关于防治“小金库”长效机制建设工作制度

    为了深入贯彻落实党、的部署和要求，继续深化“小金库”专项治理工作，根据上级文件精神及县治理“小金库”工作领导小组的安排，我单位结合自身实际，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，制定了“小金库”长效机制建设相关工作制度、措施及办法，将“小金库”治理纳入单位财务日常管理工作中，着力建立健全预防“小金库'的长效机制。

1、加强管理制度。

1、加强学校领导干部和会计从业人员廉洁从政教育，严格贯彻落实《领导干部廉洁从政若干准则》、《预算法》、《会计法》等一系列法律法规，用党的纪律、国家法律、法规来约束领导干部、财会人员依法从政、廉洁从政，强化财务管理和监督，规范财经秩序。

2、每周集中开展法制宣传和警示教育，剖析典型案例，增强教育效果。

3、把防治“小金库”等财经纪律的培训列入学校领导干部教育规划。在学校领导干部任职培训、岗位培训中开设防治小金库的有关课程。

4、把防治小金库相关知识纳入财会人员继续教育的培训内容，强化财会人员抵制小金库问题的自觉性和坚定性。

2、完善制度与深化改革

（1）、依法建帐核算制度：

  1、按照《事业单位会计制度》的规定，依法设置会计账册。

2、单位或单位内部人员代表单位行使职能所发生的经济业务事项应在依法设置的会计账册上统一登记、核算。

3、使用电子计算及核算的其会计账册应及时打印装订。

4、会计人员应定期将会计账册与会计凭证、实物进行核对，保证内容的真实完整。

5、会计账册应妥善保存，不的擅自处理。

（2）、资产管理制度

1、规范资产核算，定期开展资产清查工作，每年清查不少于一次，资产增减要及时调整账务，确保账实相符。

2、凡本单位购置、接受或实际使用的资产，不纳入本单位法定账薄核算的，一律按“小金库”私设处理。

3、把资产管理纳入信息系统，对资产管理实行动态管理和定期清查，对资产的处置实行审批制度。

4、具体明确资产管理责任人，建立固定资产管理台账。

5、资产的调拨、转让、报废处置必须实行审批手续，未经批准不得擅自处理。

6、资产出租、发包必须公布公告，面向社会公开竞价招租或进行竞争性谈判，并及时收取国有资产收益，上缴国库或财政专号。

7、国有资产的收益不得列作往来处理，坐收坐支。

（3）、集体决策制度

    按照关于重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大资金运作等重大事项必须有领导班子作出决定，并将此作为党风廉政建设责任制考核的重要内容，作为民主生活会、述职述廉的重要内容。除按照国家法律法规和有关应当保密的事项外，在适当范围内公开。

6、现金收入管理制度

1、现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从单位库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

2、财务人员从银行中提取现金，应当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，有财务负责人签字批准后提取。

（6）、现金支出管理制度

    单位员工因工作需要借用资金，须填写“借款单”，有部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取，出纳见到加盖公章的支出凭据后方可付款。

（7）、规范票据使用制度

1、 严格把好收费票据使用关，严禁使用非法票据。

2、 中心学校下属所有学校，凡是使用非财政部门印制收据收费的，一律是同乱收费，付费单位必须拒付。

3、 票据所售款项一律执行“票款分离”制度，及时上缴国库或财政专户。

4、 不得私印私够票据。

（8）、规范收入征管体系

    行政事业性收费、罚没款项、国有资产出租和处置收入，以及因工作职能收取的捐赠、赞助款项和业务活动中取得的各种回扣、手续费、劳务收入必须纳入非税收入管理系统，收缴国库或财政专户。中心学校不得将收取的资金转移到下属单位。

    各学校代上及收取的收入，缴入财政专户并通过本单位进行核算，由财政部门通过财政专户上划解缴。

    各学校要严格国家征收，不得擅自多收、少收、缓收或不收，不得隐瞒、截留、滞留、挪用和坐支，也不得在执收对象处结报费用进行抵算。

    凡收支未纳入单位法定账册核算，自行处理的按私设“小金库”进行处理.

（9）、从严支出管理

    严格执行财务开支标准，建立健全支出管理制度，支出必须按照预算和规定的审核办理。严防多头支出和无计划开支，资金实行专款专用，专项核算，不得以虚假业务事项骗取、套取项目资金，进行帐外循环，逃避监管。

（10）、加强结算审核

    所有结算事项必须经过财会人员的审核和经办、证明人员的签证。会计人员对不真实、不符合规定的应当退回，抵制无效的向所在部门纪检组和县财政部门报告。

    不得出租出借银行账户，为个人提取现金，不得将款项支付给与本单位未发生经济业务事项的单位。

    不得将以个人名义开设储蓄账户或个人信用卡，私存私放。

3、强化监督

1、推行预算公开制度。

    坚持财政重大事项集体决策制度，对财政年度预决算，要面向社会公开，提供互联网查询，主动接受社会哦监督。

2、推行收费公开制度。

    坚决落实“收支两条线”、“票款分离”和“罚缴分离”规定，建立非税收入项目记录，对所有收费项目和标准，面向社会公示。

3、推行采购公开制度。

    严格落实公开、信息公开、过程公开、结果公开制度。

4、严格实施财务公开制度。

    治理“小金库”首要任务是要抓好财务支出的公开，每学期面向广大教师公开财务收入支出情况两次以上。

2011年9月下载本文