本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息

A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：要求排除对《标准》的参考

C：受《标准》的禁止

D：仅在开展新业务的时候是允许的

2.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书

3.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段 

4.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

A：现金收人记录正确

B：现金会计记录不恰当

C：现金账户调节恰当

D：现金的实物保全措施恰当 

5. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 

6. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。 

7. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 

8. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：模型的高R2值大部分归因于随机性

B：决定价值变量的92%在模型当中

C：模型是非常可靠的

D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 

9. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 

10. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、和支票复印件比较。

B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 

11. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作

A：专家们根据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作

C：专家们根据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 

12. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

A：委托其他方面进行处理

B：被复制

C：分散进行

D：重新处理 

13. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量；

C：将非抽样风险降低到最小；

D：抽样结果要求非数量性的表达。 

14. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 

15. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。 

16. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制

D：分支和范围的解决方法 

17. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？

A：存货预计价值的可靠性下降

B：精确度会提高

C：置信水平不能被量化

D：误受风险增加 

18. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是

A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；

B：审查公开采购订单的文件资料；

C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

D：分析供应商的等级。 

19. 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV 

20. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 

21. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、和支票副本相核对；

B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。 

22. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 

23. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 

24. 内部审计师以下行为中哪一项可能与性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。 

25. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

26.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

B：b.成功实施关于提高电梯安全系数的措施；

C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 

27.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望 

28.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。 

29.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：该部门今年没有计划接受外部审计

B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：以上都不对 

30. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是

A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

31. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

A：它的目标与该组织整体目标一致；

B：它有大量技术人员；

C：在预算过程中被最优先考虑；

D：它运用最先进的技术。

32. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：减少了对计算机控制措施测试的数量

33. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。 

34. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

A：程序化决策；

B：应急方法；

C：集体辅助决策；

D：决策模型。 

35. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A：对数据文件加密；

B：对文件经常备份；

C：从互联网上下载软件；

D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 

36. 某大型运输商的运输部门为监管办公室的微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

D：实施过程测试程序

37. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：记录审计发现的所有进展情况。

38. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。

39. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁

40. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

41. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572

B：579.5

C：666.9

D：500

42. 下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

43. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

44. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

45. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：定期轮换采购员任务；

D：监测每名采购员的订单数量。

46. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

A：估计值等于总体均值的真值；

B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：标准差不大于总体平均值的10%；

D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。

47. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。

48. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为

A：$5000000

B：$5420000

C：$5500000

D：$5720000

49. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

50. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是

A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D：以调查不全面而推托。下载本文