1、简述财务核算流程

2、你认为公司目前K3财务软件中功能有哪些没被有效利用，存在哪些缺陷？

3、浅谈业务招待费在税前的列支条件

4、T公司2009年度营业总收入8000万元，营业总成本6500万元，费用总额900万元。所得税费用150万元，期初期末资产总额均为13000万元，其中流动资产8000万元，（含存货3000万元）所有者权益4900万元，计算本年度营业毛利率、销售净利率，资产负债率、净资产收益率、流动比率、速动比率。

(1) 营业毛利率(营业收入-营业成本)/营业收入

=（8000万元-6500万元）/8000万元=18.75%

（2）销售净利率=（营业收入-营业成本-费用总额-所得税费用）/营业收入

=（8000万元-6500万元-900万元-150万元）/8000万元*100%=5.625%

（3）资产负债率=总负债/总资产

=（13000元-4900万元）/13000万元=62.3%

（4）净资产收益率=净利润/平均净资产

=（8000万元-6500万元-900万元-150万元）/4900万元=9.18%

（5）流动比率=流动资产/流动负债*100%

=8000万元/（13000元-4900万元）=98.76%

（6）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

=（8000万元-3000万元）/（13000元-4900万元）=61.73%

5、T公司是一般纳税人企业，适用的率17%，所得税率25%，年末一次性缴纳各项税金及附加，年末计提所得税费用，2010年发生下列业务：

（1）3月20日与P公司签订购进家电业务，合同价款500000万元，当日支付6个月银行承兑汇票结算，3月25日，该批货物验收入库。业务内勤根据入库日志已做验收凭证。

借：预付账款500000万元

贷：其他货币资金-银行汇票500000万元

借：暂估入库-家电500000万元

贷：应付账款-暂估入库500000万元

（2）4月3日，销售家电200000元，收取现金150000元，银行卡结算5000元，（银行卡手续费0.6%），成本160000元。

借：现金150000元

银行存款50000元

贷：主营业务收入170940.17元

应交税金-应缴-销项税29059.83元

借：财务费用300元

贷：银行存款300元

借：主营业务成本160000元

贷：库存商品160000元

（3）4月8日，销售家电80000元，收到支票送存银行。成本65000元。

借：银行存款80000元

贷：主营业务收入68376.07元

应交税金-应缴-销项税11623.93元

借：主营业务成本65000元

贷：库存商品65000元

（4）  1）5月5日，向乙公司销售商品一批，开出的专用上注明的价款为300000元，税额为51000元，销售商品实际成本为260000万元。提货单和专用已交购货方，并收到购货方开出的三个月商业承兑汇票。

借：应收票据-商业承兑汇票351000元

贷：主营业务收入300000元

应交税金-应缴-销项税51000元

借：主营业务成本260000元

贷：库存商品260000元

（5）收到3月份购进家电，金额500000元，85000元，同时P公司给予商业折扣10000元，冲抵进项税额1700元。

借：库存商品500000元

应交税金-应缴-进项税85000元

贷：预付账款585000元

红冲暂估入库：

借：暂估入库-家电-500000万元

贷：应付账款-暂估入库-500000万元

商业折扣：

借：库存商品-830元

应交税金-应缴-进项税-170元

贷：预付账款-1000元

（6）代收房地产公司现金200000元。

借：现金200000元

贷：其他应付款200000元

（7）5月10日，发生销售送货费用6000元，差旅费800元，电话费500元，工资费用16000元，全部用现金支付。

借：营业费用6000元

管理费用-差旅费800元

管理费用-电话费500元

应付职工薪酬16000元

贷：现金23300元

借：管理费用16000元

贷：应付职工薪酬16000元

（8）收到银行存款利息960元。

借：银行存款960元

贷：财务费用-利息收入960元

（9）9月20日，3月份签发的银行汇票到期承付。

借：其他货币资金-银行汇票500000万元

贷：银行存款500000万元

（10）12月计提管理部门折旧20000元

借：管理费用-折旧20000元

贷：累计折旧20000元

（11）上期留抵进项税金20000元。

（12）与某公司签订工程购销合同、赊销商品一批总价160000万元。（未发出商品，不做账务处理）

（13）收取营业场地租金20000万元。收现金

借：现金20000万元

贷：其他业务收入20000万元

（14）10月15日，购入电脑设备一套，总价款50000万，收到对分开具的，并已安装运行，货款以支票支付。

借：库存商品42735.04元

应交税金-应缴-进项税72.96元

贷：银行存款50000元

（15）收到5月份银行托收商业汇票，

借：银行存款351000元

贷：应收票据-商业承兑汇票351000元

（16）根据利润进行分配。

（17）提取工会经费，

工会经费按照工资总额2%提取

工资费用16000元*2%=320元

借：管理费用-工会经费320元

贷：应付职工薪酬-工会经费320元

(18)根据上述业务，编制会计分录，年未计提各项税金，编制会计报表。

年末计提各项税金：

进项税：85000-1700+72.96=905.96

销项税:29059.83+11623.93+51000=91683.76

上期留底：20000元

应交：91683.76-（20000+905.86）= -18881.1元

1、城建税：按实际缴纳、营业税额7%计算

2、教育附加：按实际缴纳、营业税额3%计算

3、印花税：（账簿5元/件、保险合同0.1%、运输合同0.05%、购销合同0.03%、借款合同0.005%）

编制报表：

主营业务收入：

其他业务收入：

主营业务成本

管理费用：

营业费用：

财务费用：

所得税：

净利润：下载本文