本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C：存货有实质性错报；

D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

2.在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：有效性测试；

B：范围测试；

C：内存保护；

D：奇偶校验。

3.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：将口令授权在每天的某个时候或某个地点

C：不鼓励用户把口令写下来

D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 

4.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

A：它的目标与该组织整体目标一致；

B：它有大量技术人员；

C：在预算过程中被最优先考虑；

D：它运用最先进的技术。 

5. 旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：可以被发现但不可以接受的证据 

6. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望 

7. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为

A：运营、财务报告及合规

B：运营、信息及合规

C：信息、财务报告及监控

D：运营、信息及监控 

8. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：根据以上信息不足以得出误报金额。 

9. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告4.请总裁和董事会发布公司声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

A：1和2是对的

B：2和3是对的

C：3和4是对的

D：1、2、3和4都对 

10. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关 

11. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

A：a.外部审计晚于内部审计；

B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

C：c.外部审计与内部审计合作；

D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。 

12. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 

13. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：程序和目标在本质上是相同的。 

14. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C：数据的定义可能过时；

D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 

15. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：员工在协作环境中工作通常比工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。 

16. 通用审计软件可以使审计人员

A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 

17. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 

18. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况 

19. 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：要求管理高层参加这一决策；

D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 

20. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分比；

C：存货周转率和销售退回变动百分比；

D：销售额增长百分比和毛利率。 

21. 以下哪项要素包含在控制环境中

A：组织构架、管理理念和规划；

B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源；

C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 

22. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客

B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数

C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；

D：预测存货需求时的季节性变动。 

23. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：采购部门；

B：质量控制部门；

C：应付账款部门；

D：产业工程部门。 

24. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B：管理者的责任对象和授权范围

C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 

25. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：员工在协作环境中工作通常比工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

26.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 

27.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。 

28.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制

D：分支和范围的解决方法 

29.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 

30. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

31. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要？

A：审计委员会可以由董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

32. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：确立审计目标和工作范围。

B：获取有关被审计活动的背景信息。

C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

33. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。 

34. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：按业务部门划分的每类雇员；

B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：每名雇员；

D：按薪水划分的每类雇员。 

35. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

A：具有组织性，但不具有客观性

B：既有组织性，又具有客观性

C：没有组织性，但具有客观性

D：既没有组织性，也没有客观性。 

36. 运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的测试；

B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

37. 在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

C：评价部门既定内部控制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

38. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

39. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是

A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间

C：卡方检验可以对名义值实施

D：是参数化的因此是较强的检验

40. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

A：等可能性

B：期望货币价值

C：极大极大

D：最小遗憾

41. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

A：确定网络的商业用途。

B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C：检查开放系统互联网络模型。

D：考查网络操作费用。

42. 下列哪项有可能创造条件导致舞弊

A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：销售和生产目标的不合理；

C：部门雇员往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：部门会记的执行以样本为基础。

43. 公司管理当局刚实施一项，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：所有上述各项。

44. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

A：要求雇佣公司解雇该雇员；

B：向法律部门移交该案例；

C：向雇佣方提起申诉；

D：取消该审计人员职业资格。

45. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告

A：用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：消除了发出最终的业务报告的必要性。

46. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

47. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

48. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

49. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)

A：减少28万元美元

B：减少24万美元

C：减少4万美元

D：减少4000美元

50. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有

A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准计划。下载本文