资料： 

（一） 江宁工厂采用科目汇总表帐务处理程序进行会计核算，2010年 7月1日总分类科目 与有关明细分类科目的余额见下表。

     江宁工厂2010年7月1日总分类科目与有关明细分类科目余额  

                                                         单位：元

1、4日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款100000元存入银行。

   借：银行存款        100000元

      贷：短期借款     100000元

2、4日，仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：

                   发出材料汇总表                   

                                                        单位：元

       生产成本——B产品             16000

制造费用                        5000

管理费用                        2000

   贷：原材料——甲材料               38000

       原材料——乙材料               10000

3、5日，用银行存款支付已预提的上季度的借款利息1800元。

   借： 应付利息（预提费用）           1800

    贷：银行存款                       1800

4、6日，收回应收甲公司欠款5600元存入银行。

   借： 银行存款                        5600

     贷：应收账款——甲公司             5600

5、12日，从丙公司购入甲材料2000千克，单价18元；乙材料1200千克，单价8元，注明的额7752元，价税款未付。同日，用银行存款00元支付甲乙材料外地运费，按重量比例分配，材料验收入库并结转成本。

   借：原材料——甲材料                 36000（2000千克）

             ——乙材料                  9600（1200千克）

       应交税金——（进项税）      7752

      贷：应付账款——丙公司             53352

同00元运费的7%进项税448元可抵扣，分配甲材料3720元乙材料2232元

   借：原材料——甲材料                  4000

             ——乙材料                  2400

       应交税金——（进项税）       448

      贷：银行存款                       00

6、16日，接受江南公司捐赠设备一台，价值14000元，投入使用。

   借：固定资产                           14000

     贷：营业外收入                       14000

7、18日，摊销应由本月负担的财产保险费1200元。

   借：管理费用                       1200

     贷：预付账款（待摊费用）         1200

8、20日，用银行存款支付本月水电费4800元，其中生产车间3200元，厂部1600元。

   借：制造费用                        3200

       管理费用                        1600

      贷：银行存款                     4800

9、21日，用银行存款购买设备一台，买价16000元，运杂费1280元，2720元，设备投入安装。上述设备安装过程中发生安装费4000元，用银行存款支付。设备完工，交付使用，结转成本。

   借：在建工程                        21280

       应交税金——（进项）       2720

      贷：银行存款                     24000

   借：固定资产                        21280

     贷：在建工程                      21280

10、31日，预提应由本月负担的本月初银行借款的利息。

当月7月利息=100000*9%÷12=750元

借：财务费用                          750

  贷：应付利息（预提费用）            750

11、31日，月末分配工资费用，其中A产品生产工人工资52000元，B产品生产工人工资28000元，车间管理人员工资20000元，厂部管理人员工资16000元。

借： 生产成本——A产品             52000

       生产成本——B产品             28000

制造费用                       20000

管理费用                       16000

   贷：应付职工薪酬                  116000 

12、31日，按各项工资额的14%提取福利费

借： 生产成本——A产品              7280

       生产成本——B产品              3920

制造费用                        2800

管理费用                        2240

   贷：应付福利费                     16240 

13、31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费1600元。

   借：制造费用                            1600

贷：预付账款（待摊费用）——大修理费   1600

14、31日，计提本月固定资产折旧费，其中：基本生产车间3400元，厂部2600元。

   借：制造费用                               3400

       管理费用                               2600

     贷：累计折旧                             6000

15、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。        

本月制造费用累计36000元，A产品分配36000/80000*52000=23400则B=12600

借： 生产成本——A产品              23400

       生产成本——B产品              12600

贷：制造费用                      36000

16、31日，上月投产及本月投产的A产品15台全部完工，验收入库，结转成本（B产品尚没有完工产品）。  

本月A产品生产成本累计107680元

借：库存商品——A产品               119680

  贷：生产成本——A产品             119680

17、31日，向丁公司销售A产品10台，单价11200元，额19040元，款项尚未收到。

   借：应收帐款——丁公司              131040

     贷：主营业务收入——A产品        112000

         应交税金——（销项税）   19040

18、31日，核算本月已销A产品成本55120元。

借：主营业务成本——A产品          55120

  贷：库存商品——A产品            55120

19、31日，将本月发生的各项收入转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入——A产品        112000

     营业外收入                    14000

  贷：本年利润                    126000

20、31日，将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。

     借：本年利润                      81510

       贷：主营业务成本——A产品      55120

管理费用                    250

           财务费用                      750

21、31日，按25%的税率计算并结转所得税。

借：所得税（126000-81510）*25%     11122..50

   贷：应交税金——所得税           11122.50

借：本年利润                        11122.50

   贷：所得税                       11122.50

22、31日，按税后利润的10%，5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。

借：本年利润                        33367.50

  贷：利润分配——未分配利润        33367.50

借：利润分配——未分配利润           5005.13

贷：法定盈余公积                   3336.75

    法定公益金                     1668.38

23、31日，企业决定向所有者分配利润10000元。

借：利润分配——未分配利润          10000

   贷：应付股利                     10000

（三）要求：编制上述业务的会计分录，并编写试算平衡表，最终编制出资产负债表和利润表。

               江宁工厂2010年7月总分类科目试算平衡表

1、分录5红字部分删除，此部分正确但太细，老师没有说到现改按课堂方法。

2、分录9篮字部分增加，此部分原为教材上方法，现改按老师课堂方法。

3、同时受此两笔分录影响需要调整的是试算平衡表和资产负债表两张表。（利润表不变）下载本文