2018年继续教育考试 - 综合（补考）

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.企业筹资、投资和资金营运活动的总称是（　）。

A.资金活动

B.资产管理

C.担保业务

D.工程项目

A

B

C

D

答案解析：企业资金活动包括筹资活动、投资活动和资金营运活动等。

2.按照内控要求，负责核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”的岗位人员是（　）。

A.记账人员

B.非出纳人员

C.会计人员 

D.审核人员

A

B

C

D

答案解析：这项内控是对出纳工作的检查，所以不能由出纳人员来完成。

3.下列各项中，属于货币资金内部控制环节中存在重大缺陷的是（　）。

A.企业由一人保管支付款项所需的全部印章

B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A

B

C

D

答案解析：企业财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。

4.下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（　）。

A.各司其职

B.各负其责

C.协调合作

D.内部牵制

A

B

C

D

答案解析：内部牵制是不相容职务分离的核心。

5.具备条件的小企业，可以设立（　）来提高内部控制监督的性和质量。

A.内部审计部门

B.总经理助理

C.财务经理

D.监事

A

B

C

D

答案解析：

具备条件的小企业，可以设立内部审计部门（岗位）或通过内部审计业务外包来提高内部控制监督的性和质量。

6.下列各项中，小企业建立与实施内部控制应当重点关注的管理领域不包括（　）。

A.资金管理

B.税费管理

C.重要客户和供应商管理

D.全面预算

A

B

C

D

答案解析：全面预算是大企业内部控制应当重点关注的领域。

7.综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险，这个步骤属于（　）。

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.目标设定

A

B

C

D

答案解析：小企业应当采用适当的风险评估方法，综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险。

8.下列各项中，企业风险评估的起点是（　）。

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.目标设定

A

B

C

D

答案解析：目标设定是风险评估的起点，然后是风险识别，风险分析和风险应对。

9.下列各项风险中，属于企业内部风险的是（　）。

A.社会政治风险

B.通货膨胀风险

C.财务风险

D.技术革新风险

A

B

C

D

答案解析：其他三项风险来源于企业外部，属于外部风险。

10.下列各项中，属于风险分析的核心内容是（　）。

A.风险发生的可能性

B.风险影响程度

C.风险函数

D.A、B两者均是

A

B

C

D

答案解析：风险分析的核心内容是风险发生的可能性和风险影响程度。

11.下列风险中，可以分散的是（　）。

A.宏观经济形势变动

B.经营风险

C.税制改革

D.会计准则改革

A

B

C

D

答案解析：经营风险是企业产品滞销、品牌贬值等自身风险，是可以分散的。

12.下列各项中，对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责的是（　）。

A.财务负责人

B.小企业主要负责人

C.业务部门经理

D.外部审计人员

A

B

C

D

答案解析：小企业主要负责人对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。

13.内部控制应当以（　）为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

A.防范风险

B.合规经营

C.提高效益

D.成本最小

A

B

C

D

答案解析：

基于风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。

14.我国当前已经发布的内部控制规范不包括（　）。

A.《企业内部控制基本规范》和三个指引

B.《小企业内部控制规范（试行）》

C.《上市公司内部控制规范》

D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》

A

B

C

D

答案解析：我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引等。

15.下列各项中，不属于《小企业内部控制规范（试行）》制定目的的是（　）。

A.提高小企业经营管理水平

B.提高小企业风险防范能力

C.推动小企业规范健康发展

D.让小企业创造更多就业机会

A

B

C

D

答案解析：《小企业内部控制规范（试行）》的根本目的是引导小企业建立和有效实施内部控制，提高小企业经营管理水平和风险防范能力，推动我国广大小企业规范健康发展。

16.下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（ ）。

Ａ．总说明

Ｂ．会计科目

Ｃ．主要账务处理

Ｄ．财务报表

A

B

C

D

17.下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（ ）。

Ａ．总说明

Ｂ．会计科目

Ｃ．主要账务处理

Ｄ．财务报表

A

B

C

D

18.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。

A．取得投资收益收到的现金

B．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

D．偿还借款利息支付的现金

A

B

C

D

19.下列各项中，不属于流动资产项目的是（ ）。

Ａ．短期投资

Ｂ．应收利息

Ｃ．消耗性生物资产

Ｄ．生产性生物资产

A

B

C

D

20.下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（ ）。

A．应收账款

B．短期借款

C．其他应付款

D．长期股权投资

A

B

C

D

21.按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。

A．弥补企业以前年度亏损

B．提取法定盈余公积金

C．提取任意盈余公积金

D．向投资者分配利润

A

B

C

D

22.下列各项中，与营业利润无关的是（ ）。

A．其他业务成本

B．投资收益

C．财务费用

D．所得税费用

A

B

C

D

23.下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）。

A．商品维修费

B．采购运输费

C．业务招待费

D．产品参展费

A

B

C

D

24.对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（　　）。

Ａ．完成合同法

Ｂ．完工百分比法

Ｃ．分期确认法

Ｄ．配比法

A

B

C

D

25.下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（ ）。

A．罚款收入

B．出售固定资产净收益

C．出售无形资产净收益

D．销售材料收入

A

B

C

D

二、多项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列各项中，小企业开展内部控制日常监督应当重点关注的情形包括（　）。

A.因资源而无法实现不相容岗位相分离

B.业务流程发生重大变化

C.开展新业务、采用新技术、设立新岗位

D.关键岗位人员胜任能力不足或关键岗位出现人才流失

E.可能违反有关法律法规

A

B

C

D

E

答案解析：以上都是小企业内部控制日常监督应当重点关注的情形。

2.小企业需要建立适当的内部控制监督机制，内部控制监督可以分为（　）。

A.日常监督

B.月份监督

C.定期评价

D.半年份监督

A

B

C

D

E

答案解析：小企业应当结合自身实际情况和管理需要建立适当的内部控制监督机制，对内部控制的建立与实施情况进行日常监督和定期评价。

3.小企业根据对内部控制的评价结果，编制年度内部控制报告，该内部控制报告至少应当包括（　）。

A.内部控制评价的范围

B.内部控制中存在的问题、整改措施

C.整改责任人

D.整改时间表

E.上一年度发现问题的整改落实情况

A

B

C

D

E

答案解析：内部控制报告至少应当包括内部控制评价的范围、内部控制中存在的问题、整改措施、整改责任人、整改时间表及上一年度发现问题的整改落实情况等内容。

4.小企业针对选择的供应商并不适合自己，不重视小企业的需求的情况，可以采取的应对措施有（　）。

A.供应商的规模和层次和采购商相当

B.同类物料的供应商数量应该在2家以上

C.签订《品质合约》，约定不良单情况和扣款事宜

D.任意更换供应商

A

B

C

D

E

答案解析：签订品质合约主要应对产品质量可能存在问题的风险。

5.下列关于合同管理中，小企业的做法中正确的有（　）。

A.建立合同分级授权管理制度

B.合同签订前要充分了解合作对象的整体情况

C.合同的拟定与审核职能分离

D.建立合同统一归口管理

A

B

C

D

E

答案解析：以上都是合同管理中的正确做法。

6.下列各项中，小企业内部控制的措施一般包括（　）。

A.不相容岗位相分离控制

B.内部授权审批控制

C.会计控制

D.财产保护控制

E.全面预算控制

A

B

C

D

E

答案解析：内部控制措施一般包括不相容岗位相分离控制、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、单据控制等。

三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。（　）

对

错

答案解析：实施内部控制的责任人开展自我检查不能替代监督。

2.小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。（　）

对

错

答案解析：小企业应当选用具备胜任能力的人员实施内部控制监督。

3.小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。（　）

对

错

答案解析：

小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

4.企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。（　）

对

错

答案解析：轮岗制度一定程度上可以防止企业资源变为个人资源。

5.企业进行信息化建设，只能靠引进信息化人才，没有其他选择。（　）

对

错

答案解析：引入信息技术人才或外包出去均可。

6.控制活动是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。（　）

对

错

答案解析：内部环境是企业实施内部控制的基础。

7.小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。（　）

对

错

答案解析：小企业应当定期开展系统全面的风险评估。在发生重大变化以及需要对重大事项进行决策时，小企业可以相应增加风险评估的频率。

8.企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。（　）

对

错

答案解析：授权时依事不依人。

9.风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。（　）

对

错

答案解析：风险规避是对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，避免和减轻损失的策略。风险降低是在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。

10.企业所面临的一切风险都是可以规避的。（　）

对

错

答案解析：有些风险比如系统性风险是无法规避的，还有一些风险可以采取措施降低风险，但完全规避掉很难。

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