为做好区直x年综合财政预算编制工作，根据《预算法》、《x省预算审查监督条例》等有关规定，结合我区实际，制订本方案。

一、总体要求

全面贯彻党的x精神，认真落实、省、市和区工委、管委决策部署，积极推进财税改革，为稳增长、调结构、促改革、惠民生提供坚实保障。健全预算体系，牢固树立“过紧日子”的思想，全面加强和改进预算收支管理，实行全口径预算管理，统筹安排各项财力，严格“三公”经费管理，大力压缩一般性支出，集中财力办大事。深化部门预算改革，加强预算绩效管理，稳步推进预算信息公开。

二、工作重点

（一）实行全口径预算，增强资金合力。全面加强资产、资源、资金管理。将行政事业单位各项性资金全部纳入预算，统一管理，统筹安排。健全预算体系，规范编制性基金预算，编准收入预算，编细支出预算；加大性基金预算、民生工程预算、社保基金预算、采购预算、国有资本经营预算与公共财政预算衔接力度，统筹安排好各项收支。

（二）压缩一般性支出，保障重点支出。认真贯彻落实、省、市关于压减一般性支出的有关规定，从严控制并首先调减涉及楼堂馆所新建修缮、增加财政供养人员、“三公”经费以及其他一般性项目支出。突出零基预算原则，大力调整优化财政支出结构，集中财力保障和改善民生，继续加大对农业、教育、科技等重点领域投入。

（三）规范供给，完善供给标准。积极推进基本公共服务均等化，不断完善基本支出供给，及时兑现和省出台涉及个人方面的支出，切实维护广大职工利益，足额安排低收入群体和特殊群体相关支出，促进社会分配公平。完善公用经费定额标准体系，统一基本支出供给标准。

（四）加强非税管理，严格收入。进一步加强非税收入管理，增强统筹能力，对纳入预算管理非税收入的预算管理进行适当调整，年度超收非税收入区财政按比例统筹。

（五）强化绩效管理，深化预算公开。进一步增强单位预算绩效意识，强化部门预算支出责任。根据信息公开要求，预决算批复后，在规定的统一时间、统一格式、统一口径下，公开部门预算、决算和“三公”经费预决算。

（六）编制债务计划，夯实债务管理。进一步加强和规范性债务管理，编制年度性债务收支计划，全面反映性债务收支情况。

三、主要内容

各部门、单位要按照统一的部门预算表格及有关规定，编制反映本部门、单位各项收入和支出的预算。对部门预算中的收入预算、基本支出预算、项目支出预算和有关专项预算实行不同的编制方法。

（一）收入预算的编制。部门单位收入主要包括：财政拨款（补助）收入、纳入财政专户管理的非税收入、其他收入（包括上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等，下同）、上年结余等。收入预算编制要积极稳妥，做到真实准确完整，全面反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入，对年初未编制非税收入预算的部门单位，预算年度实现的非税收入原则上不安排支出。

（二）一般支出预算的编制。支出安排要集中财力保证重点，围绕区工委、管委重大决策部署，合理安排资金，确保重点项目支出需要。各部门承担区工委、管委年度重大经济建设和社会发展项目等所需支出，能明确到部门单位的，在部门预算中安排；不能具体细化的，由区财政根据财力统筹安排，执行中严格控制预算追加。

部门一般支出预算包括基本支出和项目支出两部分，具体编制口径和资金安排见附件《x试验区区直x年综合预算编制说明》。

（三）民生工程预算。民生工程项目资金需由区级财政负担的部分列入区本级预算，编制依据为省、市民生工程资金筹集办法和已明确的目标任务，对x年尚未明确目标任务的项目，参照上年目标任务并考虑增减变动因素确定。对x年预算执行中的新增项目，其配套资金由区财政在预算中预留，不足部分据实办理预算追加。

（四）社会保险基金预算。结合上年度基金预算执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、社会保险和财政补助等因素编制。收入预算根据参保人数、社会保险费率、利息收入、上年度平均工资水平、工资增长等因素，结合社会保险征缴扩面任务合理确定；支出预算按对个人和家庭补助支出、转移性支出、其他支出等功能项目进行编制，并按照规定的支出范围、项目和标准进行测算。

（五）性基金预算。收入预算根据上年度征收任务完成情况、本年度征收任务及征收标准调整情况等确定。具体包括：土地有偿使用收入、地方水利建设基金收入、育林基金收入、城市基础设施配套费收入、地方教育附加收入、残疾人就业保障金收入、住房基金收入等。支出预算按照收支对应的原则编制，所有支出严格按照专项基金管理规定从紧安排，并进一步细化编制到具体项目，结余由区管委统筹使用。

（六）采购预算。凡属采购目录范围内，以财政性资金为来源的货物、工程和服务类采购性支出，在编制单位一般收支预算的同时，应编制部门、单位的采购预算，并与部门、单位综合财政预算衔接一致，部门单位不得编制无资金来源和超预算的采购预算。

（七）国有资本经营预算。国有资本经营预算收入主要包括从出资企业分得的利润、股利、股息收入；国有产权转让收入；从出资企业取得的清算收入；其他国有资本收入等。国有资本经营预算支出主要用于国有经济结构调整、支持企业重点项目、技术创新、产业升级、节能减排、改革重组补助支出等。企业国有资本经营预算按规定单独编制，报区财政局汇总。

（八）性债务收支计划。举借和使用债务的部门、单位以及融资平台，要按照《x试验区性债务管理暂行办法》（x办〔x〕56号）的规定编制性债务收支计划，包括举借、偿还性债务计划和债务余额变动情况，按项目反映举借和偿还性债务的情况，按债务类型反映偿还债务的资金来源、逾期债务处理等内容。

四、程序和时间安排

12月15日前，各部门、单位按《方案》规定上报x年部门综合预算表、项目预算说明及文件依据，并附经审核的x年11月份工资表等相关资料。

12月31日前，财政部门下达部门预算草案控制数。区财政部门根据部门、单位上报的基础信息，按本方案的规定，对部门、单位收支进行审核，编制部门、单位基本支出和项目支出预算草案，结合区级财力等因素，确定并下达各部门、单位预算控制数。

x年1月10日前，部门反馈预算安排意见。各部门、各单位根据区财政部门下达的预算草案控制数，核实各项收支项目，补充、完善基本支出预算，有关专项预算内容，向区财政部门反馈意见，并按统一文本格式，报送部门预算草案文本（含电子版）。

财政部门正式批复预算。在区工委、管委会议审查批准预算后30日内，区财政局将部门预算批复至各部门、单位执行。

各部门、单位要严格按照本方案要求的时间推进各项工作，确保部门预算编制工作按时完成。

五、工作要求

（一）加强领导，高度重视部门预算编制工作。各部门、单位要加强组织保障，抽调精干力量，扎实做好本部门预算编制的各项工作。单位主要领导要亲自过问，单位各职能机构要密切配合。财务人员要总结预算编制经验，熟练掌握预算编制的各项和要求，不得故意隐瞒收入或漏列重要支出。

（二）规范编制，不断提高部门预算编制质量。各部门、单位要按照本方案及编制说明的有关要求，准确理解各项指标含义，规范编制部门预算建议草案，做到内容完整、数据真实、格式规范。因部门、单位提供的项目不准确、数据不完整而影响预算编制和执行的，其责任由部门、单位负责。

（三）厉行节约，从严从紧编制部门预算。各部门、单位要按照建设节约型社会的要求，认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的原则，从严控制公务接待、用车等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。

（四）提高效率，按时完成部门预算编制任务。部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，需要反复沟通协调。区财政部门各职能科室将加强与预算单位的沟通联系，加强对预算编制工作的指导。各部门、单位要提早谋划，严格遵守“二上二下”程序规定时间，按时完成部门预算编制各项工作任务。下载本文