会计学本科会计模拟实验考试
分校 教学点 级别
姓名 学号 班级名称
| 题号 | 一 | 二 | 三 | 总分 |
| 分数 |
（1）以银行存款6 000元偿还银行借款。 （3月1日）
借：短（长）期借款6 000
贷：银行存款6 000
（2）收到外商投资100 000元存入银行。 （3月2日）
借：银行存款100 000
贷：实收资本—货币 100 000
（3）以银行存款2 500元，偿还前欠某工厂购货款。（3月3日）
借：应付帐款回2 500
贷：银行存款2 500
（4）收到购货单位前欠的货款3 000元，其中支票2 700元存入银行，另收现金300元。（3月4日
借：现金300银行存款2 700
贷：应收帐款3 000
（5）以银行借款20 000元购买设备一台。（3月5日）
借：固定资产20 000
贷：短期借款20 000
（6）采购员预借差旅费800元，以现金付讫。（3月6日）
借：其他应收款800
贷：现金800
（7）购进材料一批，计价15 000元，以银行存款支付，材料验收入库。（3月7日）
借：原材料15 000应交税金-2 550
贷：银行存款17 550
（8）从银行提取现金500元，以备零星开支。（3月8日）
借：现金500
贷：银行存款500
（9）生产车间领用材料10 000元。（3月9日）
借：制造费用答10 000
贷：原材料10 000
（10）收到某单位投入的设备一台价值6 000元。（3月10日）
借：固定资产6 000
贷：实收资本-设备6 000
(11)单位投入一批原材料，总成本200 000元。（3月10日）
借：原材料 200 000
贷：银行存款 200 000
(12)向银行借入3个月期借款100 000元存入银行。（3月10日）
借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000
(13)向银行借入3年期借款800 000元存入银行。（3月11日）
借：银行存款 800 000
贷：长期借款 800 000
(14)从银行存款中支付本季度短期借款利息32 000元，本季度前两个月已预提短期借款利息21 000元。（3月11日）
借：应付利息 21 000
财务费用 11 000
贷：银行存款 32 000
(15)计提长期借款利息90 000元，其中固定资产在建期间的借款利息70 000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息20 000元。（3月11日）
借：在建工程 70 000
财务费用 20 000
贷：应付利息 90 000
(16)以银行存款偿还短期借款50 000元，长期借款100 000元。（3月12日）
借：短期借款 50 000
长期借款 100 000
贷：银行存款 150 000
(17)收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为200 000元。（3月13日）
借：无形资产-商标权 200 000
贷实收资本 200 000
(18)按规定将盈余公积金30 000元转作资本金。（3月14日）
借：盈余公积 30 000
贷：实收资本 30 000
(19)接受外商捐赠汽车1辆，价值120 000元。（3月14日）
借：固定资产 120 000
贷：营业外收入 120 000
（20）购进1台设备，买价80 000元，运输费400元，包装费300元，所有款项均以银行存款支付，设备交付使用。（3月15日）
借：固定资产 80 700
贷：银行贷款 80 700
（21）向大明工厂购进甲材料1 500千克，单价30元，计45 000元，7650元；乙材料2 000千克，单价15元，计30 000元，5100元，全部款项以银行存款支付。（3月15日）
借：在途物资--甲材料 45 000
--乙材料 30 000
应交税费--应交（进项税额） 12 750
贷：银行存款 87 750
（22）用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7 000元。（3月15日）
借：在途物资--甲材料 3 000
--乙材料 4 000
贷：银行存款 7 000
（23）向宏天工厂购进丙材料3 000千克，单价25元，计75 000元，12750元，款项尚未支付。（3月16日）
借：在途物资--丙材料 75 00
应交税费--应交（进项税额） 12 750
贷：应付账款--宏天工厂 87 750
（24）用现金支付丙材料的运费及装卸费3 000元。（3月17日）
借：在途物资--丙材料 3 000
贷：库存现金 3 000
（25）甲、乙、丙三种材料发生入库前的挑选整理费3 250元（按材料重量比例分摊），用现金支付。（3月18日）
借：在途物资--甲材料 750
--乙材料 1 000
--丙材料 1 500
贷：库存现金 3 250
（26）本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库，现结转实际采购成本。（3月19日）
借：原材料--甲材料 48 750
--乙材料 35 000
--丙材料 79 500
贷：在途物资--甲材料 48 750
--乙材料 35 000
--丙材料 79 500
（27）销售A产品10件，单价1 920元，货款19 200元，销项税3 2元，款项已存入银行。（3月20日）
借：银行贷款 22 4
贷：主营业务收入 19 200
应交税费--应交（销项税额） 3 2
（28）销售B产品150件，单价680元，计102 000元，销项税17 340元，款项尚未收到。（3月21日）
借：应收账款 119 340
贷：主营业收入 102 000
应交税费--应交（销项税额） 17 340
（29）用银行存款支付销售费用计1 350元。（3月22日）
借：营业费用 1 350
贷：银行存款 1 350
（30）预提本月银行借款利息1 200元。（3月23日）
借：财务费用--利息 1 200
贷：预提费用--借款利息 1 200
（31）结转已销产品生产成本，A产品12 476元，B产品69 000元。（3月24日）
借：主营业务成本 81 476
贷：库存商品--A产品 12 476
--B产品 69 000
（32）计算应交城市维护建设税1 100元，教育费附加610元。（3月25日）
借：营业税金及附加 1 710
贷：应交税费--应交城建税 1 100
--应交教育附加费 610
（33）销售丙材料200千克，单价26元，计5 200元，货款已存入银行，其采购成本为4 900元。（3月25日）
借：银行存款 6 084
贷：主营业务收入 5 200
应交税费--应交（销项税）884（销售原材料计入其他业务收入）
结转成本 借：其他业务成本 4 900
贷：原材料--丙材料 4 900
（34）盘盈1台设备，其重置完全价值8 000元，估计折旧额5 200元，经批准作营业外收入处理。（3月26日）
借:固定资产 2 800
累计折旧 5 200
贷：以前年度损益调整 8 000
营业外收入 2 800
（35）以现金260元，支付延期提货的罚款。（3月27日）
借：营业外支出 260
贷：库存现金 260
（36）月末将“主营业务收入”．“其他业务收入”．“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。（3月31日）
借：主营业务收入 121 200
其他业务收入 5 200
营业外收入 2 800
贷：本年利润 129 200
（37） 月末将“主营业务成本”．“主营业务税金及附加”．“其他业务支出”．“营业费用”．“管理费用” “财务费用”．“营业外支出”．结转到“本年利润”账户。（3月31日）
借：本年利润 98 496
贷：主营业务成本 81 476
主营业务税金及附加 1 710
其他业务支出 1 900
销售费用 1 350
管理费用 7 600
财务费用 1 200
营业外支出 260
（38）计算并结转本月应交所得税，税率为33%。（3月31日）
本月应交所得税：（129200-98496）*33%=10132.32元
借：所得税 10132.32
贷：应交税金----应交所得税 10132.32
借：本年利润 10132.32
贷：所得税10132.32
（39）将本月实现的净利润转入“利润分配”账户（3月31日）
借：本年利润 20571.68
贷：利润分配----未分配利润 20571.68
（41）按税后利润的5%计提公益金。（3月31日）
提取的公益金=20571.68 X 5%=1028.584元
借：利润分配----提取盈余公益金 1028.584
贷：盈余公积 1028.584
（42）该企业决定向投资者分配利润15 000元。（3月31日）
借：利润分配----应付投资者利润 15000
贷：应付利润 15000
要求：根据经济业务作会计分录。
二、根据上面做的经济业务登陆会计账簿，并做科目汇总表（20分）
设所有总分类账账户起初余额都为0
三、根据上面资料做资产负债表、利润表 （表样式可下载）（20分）
| 资 产 负 债 表 | |||||
| 编制单位：xxx有限公司 2005-3-31 单位：人民币元 | |||||
| 项 目 | 行次 | 月末数 | 项 目 | 行次 | 月末数 |
| 货币资金 | 1 | 短期借款 | 48 | ||
| 短期投资 | 2 | 应付票据 | 49 | ||
| 应收票据 | 3 | 应付账款 | 50 | ||
| 应收股利 | 4 | 预收账款 | 51 | ||
| 应收利息 | 5 | 应付工资 | 52 | ||
| 应收账款 | 6 | 应付福利费 | 53 | ||
| 其他应收款 | 7 | 应付股利（应付利润） | 54 | ||
| 预付账款 | 8 | 应付利息 | 55 | ||
| 期货保证金 | 9 | 应交税金 | 56 | ||
| 应收补贴款 | 10 | 其他应交款 | 57 | ||
| 应收出口退税 | 11 | 其他应付款 | 58 | ||
| 存货 | 12 | 预提费用 | 59 | ||
| 其中：原材料 | 13 | 预计负债 | 60 | ||
| 库存商品（产成品） | 14 | 递延收益 | 61 | ||
| 待摊费用 | 15 | 一年内到期的长期负债 | 62 | ||
| 待处理流动资产净损失 | 16 | 应付权证 | 63 | ||
| 一年内到期的长期债权投资 | 17 | 其他流动负债 | |||
| 其他流动资产 | 18 | 流动负债合计 | 65 | ||
| 流动资产合计 | 19 | 长期借款 | 66 | ||
| 长期投资 | 20 | 应付债券 | 67 | ||
| 其中：长期股权投资 | 21 | 长期应付款 | 68 | ||
| 长期债权投资 | 22 | 专项应付款 | 69 | ||
| *合并价差 | 23 | 其他长期负债 | 70 | ||
| 长期投资合计 | 24 | 其中：特准储备基金 | 71 | ||
| 固定资产原价 | 25 | 长期负债合计 | 72 | ||
| 减：累计折旧 | 26 | 递延税款贷项 | 73 | ||
| 固定资产净值 | 27 | 负 债 合 计 | 74 | ||
| 减：固定资产减值准备 | 28 | *少数股东权益 | 75 | ||
| 固定资产净额 | 29 | 实收资本（股本） | 76 | ||
| 工程物资 | 30 | 国家资本 | 77 | ||
| 在建工程 | 31 | 集体资本 | 78 | ||
| 固定资产清理 | 32 | 法人资本 | 79 | ||
| 待处理固定资产净损失 | 33 | 其中：国有法人资本 | 80 | ||
| 固定资产合计 | 34 | 集体法人资本 | 81 | ||
| 无形资产 | 35 | 个人资本 | 82 | ||
| 其中：土地使用权 | 36 | 外商资本 | 83 | ||
| 长期待摊费用（递延资产） | 37 | 资本公积 | 84 |
| 其中：固定资产修理 | 38 | 盈余公积 | 85 | ||
| 固定资产改良支出 | 39 | 其中：法定公益金 | 86 | ||
| 股权分置流通权 | 40 | *未确认的投资损失 | 87 | ||
| 其他长期资产 | 41 | 未分配利润 | 88 | ||
| 其中：特准储备物资 | 42 | 其中：现金股利 | |||
| 无形资产及其他资产合计 | 43 | 外币报表折算差额 | 90 | ||
| 递延税款借项 | 44 | 所有者权益小计 | 91 | ||
| 45 | 减：未处理资产损失 | 92 | |||
| 46 | 所有者权益合计 | 93 | |||
| 资 产 总 计 | 47 | 负债和所有者权益总计 | 94 |
| 利 润 表 | ||
| 编制单位：xxx有限公司 | ||
| 项 目 | 行 次 | 本月数 |
| 一、主营业务收入 | 1 | |
| 减：主营业务成本 | 2 | |
| 主营业务税金及附加 | 3 | |
| 经营费用 | 4 | |
| 其他 | 5 | |
| 二、 主营业务利润 | 6 | |
| 加： 其他业务利润 | 7 | |
| 减： 营业费用 | 8 | |
| 管理费用 | 9 | |
| 财务费用 | 10 | |
| 其中：利息支出 | 11 | |
| 利息收入 | ||
| 三、营业利润 | 12 | |
| 加：投资收益 | 13 | |
| 补贴收入 | 14 | |
| 营业外收入 | 15 | |
| 减：营业外支出 | 16 | |
| 加：以前年度损益调整 | 17 | |
| 四、利润总额 | 18 | |
| 减：所得税 | 19 | |
| 少数股东损益 | 20 | |
| 五、净利润 | 21 |
