一、目标设计:
西下坝肉牛养殖场预计每期可养殖160头肉牛，由于市场行情变化较快预估从外地买回来的肉牛分为多个层次：700斤以上的，600－700斤的，500斤－600斤的，400－500斤的；每年最佳的养殖月份为9月份至来年的6月初，预计每年可进行二批快速育肥；各层次的肉牛生产计划如下表:
| 各层次单头肉牛养殖成本分析 | ||||||
| 400斤 | 500斤 | 600斤 | 700斤 | 备注 | ||
| 第一个月 | 日用精料量（斤） | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 粗料（斤） | 30 | 30 | 30 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.2 | 1.2 | 1.2 | 1.5 | ||
| 月底重量（斤） | 436 | 536 | 636 | 745 | ||
| 粗精料费用（元） | 336 | 379 | 423 | 520.5 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第二个月 | 日用精料量（斤） | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 粗料（斤） | 30 | 30 | 30 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 1.8 | ||
| 月底重量（斤） | 481 | 581 | 681 | 800 | ||
| 粗精料费用（元） | 336 | 379 | 423 | 520.5 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第三个月 | 日用精料量（斤） | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 粗料（斤） | 30 | 30 | 40 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.5 | 1.5 | 2 | 2 | ||
| 月底重量（斤） | 526 | 626 | 741 | 860 | ||
| 粗精料费用（元） | 379 | 423 | 520.5 | 5 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第四个月 | 日用精料量（斤） | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 粗料（斤） | 30 | 30 | 40 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.5 | 1.5 | 2 | 2 | ||
| 月底重量（斤） | 571 | 671 | 801 | 920 | ||
| 粗精料费用（元） | 379 | 423 | 520.5 | 5 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第五个月 | 日用精料量（斤） | 5 | 6 | 8 | 9 | |
| 粗料（斤） | 30 | 30 | 40 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.5 | 1.5 | 2 | 2 | ||
| 月底重量（斤） | 616 | 716 | 860 | 980 | ||
| 粗精料费用（元） | 379 | 423 | 5 | 607.5 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第六个月 | 日用精料量（斤） | 6 | 7 | 8 | 10 | |
| 粗料（斤） | 30 | 40 | 40 | 40 | ||
| 日增重（斤） | 1.5 | 2 | 2 | 2 | ||
| 月底重量（斤） | 706 | 836 | 980 | 1040 | ||
| 粗精料费用（元） | 423 | 520.5 | 5 | 651 | ||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 41.6 | 160头平摊6666元 | |
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 62.5 | 160头平摊10000元 | |
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 9.375 | 160头平摊1500元 | |
| 第七个月 | 日用精料量（斤） | 7 | 8 | |||
| 粗料（斤） | 40 | 40 | ||||
| 日增重（斤） | 2 | 2 | 出栏 | 出栏 | ||
| 月底重量（斤） | 766 | 900 | ||||
| 粗精料费用（元） | 520.5 | 5 | ||||
| 水电费（元） | 41.6 | 41.6 | ||||
| 人工工资（元） | 62.5 | 62.5 | ||||
| 药品（元） | 9.375 | 9.375 | ||||
| 各个层次单头的利润分析 | ||||
| 400 | 500 | 600 | 700 | |
| 目标重量(斤) | 1066 | 1200 | 980 | 1040 |
| 养殖时长(天) | 360 | 360 | 180 | 180 |
| 总增重(斤) | 666 | 700 | 380 | 340 |
| 预估价格(元/斤) | 15 | 15 | 15 | 15 |
| 总价值(元) | 15990 | 18000 | 14700 | 15600 |
| 毛利(元) | 9990 | 10500 | 5700 | 5100 |
| 饲料成本(元) | 6086 | 6323 | 3015 | 3427 |
| 人工成本(元) | 750 | 750 | 375 | 375 |
| 水电成本(元) | 500 | 500 | 249.6 | 249.6 |
| 药品成本(元) | 120 | 120 | 60 | 60 |
| 总成本(元) | 7456 | 7693 | 3699.6 | 4111.6 |
| 利润(元) | 2534 | 2807 | 2000.4 | 988.4 |
| 采购价值 | 8000 | 9500 | 10200 | 10500 |
| 纯利润(元) | 534 | 807 | 800.4 | 988.4 |
| 以上所有数据必须在精料配方能够满足日增重及终端销售价格能上15元/斤的基础上才能成立否则无效 | ||||
目前肉牛毛重价格是14元/斤左右,牛肉批发价格在30多元,随着进口牛肉、走私牛肉以及居民可接受价格对行业的影响,个人对2014年肉牛毛重价格最高看至15元多，未来肉牛毛重价格将会平衡在13-15元之间波动，但小牛和母牛价格将会稳步攀升。
三、各项成本分析
（一）人工、水电：160头肉牛的正常饲喂的情况下有三个人可胜任，外加兽医一名，初步预计三个饲养工人月平均工资为2200元，养殖工由于工作内容的原因最好由40岁以上的男性工人担当；主要用电的设备和设施有饲料加工机、铡草机、灭虫灯、员工宿舍用电、生产照明等，若要降低水电成本，建议公司装1台太阳能用于降低员工洗澡用水时所耗用电，同时在冬天时肉牛也能喝到温水这也是影响肉牛在冬天增重的一个因素；
（二）饲料分析：从数据来看粗精饲料的总费用占了总成本的81%多，我们应在保证正常生产运作的情况，将所有精力用于降低粗精料的成本上，精料方面主要是在价格、质量上来考虑，赣州市场整体上来看由于行业在赣州未形成产业链，高价格、低质量，都还不一定能买到想要的品种，如果公司未来饲养160头的肉牛每个月的饲料达到13吨－20吨左右，公司可考虑在泰和市场购买饲料（待考察）看是否能更便宜；粗饲料目前公司主要是饲喂青贮和象草，象草的种植成本为0.058元/斤，人工生产加工成本是0.048元/斤合计象草的成本为0.106元/斤（约212元/吨），做成青贮的成本是0.058+0.078元/斤，合计青贮的成本为0.136元/斤（约272元/吨），若加上电费、车辆损耗、油钱、雨布、等象草和青贮的成本还将上升，而粗料的费用在饲料费用里的占比为30－50%；建议公司考虑采用甜叶菊渣、酒糟、周边豆腐渣等低廉高粗蛋白的生产下角料替代部份用量，以降低饲料成本；另外可发展蚯蚓养殖产业，用于将牛粪处理，蚯蚓可用于肉牛养殖替代一定量的精饲料（暂时为理论需实验验证，原因是蚯蚓粉的蛋白质含量为60%多，则粗蛋白含量更高，而目前蚯蚓粉广泛用于鸡、鸭、鱼的养殖，市面上只有极少部份人用于肉牛饲养），蚯蚓生产的有机肥可用于出售或置换甜叶菊渣（此项有待洽谈论证）；
（三）进牛成本：随着国内肉牛存栏规模的降低及行业的特殊性，个人预期5年内肉牛存栏规模还将持续降低，届时进牛成本将会越来越高并陷入终端毛牛和牛肉价格上不去或牛肉消费量降低而牛犊价格上升的僵局，建议公司于14年着手培养母牛繁育方面的人才，并逐步发展赣州自已的市场；降低进牛成本和应激期、运输所带来的损失；
（四）尚需配置的设施设备：农田的灌溉设施（含储水池，储水池用于肥料、沼液等稀释），青贮池降低高度和加宽单间宽度或改成水压式、蚯蚓养殖相关设施，青贮收割机；
（五）现有土地资源的分配和产出预测：160头全年的需求的粗料量为1150吨，预计需求种植土地面积为90亩（预计产出945吨吨象草），此90亩的土地所在地是示范园沼气站至果树范围的4.98亩和西下坝的85亩多，西下门口17亩土地计划外包给蔬菜基地的老板，如若不能则计划用来种植花生和玉米各8亩，花生的单产为300斤/亩，玉米的产量为400斤/亩合计全年为公司产出花生4800斤，玉米00斤，同时还将产出将近50吨左右的秸杆粗料，以及部份精饲料；花生和玉米的种植成本预计在1000元/亩左右；小型养殖和现有的3.8亩有机蔬菜基地进行对外承包，公司给承包户核定的采购价和采购额度，承包户自负盈亏。5.13亩的QQ农场根据情况进行种植；目前无法做出产出预测。
总结：建议公司尽量做到各个环节机械化用于降低生产成本、提高生产效率以及对点工的需求，随着公司周边糖厂、蔬菜基地的建设，将会增加公司在各个环节的生产成本；同时还要加快母牛繁育的发展速度，以及饲料配方的改善和成本降低。
四：投资概算
1：160头肉牛采购牛款投资为180万元左右；
2：生产周转资金投资为80万元左右（含人工、饲料、水电、药品等费用）；
3：尚需配置设备投资资金为：18万元左右（灌溉设施2万元左右、青贮池改建3万元左右、青贮收割机10万元左右，其它未预算的为3万元左右）。
综上所述，2014年160头肉牛单期需求的投资总额为280万元左右，预估单期纯利润为12万元左右，投资收益率为8%－15%。下载本文
