算来说需要将原则具体化；b、关于各级事权的划分，规范

的分级预算要求以法律形式具体化、力求分工明确、依法办事；c、各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。（2）规范收入划分。a、分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分也必须随之调整；b、凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归税是分税制的通则，而我国现行税制中的企业所得税和个人所得税为与地方分享的税种，仍是一种权宜做法；c、通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。（3）调整集权与分权关系。（4）完善转移支付制度是完善分税制度的重点。主要途径是选择目标模式、微调纵向转移、推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善

10、谈谈财政赤字规模的社会经济制约因素。

答：（1）经济增长率的提高程度。如果经济持续增长率比价高，即使施以较大规模的财政赤字用于发展经济，对国民经济也没有危害，或危害很小；（2）货币化部门的增加程度；（3）国民经济各部门能力的未利用程度；（4）赤字支出的投资项目性质；（5）国际贸易的逆差程度；（6）自身的管理能力；（7）公众的牺牲精神。（详见考试大纲P509-510）

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