质量（安全）内部审计作业流程（征求意见稿）

一、质量（安全）审计概念

1、目的：

为加强中仁集团的工程项目建设管理与监督，规范工程项目质量（安全）审计工作，有效控制工程质量，指导工程项目质量审计工作，特制订工程项目质量审计作业流程。

2、适用范围：

凡中仁集团工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目、室外工程（含园林绿化、构筑物、道路、管网等），均属于工程项目质量审计对象。造价在100万元（暂定）及以上的项目，属于工程项目重点审计对象。

3、工程质量审计的总体目标：

通过查阅项目前期、勘察、设计、施工、监理、工程质量检测、项目部现场管理部门等相关文件和资料以及现场检查工程实体质量等方式，对各单位在项目建设过程中的履行质量责任的行为进行审计（调查），分析工程质量控制体系是否建立、是否完善、是否有效运行，从而从总体上评价项目的质量控制是否有效。并对重要工程实体质量状况进行抽查，及时发现和纠正工程质量管理中存在的问题和薄弱环节，督促重大质量问题得到及时纠正和整改，充分发挥工程项目质量审计的建设性作用。

4. 工程质量审计主要内容：

 工程质量审计主要内容分以下几个方面，一是工程质量管理关键环节是否符合国家和中仁集团要求，设计、施工等是否符合规定技术标准；二是项目施工、监理等技术管理人员是否按照合同要求到位；三是工程是否发生重大质量问题或安全隐患，已发生的质量问题或缺陷是否及时整改到位；四是现场管理、工程监理、竣工验收和质量检测等是否按照规范要求实施，有无偷工减料、以次充好等造成严重质量问题和安全事故等。

5.工程质量审计工作要求：

5.1审计原则。审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁自律和保守秘密的原则进行工程项目审计。

5.2审计计划。工程审计组根据部门任务书及集团计划管理年度项目计划，列出审计项目计划。

5.3审计申请。工程审计组根据项目实际进度自主安排审计计划，报批主管审计副总批准。

5.4审计通知。工程审计组在审计前3日内下发《被审计项目应提供的资料清单表》，被审计项目接到审计通知后积极准备资料。

5.5审前准备。工程审计组在发出《被审计项目应提供的资料清单表》后3日，对被审计项目的相关图纸，合同进行研究。

二、审计实施

1、项目前期阶段质量管理审计。

1.1、主要反映项目的功能性质量水平。一是可行性研究深度以及投资决策的准确性与科学性，可研中是否进行了多方案的论证。二是项目可行性研究报告是否满足集团的要求；其有关基础资料和数据计算是否准确、合理；是否达到了内容、深度、计算指标的相应要求。

1.2、项目前期阶段质量管理审计流程(略)。

2、勘察设计阶段质量管理审计。

2.1、通过查阅勘察设计合同、勘察设计单位及相关人员资质证书、设计文件、施工图审查意见，评价工程项目设计质量。

重点关注：勘察设计采用的工艺、技术、方法、标准、规范等能否保证设计产品的适用性、安全性、经济性、可靠性及环境的协调性；其设计成果是否规范、系统、完整，能否满足设计深度和施工要求。

2.2、勘察设计阶段质量管理审计流程(略)。

3、施工准备阶段审计流程

3.1、设计图纸交底（会审）审计流程

3.1.1、流程风险点：图纸未交底或交底问题不全，造成施工困难，导致后期出现施工错误，返工，增加签证造成造价投入增加。

3.1.2、审计关注点：图纸会审记录，问题是否解决，无法现场解决的设计问题的处理周期，是否有明显问题未解决，图纸会审记录是否完整，签字齐全。

3.1.3、工作程序：

3.2.1、流程风险点：未编制施工组织设计或编制内容不完整，应付甲方，会造成施工过程没有计划，可能存在施工能力及技术不达标，导致工程质量不合格，进度无法按期完成，增加造价成本。

3.2.2、审计关注点：5大要素是否齐全（工程概况、施工部署及施工方案、施工进度计划、施工平面图、主要技术经济指标）；与现场是否相符；是否已经经甲方负责人审核。

3.2.3、工作程序

3.3.1、流程风险点：施工现场安全管理保障体系未建立或不完整，易造成工程出现安全事故，影响工程进度及投入。

3.3.2、审计关注点：现场各项安全管理规章制度、安全操作规程；安全教育培训制度的检查；施工人员入三级安全教育培训和考核记录的检查。

3.3.3、工作程序

3.4.1、流程风险点：施工管理人员资质不合格或欠缺管理经验，易造成工程质量不达标；

3.4.2、审计关注点：现场核查施工项目负责人与合约指定现场代表是否一致及相关人员的工作资格证书；

3.4.3、工作程序

4.1、技术交底审计流程

4.1.1、流程风险点：分项施工技术交底未执行或执行不严格，易造成施工存在质量隐患；分项安全交底未执行或执行不严格，易造成施工存在安全隐患。

4.1.2、审计关注点：各分项施工技术交底，各分项施工安全交底合理性及完整性审核。

4.1.3、工作程序

4.2.1、流程风险点：甲供材料未有相关管理制度或有但不完整，会造成甲供材料质量无法保证或由于甲供材料影响进度，出现甲乙方扯皮，产生纠纷；乙供材料未执行进场报验或未严格执行，易出现偷换材料，以次充好的问题，导致工程质量存在安全隐患，增加后期维修成本；乙供材料管理不规范，出现供应不及时，采购渠道有问题，现场堆放不整齐，易造成工程质量隐患；

4.2.2、审计关注点：甲供材料管理制度（质量保证、到货周期保证、到场保存保护保证）；材料进场报验制度（报验单、合格证、检测报告、开箱检验记录、复试报告）；现场材料管理体系（材料供应、材料采购、材料堆放、材料发放）

4.2.3、工作程序

4.3.1、流程风险点：物资报验未执行或执行不严格，易出现偷换材料，以次充好的问题，导致工程质量存在安全隐患，增加后期维修成本；

4.3.2、审计关注点：重点关注物资进行报验单是否经现场项目经理确认，同时要核对报验材料与实际使用材料是否一致。

1.2.3.4工作程序

4.4.1、流程风险点：施工隐蔽、分项、分部验收，试验、试运行未执行或执行不规范且记录不完整，易出现工程质量问题或隐蔽工程虚报工程量，后继缺失追溯性，导致成本增加；；未进行定位放线或执行应于形式，易造成后期施工出现专业打架，影响工程质量；

4.4.2、审计关注点：质量证明文件、检验批验收记录、施工记录、隐蔽工程检查记录、试验记录、试运行记录、分项工程验收记录、分部工程验收记录、单位工程验收记录。

1.2.4．4工作程序

4.5.1、流程风险点：工程变更现场管理不规范，未严格执行变更流程或变更审核不严格，易造成变更原因主体不清晰，变更费用不合理等问题，徒增工程造价成本；

4.5.2、审计关注点：变更的费用界定是否明确，变更的原因是否明确、变更费用与原预算或结算是否存在重算或多算的地方、变更手续是否合理合规，如变更的批准人是否具备批准权力、变更费用是否已经实际发生，变更工作是否已经执行、变更部位的工程量增减是否正确、变更部位的定额套用是否合理、变更部位的增减是否得到了如实反映、变更计算过程是否规范、签证措施是否必要及签证工程的单价进行审核；

4.5.3、工作程序

4.6.1、流程风险点：现场安全文明施工管理不规范，易造成安全生产隐患，不利于现场的安全管理制度的推行。

4.6.2、审计关注点：管理制度上墙；施工消防器材；劳动保护器材；施工现场安全警示标志设置；现场专职安全员配置；特种作业人员持证上岗等。

4.6.3、工作程序

4.7.1、流程风险点：质量控制未严格执行，易造成工程质量隐患，出现营运期间才发生问题，增加维修成本；

4.7.2、审计关注点：质量控制点设置，明显质量问题，质量通病检查。

4.7.3、工作程序

5.1、竣工验收审计流程

5.1.1、流程风险点：竣工质量检验未严格执行，易造成工程隐患无法发现，给营运主体造成安全隐患，且会增加后期的维修成本；

5.1.2、审计关注点：分部工程验收、质量控制资料核查、安全和主要使用功能核查及抽查结果、观感质量验收；

5.1.3、工作程序

5.2.1、流程风险点：竣工验收资料不完整，易造成纠纷扯皮问题无法明确责任人，质量隐患原因查实困难，不利于公司经济利益；

5.2.2、审计关注点：过程质量资料、验收资料、竣工图、工程变更单、签证等；

5.2.3、工作程序

6.1、工程保修审计流程

6.1.1、流程风险点：确保建设工程保修期内的保修问题得到及时有效的修缮处理，杜绝同一部位的同一质量问题重复发生。

6.1.2、审计关注点：一般常规性工程质量问题，乙方保彻底解决，特殊情况（比如一时无法查清问题根源的墙面裂缝或渗漏水等）的工程质量问题，在经甲方和业主同意后最多不超过二次保修。乙方保证同一部位重复出现同样的质量问题不超过二次。

6.2、工作程序

工程审计组对工程项目进行质量安全评分考核。