根据安排，由我来给大家讲解部门预算草案编制的方法。部门预算是一个新的东西，我将和大家一起学习。在讲解的过程中如果有讲得不对或错误的地方，请大家批评指正。

部门预算编制是国库集中支付的基础，只有将预算编制细化到具体预算单位和具体支出项目，国库集中支付才能推进到基层预算单位，将资金支付到项目并监督资金的正确使用。

一、部门预算编制程序：按部门预算的统一规定，部门预算实行“二上二下”的基本程序：一上阶段主要是各部门向财政部门报送部门预算文本草案。一下阶段主要是财政部门向各单位下达收支预算控制数。二上阶段主要是各部门根据财政部门下达的预算收入控制数调整本单位的收支预算文本草案。二下阶段主要是部门预算经审查，并报审议通过后，财政局按《预算法》规定在一个月以内批复到部门。

二、部门预算草案编制讲解：由于时间的关系，今年我县部门预算编制“二上二下”同时进行。下面具体讲解2012部门预算草案的编制。

1、封面。编制单位处填写单位公章上的全称；

2、表一2012年单位基本数字表：

人员编制数：根据编委办下达各单位编制文件填报。

在职人员、离退休及遗属人数：根据工资册据实填报；

全日制在校学生人数：各个学校根据实际情况填报；

车辆编制数：按照以下原则核定单位车辆编制数。根据织府发[2010]2号文件规定的：“（四）单位公用汽车经费定额标准：每车每年15000，20人以下1辆，20人以上50人以下2辆，50-100人3辆，50-100人3辆，超过100人每增加30人核增1辆；四大班子按现有车辆具体核定。”来核算。

车辆实有数、办公用房面积、土地面积、办公设备：按照实际数字填报。形成国有资产的还应和财政局国资股核对后据实填报。

其他：有不属于以上项目的填在此处。

3、表二2012年收支预算总表

支出部分

人员支出、对家庭和个人的补助支出：由表5汇总。表5属于一上的表。人员经费按照“编办核编、人事核标、财政核资”的编制办法。单位在填报“一上”阶段人员经费预算时，先按在编在册人员的工资数据填报基本工资、离退休费、规范津贴补贴、补助工资。财政部门根据编办、人事部门审核的人员、工资标准调整单位上报的“一上”阶段预算数据。应注意以下几点：一是本表以元月份的实有人员和标准工资为基数，按12个月计算编列。二是填制时应注意的一点是住房增量补贴应单独作为一个科目：2210203填报。三是其他人员支出主要是经人事部门批准的由财政供给工资且工资没有按照工资结构划分的长期聘用人员待遇。四是福利费按每人每年50元编制。五是对个人和家庭的补助支出的其他项目填报村居委会人员工资。对于其他类别有数字的应在说明中进行详细说明。

日常公用支出：按照织府发[2010]2号文件和相关的标准来执行。具体由行财股孙股长给大家讲解。

项目支出：按照织府发[2010]2号文件附件2织金县部门预算项目支出管理办法执行。

上缴支出、补助下级支出：不填。

基金支出：由三个部分构成：一是基金收入安排形成基金支出，二是上级下达的专款指标指定为基金科目，三就是上年基金结余安排。汇总而得基金支出。

结转下年：一般不留结余。

收入类线下部份的上年结转按照上年实际结转数填报；

上级补助收入不填；

线上部分的预算拨款=基本支出+项目支出-上年结转的预算结余；

基金拨款=基金支出-上年结转的基金结余。由于上级专款指标下达基本不能预计，故大体而言基金拨款等于基金收入。

专户拨款（教育）=缴入财政专户的不纳入预算管理的教育收费。

其他收入不填。

4、表三支出来源结构表：纵向为收支明细科目，各个单位根据单位使用的科目选择填列。横向上本年支出下的一般预算对应表2预算拨款，基金对应基金拨款，专户对应专户拨款。上年结转的一般预算对应表2线下上年结转的预算结余，基金对应基金结余，专户对应专户结余。

5、表四一般预算人员经费预算表：同样的填报的时候选择合适的科目来填。基本支出下面的公用经费的小计=表2日常公用支出，如果上年结转数属于项目类的，此处上年结转不填。人员经费（本年安排）汇总表5数字填。项目支出下的本年安排合计=表2项目支出，上年结转=表2上年结转的预算结余，本年安排就=合计-上年结转。如果基本支出有结转的话，那么基本支出的上年结转+项目支出的上年结转应=表2上年结转合计数。

本表在填制时应注意区分一般预算和基金预算来填。一般预算属于上部分，基金预算属于下部分。合计数各项目应和表2相对应的项目相等。

6、表五一般预算人员经费预算支出明细表：已经讲过。

7、表六一般预算支出经济分类明细表、表七基金预算支出经济分类明细表：2张表把一般预算和基金预算分开，但填报方法都是一样的。在填报的时候根据资金实际使用的经济分类来填。表六合计数=表2的基本支出+项目支出，表七合计数=表2基金支出。

8、表八采购预算表：根据单位实际情况需要实行采购的填。

9、表九非税收入预算表：根据执收执罚单位具体收入类别填报。应注意的上年结转，应缴未缴部分在决算时是不准填的，故上年结转应不填。本年预算栏填报当年计划征收的收入。

10、表十2012年分部门支出情况汇总表：分单位填。各项目对应表2相关项目。

三、部门预算编制说明。按照编制说明格式填报。附后。

讲表完毕。水平有限，讲得不好的地方请大家批评指正。

***（部门名称）2012部门预算编制说明

一、指导思想、依据和原则

（一）指导思想

（二）主要依据

（三）基本原则

二、部门基本情况

（一）机构设置

要求按照编制文件填报，内设处室、经费供给方式等。例如：

XX局为        额拨款（行政、参照公务员法管理事业、事业单位）单位，内设办公室、……、XX科共计    个职能科室。

（二）主要职能

 要求按照编制文件填写。

（三）人员构成情况

包括人员编制、类别、人数以及财政供养其他人员情况等。例如：

人员编制共计    名，其中：行政编制     名，事业编制    名，……，工勤编制     名。我部门共有      人，包括在职      人，离休     人，退休   人，内退     人，所属财政供养其他人员    人，其中：雇员      人，临时人员      人。

三、2012年主要工作任务

重点突出与部门年度收支紧密关联的工作

四、收入预算说明

对收入预算总规模、各项收入预算及与2011年预算比较的增减变化情况进行说明。格式如下：

2012年收入预算     万元，比上年增加（减少）     万元，增长（下降）     %。其中：财政拨款     万元，增加（减少）     万元，增长（下降）     %；事业收入     万元，增加（减少）     万元，增长（下降）     %；经营收入和其他收入    万元，增长（下降）     %；附属单位上缴收入和上级补助收入    万元，增长（下降）     %；用事业基金弥补收支差额    万元；上年结转    万元，包括财政拨款结余    万元。

五、支出预算说明

（一）支出预算总体说明

对支出预算总规模、各类支出预算规模及与2011年预算比较的增减变化情况进行说明。格式如下：

2012年支出预算    万元，比2011年增加（减少）     万元，增长（下降）     %。按照支出功能分类划分：按支出功能分类大类进行说明；按照支出项目类别划分：按人员经费、公用经费、项目支出预算进行说明。

（二）经费拨款预算说明

1、经费拨款总体说明

如本部门支出预算全部为经费拨款安排，则经费拨款总体说明同（一）支出预算总体说明。

2、经费拨款其他详细说明

对用经费拨款安排的其他工资福利支出、其他对个人和家庭的补助。其他商品和服务支出进行详细说明。

六、项目支出预算说明

要求按项目轻重缓急排定的顺序，逐项对各项目的立项依据、预期目标、经济和社会效益、资金来源、进行采购的内容、已实施项目的进展情况等进行说明。

七、财政拨款结余说明

对以前年度财政拨款累计结余情况进行说明。列明结余资金的支出功能分类科目及按项目类别进行详细说明。

八、采购预算说明

要求按采购目录对总规模、增减变化、财政拨款安排的情况进行说明。格式如下：

2012年采购预算     万元，比2011年预算增加（减少）     万元，增长（下降）     %；采购主要类别为：（办公家具、交通工具、专用工具等）

九、其他需要说明的问题下载本文