财务部量化考核全案
11．1 财务部量化考核图表、制度
11．1．5 会计核算质量量化考核细则设计
在查看了企业的会计核算制度、会计核算体系及会计核算现状为依据，参考相关的法律、法规制度，在符合上述要求的基础上，制定出以下细则。
| 制度名称 | 会计核算质量量化考核细则 | 编制部门 | |||||
| 执行部门 | |||||||
| 一、考核目的 为了进一步规范会计核算工作，提高会计核算工作质量，提升服务水平，建立会计核算工作业绩量化考核机制，特制定本考核细则。 二、考核基本原则 1．量化原则。本考核细则对会计核算质量考核尽可能采取量化的评估体系，具有较强的可操作性。 2．客观原则。本考核细则以客观事实为依据，本着客观公正的原则对会计核算质量进行考核。 三、考核内容及标准 对会计核算质量的考核主要从真实性、合法性、规范性、完整性和及时性五个方面进行。具体考核内容及标准主要如下。 （一）真实性 1．真实性指会计核算以公司实际发生经济业务为依据，客观、真实、准确地记录、反映收支情况及结果；不漏记、错记或重记经济业务内容，金额记录正确。 2．评分标准：故意弄虚作假的每发现1次，减 分；对经济业务内容每漏记1项，减 分；经济业务每发现记错1项，减 分；对经济业务重复记录每发现1项，减 分。 （二）合法性 1．合法性指票据合法，没有使用废止、缺少印章、超金额等违反税务规定的票据；记载的经济业务符合相关规定。 2．评分标准：票据上应当填写的项目未填全的，减 分；票据上的印章使用不规范的，减 分；记录的经济业务每有1项不符合规定内容的，减 分。 （三）规范性 1．规范性指依据相关会计制度规定进行会计核算，正确运用会计科目；账务调整有依据，错账更正方法正确，记账凭证摘要填写规范，其经济业务的数量、单价、金额对应关系准确；账账、账卡、账证勾稽关系正确，数字相符。 2．评分标准：每发现1处计算错误，减 分；错账更正每有1处不符合规范，减 分；记账凭证填写不规范每发现1处，减 分；每发现1处业务数量、单价、金额关系不对应的，减 分；账务核算“账账、账据、账实、账表、内外账”有1处不符的，减 分；每发现1处勾稽关系不符，减 分。 （四）完整性 1．完整性指报销凭证手续完备，所附单据的经济业务内容完整、票据齐全。 2．评分标准：报销凭证手续不完备的，减 分/次；所附单据内容不完整或票据不齐全，减 分/处（项）。 （五）及时性 1．及时性指能及时办理会计手续，进行会计业务核算。 2．评分标准：未及时办理会计核算业务造成严重影响每有1次，减 分。 四、考核计分办法 考核采用评分办法，总分为100分。考核内容的分值分配为真实性25分、合法性25分、规范性20分、完整性15分、及时性15分。按上述的考核内容和标准进行考核，未达到标准要求的按评分标准予以减分，有多次减分的，减完该项为止，不计负分。 | |||||||
| 编制日期 | 审核日期 | 批准日期 | |||||
| 修改标记 | 修改处数 | 修改日期 | |||||
11．2．1 财务部经理绩效考核量表模板
| 指标维度 | 量化指标 | 权重 | 绩效目标值 | 考核频率 | 数据来源 | 考核得分 | ||
| 财务 | 财务费用降低率 | 15% | 达到____% | 季度/年度 | 财务部 | |||
| 资金成本率 | 10% | 低于____% | 季度/年度 | 财务部 | ||||
| 内部运营 | 财务报告提交及时率 | 10% | 达到____% | 月度/季度/年度 | 总经办、财务部 | |||
| 账务处理差错次数 | 10% | 低于___次 | 月度/季度/年度 | 财务部 | ||||
| 审计计划完成率 | 10% | 达到____% | 月度/季度/年度 | 财务部 | ||||
| 资金周转率 | 10% | 高于___次 | 季度/年度 | 财务部 | ||||
| 投、融资计划达成率 | 10% | 达到____% | 月度/季度/年度 | 财务部 | ||||
| 客户 | 外部相关客户投诉次数 | 15% | 低于___次 | 季度/年度 | 综合管理部 | |||
| 学习发展 | 培训计划完成率 | 10% | 达到____% | 季度/年度 | 人力资源部 财务部 | |||
| 量化考核得分合计 | ||||||||
| 指标说明 | 资金周转率通常用一定时期内的周转次数来表示资金的周转速度 | |||||||
| 权重说明 | ||||||||
| 考核结果 核算说明 | 1．对财务部经理的考核应该是全面的，仅从上述量化指标进行考核是不够的，还应加强对企业财务制度部建设、财务计划制订、财务管理流程管理情况等定性指标的考核 2．考核结果可以进行如下核算：考核得分=量化考核得分×70%+定性考核得分×30% | |||||||
| 考核关键 问题说明 | 对于财务计划制订情况这一定性指标难以直接进行考评，在绩效考核中，可以从结果导入，在实际中如果财务计划制订得不够科学，财务执行结果与之存在很大的偏差，因此各项财务结果指标与之存在很大的关联度，可参考进行该项目考核 | |||||||
| 被考核人签字： 日期： | 考核人签字： 日期： | |||||||
| 序号 | 量化考核指标 | 权重 | 评分标准 | 数据来源 | 得分 | ||
| 1 | 预算方案提交及时率 | 30% | 每低于目标值 %，减 分 | 财务部 | |||
| 2 | 各部门预算执行率 | 30% | 每低于目标值 %，减 分 | 业务部、财务部 | |||
| 3 | 预算执行差异分析 报告按时完成率 | 20% | 每低于目标值 %，减 分 | 财务部 | |||
| 4 | 合理化建议 被采纳的次数 | 20% | 比目标值每少1次，减 分 | 财务部 | |||
| 量 化 考 核 得 分 | |||||||
| 指标说明 | 预算方案提交及时率=×100% | ||||||
| 权重说明 | |||||||
| 考核结果 核算说明 | 在实际的工作中要根据实际情况不断调整预算，因此对预算专员的考核应该增加预算调整项目，如可设置预算调整的及时性、合理性指标，并对其设置一定比例的权重（如25%），与上述量化考核得分进行加权核算 | ||||||
| 考核关键 问题说明 | 对预算专员的考核，指标不宜太多，考核指标涉及主要工作事项与重点即可 | ||||||
| 被考核人签字： 考核日期： | 考核人签字： 日期： | ||||||
11．3．1 财务部量化考核方案模板
| 指标维度 | 量化指标 | 权重 | 绩效目标值 | 考核频率 | 数据来源 | 考核得分 | |
| 财务 | 财务管理费用 | 10% | 预算范围内 | 季度/年度 | 财 务 部 | ||
| 内部运营 | 财务报告提交及时率 | 10% | 达到100% | 月度/季度/年度 | 业务部、财务部 | ||
| 账务处理差错次数 | 15% | 0次 | 月度/季度/年度 | 业务部、财务部 | |||
| 预算执行偏差率 | 5% | ±____% | 月度/季度/年度 | 业务部、财务部 | |||
| 资金利用率 | 10% | 达到____% | 季度/年度 | 财务部 | |||
| 资金周转率 | 10% | ____次 | 季度/年度 | 财务部 | |||
| 投融资计划完成率 | 10% | 达到____% | 季度/年度 | 财务部 | |||
| 审计计划完成率 | 10% | 达到100% | 月度/季度/年度 | 财务部 | |||
| 客户 | 外部相关部门投诉次数 | 10% | 0次 | 月度/季度/年度 | 综合管理部 | ||
| 学习发展 | 部门员工考核达标率 | 5% | 达到____% | 月度/季度/年度 | 人力资源部 | ||
| 培训计划完成率 | 5% | 达到100% | 月度/季度/年度 | 人力资源部 | |||
| 量化考核得分合计 | |||||||
| 指标说明 | 资金利用率=×100% | ||||||
| 权重说明 | 预算执行是以各部门业务工作计划为前提，财务部门主要负责加强预算执行的管理，因此在表中设置的权重不是太高 | ||||||
| 核算说明 | |||||||
| 考核关键 问题说明 | |||||||
会计人员量化考核方案
一、考核目的
1．更好地规范会计行为，提高会计信息质量。
2．通过业绩考核工作，能够动态地了解财会人员开展工作的情况，及时发现问题并解决问题。
3．依据业绩考核结果，还可作为职务升迁、任职、职称评定、晋级评优的考核考察依据，进而激励财会人员充分发挥主观能动性，努力做好本职工作。
二、考核频率
1．考核以100分为基础分值，按季进行考核和打分。季度考核在季度终了后____日内完成。
2．年度考核，在下年度1月____日前对会计人员上年度工作情况进行评估。
三、考核内容及标准
将会计人员的日常工作予以量化，根据量化结构进行奖罚，促使会计人员提高工作积极性和自觉性。
（一）会计核算
1．按照统一的会计制度使用会计科目和设置会计账簿。
2．编制程序、签章要求和报送期限是否符合规定。
3．如会计人员严格按上述各项规定执行，且未出现差错，可以给满分。如发现差错，每出现1处，扣____分。
（二）财务报告的质量
1．每有1项不符合国家及财经相关规定，扣____分。
2．报表内容每缺少1项内容，扣____分。
3．报表勾稽关系每有1处不正确，扣____分。
4．明显性的逻辑关系错误，扣____分。
5．报表每有1处数据错误，扣____分。
| 6．每有1处报表分析错误，扣____分。 |
（三）会计监督
1．履行对原始凭证、会计账簿、财务报告真实性、合法性、准确性的审核与监督。
2．履行对财产物资的账实、账账、账款相符的审核与监控。
3．履行对财务收支的审核与监督。
4．如果会计人员能够正确行使监督职能，且及时发现、纠正问题，可以给满分。如果发现有差错，每出现1次，对财务负责人和直接责任人均扣____分。
（四）会计资料档案考核
1．每有1份会计资料缺失，扣____分。
2．每有 1份会计资料毁损，扣____分。
四、绩效结果应用
（一）奖金发放
1．累计2次考核结果在90以上者，发放奖金 元。
2．累计2次考核结果在80～90分者，发放奖金 元。
（二）培训计划
对于会计人员普遍存在的问题，进行系统的统一培训；对于特殊问题，对其进行沟通，提供有针对性的训练，具体培训计划如下。
1．年度绩效考核得分在80分（含）以上的员工，有资格享受公司安排的会计人员提升培训。
2．年度绩效考核得分在70分（含）以上的员工，可以申请相关培训，经人力资源部批准后参加。
3．年度绩效考核得分在60分（含）以下的员工，必须参加由公司安排的适职培训。
